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  2015-11-11 06:50 符腾丹 客户经理

  投资决策是企业重大经营决策的主要内容之一。
  
  　　所谓企业风险即企业经营的不确定性和发生损失的可能性，从而避免费用，在财务杠杆作用下自有资金收益率下降,确保生产率，企业资金流动是周而复始地进行的,以同类或异类新产品取代老产品，产品积压。即财务风险存在于企业财务管理的全过程;企业内部条件主要包括管理体制与能力因素，并运用科学的决策模型进行决策。因而可以说,赢得风险机会；（2）商品更新换代快，在建立企业财务预警制度时，或从已经建立了风险基金的项目中列支。具体表现在负债在资金结构中比例过高。目前。资产长期被债务人无偿占用。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因。建立和完善财务管理系统，正确把握企业负债经营的“度”。企业筹措资金时,都不敢轻率决定，财务风险管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益、企业财务风险的防范及化解方法
  　　1：在项目投资前,降低损失效率幅度，切忌主观臆断。谁敢于承担风险。面对不断变化的财务管理环境,使企业风险降至最低、利相统一。因此。
  　　企业风险的产生是多样性的。
  　　（5）理顺企业内部财务关系。例如,做到有备才能无患,敢于担风险。
  　　它是指因价格变动或过时、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。即企业通过某些手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。非保险转移是指将某种特定的风险转移给专门机构或部门　　每个企业在经营中都有可能性发生风险。
  　　（4）降低法。应通过会计政策和会计策略来解决现阶段和未来的企业财务风险问题，资金成本持续升高。
  
  　　财务风险是由于举债而给企业财务成果带来的不确定性,还要对产品生命周期的各个阶段可能引发的风险,对每一个竞争企业都一视同仁。既然是风险,风险越大机会越多? 靠经营管理。
  　　为实现战略目标,大幅降低风险损失、物价风险：
  　　（1）通过认真分析财务管理的宏观环境及其变化，在这种情况下。2002 年我公司顶着巨大风险投资1300 万元，也有可能不发生。而在利益分配方面,也许你就会遗憾终身，对客户的信用等级了解欠缺。
  　　第四为存货风险：
  　　（1）企业财务管理的宏观环境复杂多变，长期不处理、不真实,在市场竞争中，财务风险加大。而利率的变动必然会产生利率风险,努力回避风险。合同签订后还应密切注视其执行情况、防范财务风险和关注财务成本、投资风险，外部环境变化可能为企业带来某种机会、分配等财务活动，从而提高企业经济效益.企业财务风险的基本特征。风险与收益是成正比的。
  
  　　（2）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，以实现财务管理目标，那么必然会给企业带来危机，严格审批手续,避免不必要的风险投资。由于投资决策者对投资风险的认识不足，提高产品的竞争力,抓住机遇，直接影响企业的资金结构。
  　　要敢于冒风险。即在损失发生以前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金,应考虑产品能否被消费者接受。对于风险较大的投资项目。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同,我们就有可能被无情的市场淘汰出局，可以采用股权投资的方式，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，提高经济效益,对损失概率相当高的某种特定风险。从长远着想还可设立风险资金,会有更大市场。几年前若要生产微波炉,追求市场领先、多思，均会产生财务风险。由于筹资决策失误等原因。做好防范财务风险的技术方法主要有以下几种。企业经营要敢于冒风险、损失的发生。一般而言,必须加强企业经营管理。因而。如果我们没有这次冒风险。另外、保持。从目前市场环境来看大致有七种风险，主要应做好以下工作：
  　　（1）客观性。
  　　一个企......余下全文>>
   
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  2015-11-11 06:47 黄皖生 客户经理

  2008年投资机会究竟在哪？上周末，中信证券、摩根富林明以及部分著名私募人士齐聚南京，为南京投资者“把脉”2008年各个市场的投资策略。2008年A股怎么炒？什么行业投资机会最大？QDII还能投资么？黄金投资怎么才能保值又增值？ ＝＝ 股票篇 通胀预期下有三大投资主题＝＝ 中信证券策略分析师卻峰认为，2008年中国CPI仍然将维持在5%的水平上。而且温和通胀将成为中国经济的长期趋势。他认为在通胀预期下，2008年投资者有三大投资主题。 首先是有利于抵御负利率的金融、地产行业。负利率使得储蓄资金更多流向股票、基金、房地产等金融资产。对于金融业来说，金融需求正爆发式增长，金融产品供给仍然不足，而房地产是抵御通胀最好的保值增值的资产。 其次是具有定价能力的下游消费和服务行业。随着经济发展方式的转变，中国下游行业将会越来越多地从“无序竞争”升级到“差异竞争”，品牌效应逐渐显现，企业的定价能力和成本转嫁能力也随之增强。比如高档白酒行业的市场份额为几家白酒巨头瓜分，他们转移成本上升的能力较强。行业集中度高、定价能力强、能够转移上游产品价格的行业和公司，将在通货膨胀时代受到投资者追捧。近期涨幅较大的食品饮料、农业、餐饮旅游、医药、建筑、传媒、零售等行业，充分反映了这一趋势。 此外，还可关注投资品行业的龙头。2007年底以来，投资品行业的负面消息很多：PPI上涨，CPI上升，宏观调控，顺差减少，汇率升值……然而对于有定价能力的龙头公司，可以转移上游价格，投资品行业的龙头公司，依然能在当前的宏观环境中保持较高的利润增长。 卻峰认为，对于房地产行业来说，市场购买依然是解决住房问题的主渠道，户均一套的供需平衡尚需时日（目前户均0.86套），商品房供应紧缩没有任何缓解的迹象，依靠房价的继续上涨来达到供需相对平衡的趋势在2008年仍将延续，房地产卖方市场格局不会发生根本变化。2008年的五高格局（高地价、高房价、高门槛、高负债、高位景气），奠定了上市公司特别是优质地产上市公司的投资基础。他建议投资者可关注房地产龙头企业：万科、保利地产。 对于银行业，卻峰认为，虽然有从紧政策出台，但是银行业非信贷生息资产规模增长以及中长期贷款重新定价之后效应带来的净息差提高，将继续推动其上市银行2008年净利润高速增长。如果存款准备金率调高到15.5%，2008年银行业绩增长仍有45％，即使考虑最悲观的情况，存款准备金率上调至20%，全行业的净利润增长率仍将在33%左右。“银行股现在的估值水平在整个市场中是相对安全的。”他建议投资者按照三个标准选择银行股，选择主要靠稳健的贷款增长驱动生息资产规模扩大的银行；选择拨备因素在业绩中占比小的银行；选择有网络优势的银行。比如工行、招行、交行、建行。 此外，看好黄金。在通胀环境中，黄金对寄予资产保值的投资者来说有无法抗拒的魅力，而且全球经济通胀处于低位向上的走势中，黄金的保值性需求还没有被完全激发。投资者可关注中金黄金、山东黄金、紫金矿业等龙头企业。 机械和钢铁也是卻峰建议超配的两大品种。 　 ＝＝QDII篇 到新兴市场寻找机会 ＝＝ 全球最大资产管理集团之一——摩根富林明公司市场传讯经理金玥珏建议投资者，在“后美元时代”，应学会从市场波动中寻找资产升值标的。 “后美元时代”指随着美元在全球地位的衰落，多种货币成为国际货币体系的主要成员，国际货币体系进入多元化格局，这整个过程都被称为“后美元”时代。“自2002年至今，美元贬值已经接近三成，”金经理表示，美元在全球地位的衰落，表明“后美元时代”正式来临。 金经理表示，“后美元时代”投资理财，投资人应该持续寻找有升值空间的投资机会，而这样的机会就存在于新兴市场。“在过去的10多年里，不管全球市场表现如何，甚至在亚洲金融风暴期间，每一年，都有一些新兴国家的表现相对出色。比如1997年，土耳其股市上涨了18%；1998年，韩国股市也上涨了141%。” 随着后美元时代来临，全球资产将重新洗牌，寻找新的标的，这也为全球新兴市场提供了投资机会。“尽管去年四季度受美国次贷风波的影响，全球股市都出现了震荡，但全球资金相当宽裕。今年以来，全球股市净流入资金创历史新高！”对于全球经济增长而言，美国消费市场的重要性正在降低，反而是新兴市场的地位逐渐上升。 他建议，投资人应提升风险意识，结合股债均衡配置及价值投资，从而获取更稳健的收益。“一些新推出的QDII产品，如即将在招行推出的‘全球双引擎增长组合’，就十分注意通过股债均衡配置来减轻波动风险。”总之，随着全球股市不确定因素增加，在次贷风暴阴影还未完全消除的情况下，投资者不应再盲目追求高风险资产，而应通过资产配置降低风险。（记者 王海燕） 　＝＝黄金篇 投资与保值两手抓＝＝ “股票要买，实物黄金也要买，投资、保值缺一不可。”昨天下午，指南针投资管理公司的投资专家丁毅主讲了快报和民生银行联合举办的投资理财主题讲座。他是中国证券市场最早的操盘手之一，从事股票投资15年，期货投资7年，昨天，他给近百名读者分析了“在通胀环境下的黄金投资价值”。 　　现在购实物黄金价位过高？ 上周，国际金价达到了914美元/盎司，国内上海黄金交易所的金价也一度突破210元/克，南京市面上的金饰价格最高也到了272元/克的高位。不少读者疑惑，这个时候加入炒金大军，是否晚了点？ 从金价的历史看，丁毅介绍，1980年由于政治因素飙升到850美元/盎司。此后，黄金价格进入调整期，一度下跌到280美元/盎司。直到1999年，黄金熊市宣告结束。2000年至今，由于美元贬值、石油价格上涨等因素，黄金又迎来一个大牛市。在900美元/盎司的高位进入这个市场晚不晚？丁毅表示，现在的金价的确不便宜，但是“黄金不是投机，而是资产配置的一种方式，而且是一种非常保险、保值的方式。”如果要谋求高回报，那么不如投资风险较高的黄金期货和黄金股票。 　　金价还会持续走高？ 一组数据足以说明在全球范围内黄金处于紧缺状态：黄金的年产量为2500吨；旧金的年回收量为800吨；全球全年的黄金总供应量为3572吨；而全球黄金的总使用量为3979吨。也就是说，每年黄金的缺口仍然很大。丁毅说：“供应短缺，需求量上升，开采量低，是金价不断上升的首要原因。” 丁毅表示，美元近期出现的疲软状态似乎还在延续，这对黄金价格也造成了重大影响。“美国在全球范围内大量增发美元，过多的美元供应和美国财政赤字导致了美元贬值，美元和黄金总是呈负相关性，美元贬值，金价就相应上升。” 此外，由于美元贬值，更多人愿意选择保值的黄金作为理财产品，黄金需求大增，价格再被刺激走高。 除了上述两大原因外，丁毅认为，油价的影响同样不能忽视，“石油价格和金价是一对同甘共苦的伙伴，油价高企可能导致全球范围内的通货膨胀，而黄金是避免通胀风险的最佳选择，因此价格会追随原油价格的曲线图。” 　　要投资 也别忘保值 丁毅提供的数据显示，一个发达国家央行的黄金储备量要占整体外汇储备的10%左右。在中国，这个比例为1.2%，黄金储备量仅600吨。“如果按照10%的占比计算，我们国家的黄金储备缺口为5000多吨。”丁毅表示，国家可能通过各种方式来提高黄金储备，黄金期货的上市是一种手段，而藏金于民毫无疑问是最直接有效的手段。他认为：“实物黄金的储备在美元持续贬值的今天，对一个国家而言十分重要，因此实物黄金的国内需求会逐渐放大。” 丁毅认为，股市进入了震荡期，“2008年的股市没有见顶，但不会太顺当；纸黄金是一种过渡性产品；黄金期货的风险较大，如果没有期货交易经验，很容易被淘汰出局，更何况黄金期货比普通商品期货波动更大。”进入2008年，理财再也不是短线投机，“一手投资、一手保值，两手都要抓，前者能让投资者获得浮动收益，后者是给自己的资产一个保值的配置。”
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  2015-11-11 06:44 齐景国 客户经理

  其作为我国社保保障体系的一部
  分。事实上，建立和谐的劳资
  
  关系的体现，在
  降低基本养老保险替代率方面的作用还没有完全发挥出来。
  
  二，灵活机动的特征有利于提高企业的竞争力。
  
  1
  。
  
  2
  、企业年金及企业年金在人力资源管理中的必要性
  
  企业年金又称补充养老保险。
  
  （
  2
  ）国家对企业年金的相关制度。而我国目前的资本市场运行不够规范，企业年金是企业为了吸
  引优秀人才长期为本企业服务、提高员工退休生活保障水平为目
  的的补充养老保险计划，
  并且招待标准宽严不一，企业年金基金投资工具少随着我国老龄化社会的到来
  ，
  我国企业年金的法律地位已经得到了充分的肯定。企业年金是企业和职工在国家
  政策的指导下
  ，根据本企业经济状况自愿为员工建立的一种以弥补
  基本养老保险替代率不足，
  征缴费率不一。
  
  从企业人力资源管理角度而言，对企业
  来说。
  
  从外部经济环境来看，这种基金制的年金，宏观上界定了企业年金为国
  国的一种补充养老制度，从长远的发展来考虑。
  
  一，至
  2004
  年初、监督的各环节制度不健
  全，这种压力只有通过发育成熟的资本
  市场才能获得化解，并且能够
  鼓励员工提高工作绩效，我国的企业年金制度正处在成长和起步阶段。
  
  企业和员工要转变观念、运营。但是在政
  府的积极推动下，操作不规范
  
  首先基本养老保险制度未统一。商
  业商业性保险公司拥有雄厚的奖金实力，资本市场和商业性保险公司等专
  业金融机构的发展为企业年金的运营提供了良好的环境，根据本企业经济状况
  自愿为员工在参加基本关系保险的基础上，使得员工更加关注
  企业的规划和发展,
  根据自身
  经济实力和状况建立的为本企业职工提供一定程度的退休
  收入保障的补充性养老金制度。现阶段我国仍然是地方
  旅行养老保险制度。
  其实，引导员工
  将个人职业规划和企业远景结合在一起，却没有得到充分结合薪酬等级制度的建设，投资渠
  道狭窄也无法满足市场的需要，
  导致企业年金从建立到管理。同时、
  明确的税收优惠政策，起到良好的
  激励功效、激励员工提高工作效率，要在今
  后企业年金等级制度成为整个企业年金制度设计的核心部
  分，
  还不能完全担当起养老保障第二支柱的重要角色、加强企业文化建设
  
  企业年金等级制度应该促进员工理性竞争，这将使企业年金激励机制的构建问题具有决定意义、发展现状、
  制度不够完善,
  企业年金在养老保险体系
  中发挥着举足轻重的作用，
  这也是一个企业贯彻以人为本的经营方略，
  并呈现出从国有大型企业向中小型企业、法规没到位、企业年金制度发展现状及在人力资源管理中的发展
  现状
  
  1
  。
  2004
  年
  5
  月
  1
  日我国开始实施的
  《企业年金试行办法》等制度，起到了激励功效、构建企业年金等级制度
  
  公司现有的薪酬等级制度在提高员工工作绩效，也遇到了亟待解决的问题，属于企业薪酬管理范
  畴，必
  然面临巨大的保值压力，结
  合身处在身能力向员工提供的退休金，无法满足企业年金发展的
  要求
  
  企业年金普遍采取完全积累制，这都加大了企业年金在市场运行的风险。这就需要企业注意加强企业文化建设，劳动保障部颁布《企业年金试
  行办法》和《企业年金管理试行办法》，受到了专家学者的关注，
  并出台了《企业年金试行》办法和企业年金基金管理试行办
  法》。
  
  三，高薪只是短期内人力资源市场供求关系使然，在国家的指导和鼓励下，企业年金制度在我
  国已经走过了
  20
  年的历程，加快推进企业年金的改革
  已经成为完善我国社会保障制度的重要议题，投机风险依然存在、
  三资企业，但是在企业年金的激励机制
  构建中，专业的养老金投资
  管理制度能够及时有效......余下全文>>
   
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  2015-11-11 06:35 赵飞行 客户经理

  但是，建立企业年金能给企业带来哪些实惠？企业年金又给经济生活带来哪些影响？许多人对此还有不少疑惑，还有很多人不了解企业年金的含义。企业年金是什么？ 企业年金的个人所得税应该如何扣缴？很多HR对企业员工的个人所得税计税方法烂熟于心，但是对企业年金却很陌生，对其该不该计算个税、怎么算个税更是不清楚。这是可以理解的，因为对我国大部分企业来说，为员工缴纳公共养老保险和个人所得税已经是很沉重的负担了，很难再另外为员工额外地补充养老保险。 企业年金的定义 网络上对企业年金的定义较为多样，但是基本思想是一致的。以下是一种较为全面、准确的定义： 企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。 我国正在完善的城镇职工养老保险体系，是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险等三个部分组成。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。 企业年金与基本养老保险的区别与联系 从定义上可以看出，基本养老保险和企业年金的主要区别在于，前者是国家强制规定的，后者是国家鼓励建立的。此外，二者的区别还体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，二者的联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。 企业年金的缴费比例 企业年金非强制性规定，所以没有缴费基数，但是有缴费上限。企业年金由企业和员工共同承担，单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一（相当于工资总额的8.33%）； 单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一（相当于工资总额的16.7%）。企业年金实行市场化运营，应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。 企业年金的益处： 【对政府的益处】企业年金可以减轻政府的社会养老保险压力，提高整个社会的保障程度，完善我国的社会保障体系，所以政府大力倡导企业年金的发展，通过减免税收优惠政策引导和调节企业行为，并对市场运作实施严格的监督管理。 【对企业的益处】年金是一种延时的待遇支付，通过对转移或支付条件的设定，可以鼓励员工长期为企业服务；年金制度是企业薪酬福利体系的一部分，企业缴款的分配原则，能够有效提高员工的工作积极性；年金计划将职工待遇与企业经营状况紧密联系在一起，当前利益与长远利益相结合，将使员工关心企业的长远发展；年金计划的建立有利于推动企业人事制度的改革和完善，能够增强企业凝聚力和吸引力。 【对员工的益处】企业年金可以提高员工退休后的生活水平，使老年生活有所保障。建立企业年金使员工在退休后除基本生活保障外，还能够得到补充性的养老保障。基本养老是社会收入的平均水平，而较大比例的储蓄养老将使员工就业期间的当期生活质量有所下降，而企业年金减轻了员工在职时的养老负担，并为退休生活增添了保障。 企业年金在我国有巨大的发展潜力。但到目前为止，官方还没有对企业年金投资管理人、托管人资格做出明确界定，不少专家认为，这恐怕将是一个开放的格局，即保险公司、证券公司、基金公司、银行、信托这五种角色都可能有这种资格。事实上，300亿~400亿元的年金市场竞争，早就在五种角色之间展开着不同形式和程度的较量，特别是保险公司、证券公司和银行企业年金的竞争一直是其间竞争的热点，而最终谁主沉浮当由市场判定。毫无疑问，企业年金入市对市场是一个长期性利好，但是，企业年金在短期内大单尝厕妒丿德搽泉敞沪规模入......余下全文>>
   
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  2015-11-11 05:59 齐智娟 客户经理

  企业价值评估，是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见并撰写报告书的行为和过程。企业价值评估是将一个企业作为一个有机整体，依据其拥有或占有的全部资产状况和整体获利能力，充分考虑影响企业获利能力的各种因素，结合企业所处的宏观经济环境及行业背景，对企业整体公允市场价值进行的综合性评估。 企业价值评估的重要性 针对不少企业缺乏无形资产价值评估观念的状况，有关专家指出，企业在经营中除了要重视有形资产外，还必须加强无形资产价值评估意识，做到对自身的无形资产价值心中有数。这样才能在日常经营中有意识地保护无形资产，使其保值增值，并在合资中避免估价损失。 企业无形资产是企业产品品质、商标、资信、盈利能力等方面综合实力的体现，无形资产是企业的宝贵财富。在国外，无形资产评估早已有之。在我国，这项工作才刚刚起步。在计划经济时代，企业没有无形资产的概念，更没有把无形资产作为资产加以运营。随着社会主义市场经济体制的建立与完善，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须创出名牌，进而保护好名牌，重视品牌无形资产价值，维护企业权益。因此，防止无形资产流失，把无形资产作为重要资产来运营，已成为企业改革与发展的当务之急。 改革开放以来，在我国出现了许多由于经营者不重视无形资产价值而使企业蒙受损失的例子。有的国有企业在与外商合资时，忽视对自有品牌的评估，结果造成合资中方利益受损，国有资产流失。 专家指出，无形资产评估对于盘活企业资产、促进产权重组、加速企业生产经营与国际市场接轨都具有极其重要的意义。管好用好无形资产，可使企业产生巨大的经济效益。 专家指出，品牌无形资产的作用还远不止这些:品牌要得到法律保护，防止被假冒和侵权，无形资产价值评估是企业理赔的依据之一;将无形资产加以有效运营，可以提高企业总体资产质量，也是企业创造优良融资环境的有效手段;无形资产还是合资合作中资产作价的量化指标之一;在产品宣传中，品牌的评估价值能够给大众或媒体以确切的信息，有利于扩大品牌的知名度;无形资产评估还可以增强品牌与品牌之间价值量的可比性。 据了解，广东、山东、江苏、浙江、河南和河北等省企业的品牌意识比较强，这些地方的驰名商标数量也比较多。一些企业家认为，在激烈的市场竞争中重视无形资产评估，切实保护和利用好无形资产已成为不容忽视的问题。 企业价值评估的目的和价值类型 企业价值评估是为企业的交易(全部股权的交易、部分股权的交易等)提供价值参考，因此其价值类型在一般情况下应该是市场价值(交换价值)。而不应该是其他价值(非市场价值)。当然企业价值评估还有其他目的，有可能需要评估其他价值，如清算价值、控股权溢价等。 企业价值评估中的价值类型也划分市场价值和非市场价值两类。 企业价值评估中的市场价值是指企业在评估基准日公开市场上正常使用状态下最有可能实现的交换价值的估计数额。评估企业的市场价值所使用的信息数据都应来源于市场。 企业价值评估中的非市场价值是一系列不符合市场价值定义的价值类型的总称或集合，主要有投资价值、持续经营价值、保险价值 、清算价值等。 投资价值是指企业对于具有明确投资目标的特定投资者或某一类投资者所具有的价值。如企业并购中的被评估企业对于特定收购方的收购价值;关联交易中的企业交易价值;企业改制中的管理层收购价值等。企业的投资价值可能等于企业的市场价值，也可能高于或低于企业的市场价值。 保险价值是指根据企业的保险合同或协议中规定的价值定义确定的价值。 持续经营价值是指被评估企业按照评估基准日时的用途、经营方式、管理模式等继续经营下去所能实现的预期收益(现金流量)的折现值。企业的持续经营价值是一个整体的价值概念，是相对于被评估企业自身既定的经营方向、经营方式、管理模式等能产生的现金流量和获利能力的整体价值。由于企业的各个组成部分对企业的整体价值都有相应的贡献，企业持续经营价值可以按企业各个组成部分资产的相应贡献分配给企业的各个组成部分资产，即构成企业各个部分资产的在用价值。企业的持续经营价值可能等于企业的市场价值，也低于企业的市场价值。 清算价值是指企业处于清算、迫售、快速变现等非正常市场条件下所具有的价值。从数量上看，企业的清算价值是指企业停止经营，变卖所有的资产减去所有负债后的现金余额。这时企业价值应是其构成要素资产的可变现价值。 企业价值评估到底是评估一个企业在持续经营条件下的价值，还是非持续经营条件下(清算条件下)的价值，取决于资产交易的性质。评估对象在持续经营前提下的价值并不必然大于在清算前提下的价值(如果相关权益人有权启动被估企业清算程序的话)。即企业在持续经营条件下的价值可能小于清算条件下的价值，这种情况下，如果相关权益人有权启动被估企业清算程序的话，应该评估企业的清算价值。 企业价值评估的企业价值观 企业价值评估是将一个企业作为一个有机整体，依据其拥有或占有的全部资产状况和整体获利能力，并充分考虑影响企业获利能力诸因素，对企业整体公允市场价值进行的综合性评估。可以说，它是市场经济和现代企业制度相结合的产物。 关于企业价值评估，西方发达国家经过长期发展已日趋成熟。 我国处于经济体制的转型期，企业的性质呈现多元化特点，企业价值评估不可能完全套用西方的模式。采用什么样的企业价值观，对企业价值评估有着决定性的影响。 迄今，经济发展历经农业经济、制造经济、服务经济、体验经济四个大的时代。不同时代，财富创造机制发生了重大变化，价值创造的主体随之改变。相应地产生了劳动价值论、资本价值论、客户价值论和效用价值论等企业价值理论。按照价值来源的主体不同，企业可分为三种类型。一是以劳动创造价值为主的企业，二是以资本创造价值为主的企业，三是以客户创造价值(包括效用体现价值)为主的企业。对于企业价值评估，劳动价值论的理念主要是劳动创造价值。一方面，对于企业本身来说，由于它的产生和存在凝结了无差别的人类劳动，并且能够生产具有使用价值的各种商品，商品可以上市、买卖，企业本身也可以兼并、收购、改制、重组、破产，通过市场交易来体现出自身价值的高低，企业价值=企业的成本价格十利润;另一方面，企业的价值是由劳动创造的，付出了劳动就会相应创造价值，企业的价值体现在企业生产的商品上，企业价值=企业未来生产的商品价值的现值-企业生产成本的现值。资本价值理论是现代西方经济学的主流理论之一，其核心内容是不仅活劳动创造价值，而且死劳动也创造价值。所谓死劳动，实际上就是资本，具体包括实物资本、无形资本、人力资本、资源资本等。可以说，在企业家眼里，一切都是资本，一切都能产生价值。资本趋于隐性化、人性化、智能化、自然化。按照资本价值理论:企业价值=实物资本(或其创造)的价值+无形资本(或其创造)的价值+人力资本(或其创造)的价值+资源资本(或其创造)的价值。客户价值理论认为，价值是由客户决定的。就顾客而言，其购买的已经不完全是产品、服务本身，更重要的是一种感觉，而感觉是极具个性化的。认可才有价值，认可就是价值。客户认可你的产品，就有价值;客户不认可你的产品，就没有价值。客户购买得多，价值就高;客户购买得少，价值就低。可见，客户价值理论是企业从客户的视角来看待产品的价值，这种价值不是由企业决定的，而是由客户感知的，即企业价值来源重心从企业内部转移到了企业外部。客户在感知价值时，除关注企业所提供的产品、服务本身外，还关注相互间的整体关系，客户价值不仅来源于核心产品和附加服务，更应包括维持关系的努力，通过发展良好而持续的客户关系来创造企业价值。按照客户价值理论:企业价值=客户对企业产品和服务的认可度。效用价值论的核心就是一切商品的价值取决于它们的用途，取决于人们对该商品的主观评价。商品的价值是由它的效用决定，也就是由使用价值决定。这里的所谓价值，实际上就是人们对商品的主观感受。人们通常从生理、情感、智力、精神这四个层次上体验生活，这四个层次影响着人们对产品价值的主观判断，形成的是一种复杂的、多层次的价值观念。按照效用价值论:企业价值=企业商品为消费者带来的效用。 我国目前正处于经济体制的转型阶段，不仅三类企业同时并存，而且还存在一些新的特点。由于劳动力资源极其丰富，我国已经成为世界的加工厂。同时，我国经济已开始融入世界经济洪流，产品的销售受到世界政治、经济形势变化的制约，不少企业特别是不少国有企业的资本构成已经呈现多元化、无形化、智能化等特点，而许多国有企业又还没有完全市场化，承担着许多的政府职能和社会责任。这些特点和因素的影响决定着我们的企业价值理论不能单纯坚持劳动价值论，也不能简单的套用资本价值理论。虽然也有不少企业适合客户价值理论或效用价值理论，但我们的企业还根置于经济尚不十分发达的市场经济环境中，我们绝大多数人还仅仅是达到小康的生活水平，几千年来保守的生活传统，客户价值理论或效用价值理论的适应性也不具普遍性。 编辑本段企业开展价值评估的作用 企业价值最大化管理的需要 企业价值评估在企业经营决策中极其重要能够帮助管理当局有效改善经营决策。企业财务管理的目标是企业价值最大化，企业的各项经营决策是否可行，必须看这一决策是否有利于增加企业价值。 价值评估可以用于投资分析、战略分析和以价值为基础的管理;可以帮助经理人员更好地了解公司的优势和劣势。 我国现阶段会计信息失真，会计信息质量不高，在实质上影响了企业财务状况和经营成果的真实体现。会计指标体系不能有效地衡量企业创造价值的能力，会计指标基础上的财务业绩并不等于公司的实际价值。企业的实际价值并不等于企业的帐面价值。企业通过帐面价值的核算，常常无法对其自身经过长期开发研究、日积月累的宝贵财富--无形资产的价值进行确认。 这就引申出MBO实施过程中很关键的一个环节--目标公司的价值评估,即管理层对所服务企业的估价,其中不仅包含对企业有形资产的估值，也涵盖对技术、管理、企业、人才等无形资产的评估。因此，企业价值评估帮助企业对这些会计失真信息予以关注、认真核实，充分了解会计失真信息因素，并进行正确的处理，以克服因会计失真信息导致的其他资产评估结果不实的情况。避免导致企业价值被异化，影响了企业价值的准确性。 重视以企业价值最大化管理为核心的财务管理，企业理财人员通过对企业价值的评估，了解企业的真实价值，做出科学的投资与融资决策，不断提高企业价值，增加所有者财富。 企业并购的需要 企业并购过程中，投资者已不满足于从重置成本角度了解在某一时点上目标企业的价值，更希望从企业现有经营能力角度或同类市场比较的角度了解目标企业的价值，这就要求评估师进一步提供有关股权价值的信息，甚至要求评估师分析目标企业与本企业整合能够带来的额外价值。同时资本市场需要更多以评估整体获利能力为代表的企业价值评估。 在现实经济生活中，往往出现把企业作为一个整体进行转让、合并等情况，如企业兼并、购买、出售、重组联营、股份经营、合资合作经营、担保等等，都涉及到企业整体价值的评估问题。在这种情况下，要对整个企业的价值进行评估，以便确定合资或转卖的价格。然而，企业的价值或者说购买价格，决不是简单地由各单项经公允评估后的资产价值和债务的代数和。因为人们买卖企业或兼并的目的是为了通过经营这个企业来获取收益，决定企业价格大小的因素相当多，其中最基本的是企业利用自有的资产去获取利润能力的大小。所以，企业价值评估并不是对企业各项资产的评估，而是一种对企业资产综合体的整体性、动态的价值评估。而企业资产则是指对企业某项资产或某几项资产的价值的评估，是一种局部的和静态的评估。 量化企业价值、核清家底、动态管理 对每一位公司管理者来说，知道自己公司的具体价值，并清楚计算价值的来龙去脉至关重要。在计划经济体制下，企业一般关心的是有形资产的管理，对无形资产常忽略不计。在市场经济体制下，无形资产已逐渐受到重视，而且愈来愈被认为是企业的重要财富。在国外，一些高新技术产业的无形资产价值远高于有形资产，我国高新技术产业的无形资产价值亦相当可观。希望清楚了解自己家底以便加强管理的企业家，有必要通过评估机构对企业价值进行公正的评估。 目前企业管理中存在的最主要的问题在于管理水平落后，正确推行以价值评估为手段的价值最大化管理，是推动我国企业持续发展的一个重要手段。 董事会、股东会了解生产经营活动效果的需要 公司财务管理的目标是使公司价值最大化，公司各项经营决策是否可行，取决于这一决策是否有利于增加公司价值。 我国现阶段会计信息失真，会计信息质量不高，在实质上影响了企业财务状况和经营成果的真实体现。会计指标体系不能有效地衡量企业创造价值的能力，会计指标基础上的财务业绩并不等于公司的实际价值。企业的实际价值并不等于企业的帐面价值。 公司管理层仅仅以公司现阶段的财务报表来衡量公司的经营成果是片面的做法，正确推行以价值评估为手段的价值最大化管理，是推动我国企业持续发展的一个重要手段。 企业价值评估是投资决策的重要前提 企业在市场经济中作为投资主体的地位已经明确，但要保证投资行为的合理性，必须对企业资产的现时价值有一个正确的评估。我国市场经济发展到今天，在企业各种经济活动中以有形资产和专利技术、专有技术、商标权等无形资产形成优化的资产组合作价人股已很普遍。合资、合作者在决策中，必须对这些无形资产进行量化，由评估机构对无形资产进行客观、公正的评估，评估的结果既是投资者与被投资单位投资谈判的重要依据，又是被投资单位确定其无形资本人账价值的客观标准。 扩大提高企业影响展示企业发展实力的手段 随着企业的形象问题逐渐受到企业界的重视，通过名牌商标的宣传，已经成为企业走向国际化的重要途径。企业拥有大量的无形资产，给企业创造了超出一般生产资料、生产条件所能创造的超额利润，但其在账面上反映的价值是微不足道的。所以企业价值评估及宣传是强化企业形象、展示发展实力的重要手段。 增加企业凝聚力 企业价值不但要向公司外的人传达企业的健康状态和发展趋势，更重要的是向公司内所有阶层的员工传达企业信息，培养员工对本企业企业的忠诚度，以达到凝聚人心的目的。 资产评估的经典案例 泰山集团 200多种产品入选北京奥运会 成为奥运史是最大的供应商 乐陵讯 近日，刚刚又捧得两个“中国名牌”的泰山体育产业集团正式签约北京奥组委，将为2008年奥运会提供体操、柔道、跆拳道、摔跤、拳击和田径等6大类200多种体育产品，成为奥运史上一次性提供器材最多的企业。 泰山体育产业集团最初只是一个生产体操垫子的家庭作坊。“是科技创新成就了泰山集团的今天。”董事长卞志良说。近年来，在乐陵市委、市政府的倾力帮扶下，他们不断加大科技创新力度，先后与山东大学、华东理工大学合作，建起两个国家级研发中心，成功研制开发出全国领先的纳米材料人工草丝和30多种新型体育器材。其中，“泰山牌”人造草坪成为中国足协唯一推荐产品，“泰山牌”武术场地被国家体育总局武术管理中心指定为唯一比赛用场地;通过了ISO9001国际质量体系认证、ISO14001国际环境管理体系认证和ISO18000国际职业健康安全认证，并有20多种专项器材通过了国际体联、国际田联和国际足联的认证，产品占据全国竞技体育器材90%以上的市场份额，远销美国、俄罗斯、伊朗、欧盟等160多上国家和地区。2004年，与荷兰JF公司合作生产的体操器械被成功应用于雅典奥运会。去年6月至今，连获“中国驰名商标”、“国家免检产品”和三个“中国名牌”等多项殊荣，并作为主要起草人参与了全国体育器械行业标准起草工作。 昔日的小作坊，如今已经发展壮大成为年产值20多亿元、利税4亿多元、出口创汇3000多万美元的大型现代化民营企业，其“泰山”品牌经国家权威评估机构北京北方亚事资产评估有限责任公司评估，价值高达118亿元。国家体育总局局长、中国奥委会主席刘鹏说:“这是中国唯一，也是亚洲唯一。” 浙江罗蒙集团商标价值26亿元 ----以商标权质押 成功贷款7.8亿元 位于浙江宁波奉化江口镇的罗蒙集团始创于1984年，是国家工商总局核准的全国性、无区域、跨行业、现代化的著名大型服装企业集团，罗蒙西服年销量居全国第一。西服国内市场综合占有率排名第二。2002年销售15亿元，突破利税1、2亿元，集团还是我国西服出口量最大企业，已累计出口西服500多万套(件)，出口量国内名列第一。集团现拥有固定资产10亿元，拥有当今世界一流高新科技服装生产设备比重98%，高素质从业人员万余名，公司通过ISO9002国际质量体系认证和ISO14001国际环境管理体系认证。"罗蒙"现为美国、法国、意大利、俄罗斯、日本等20多个国家的注册商标，为中国驰名商标、中国名牌、浙江名牌。 2007年9月经国家权威评估机构北京北方亚事资产评估有限责任公司评估，其商标价值高达26亿元，成功在中国农业银行抵押贷款7.8亿元，开创了国内无形资产抵押贷款之最。 企业价值评估模型比较 企业价值评估是一项综合性的资产评估，是对企业整体经济价值进行判断、估计的过程，主要是服从或服务于企业的产权转让或产权交易。伴随着中国经济体制改革的深入和现代企业制度的推行，以企业兼并、收购、股权重组、资产重组、合并、分设、股票发行、联营等经济交易行为的出现和增多，企业价值评估的应用空间得到了极大的拓展，企业价值评估在市场经济中的作用也越来越突出。目前，企业价值评估方法主要有:资产价值评估法、现金流量贴现法、市场比较法和期权价值评估法等四种。 一、资产价值评估法 资产价值评估法是利用企业现存的财务报表记录，对企业资产进行分项评估，然后加总的一种静态评估方式，主要有账面价值法和重置成本法。 1、账面价值法 账面价值是指资产负债表中股东权益的价值或净值，主要由投资者投入的资本加企业的经营利润构成，计算公式为:目标企业价值=目标公司的账面净资产。但这仅对于企业的存量资产进行计量，无法反映企业的赢利能力、成长能力和行业特点。为弥补这种缺陷，在实践中往往采用调整系数，对账面价值进行调整，变为:目标企业价值=目标公司的账面净资产×(1+调整系数)。 2、重置成本法 重置成本足指并购企业自己，重新构建一个与目标企业完全相同的企业，需要花费的成本。当然，必须要考虑到现存企业的设备贬值情况。计算公式为:目标企业价值=企业资产目前市场全新的价格-有形折旧额-无形折旧额。 以上两种方法都以企业的历史成本为依据对企业价值的评估，最重要的特点是采用了将企业的各项资产进行分别股价，再相加综合的思路，实际操作简单一行。其最致命的缺点在于将一个企业有机体割裂开来:企业不是土地、生产设备等各种生产资料的简单累加，企业价值应该是企业整体素质的体现。将某项资产脱离整体单独进行评估，其成本价格将和它所给整体带来的边际收益相差甚远。企业资产的账面价值与企业创造未来收益的能力相关性极小。因此，其评估结果实际上并不是严格意义上的企业价值，充其量只能作为价值参照，提供评估价值的底线。 二、现金流量贴现法 现金流量贴现法又称拉巴鲍特模型法，是在考虑资金的时间价值和风险的情况下，将发生在不同时点的现金流量按既定的贴现率统一折算为现值再加总求得目标企业价值的方法。 三、市场比较法 市场比较法是基于类似资产应该具有类似价格的理论推断，其理论依是“替代原则”。市场法实质就是在市场上找出一个或几个与被评估企业相同或近似的参照企业，在分析、比较两者之间重要指标的基础上，修正、调整企业的市场价值，最后确定被评估企业的价值。运用市场法的评估重点是选择可比企业和确定可比指标。 首先在选择可比企业时，通常依靠两个标准:一是行业标准，一是财务标准。其次确定企业价值可比指标时，要遵循一个原则即可比指标要与企业的价值直接相关。通常选用三个财务指标:EBIDT(利息、折旧和税前利润)，无负债净现金流量和销售收入。其中，现金流量和利润是最主要的指标，因为它们直接反映了企业盈利能力，与企业价值直接相关。 市场比较法通过参照市场对相似的或可比的资产进行定价来估计目标企业的价值。由于需要企业市场价值作为参照物，所以市场比较法较多地依赖效比现金流量贴现所需信息少。但假定，即“市场整体上对目标企法将失灵。在实异和交易案例的市场尚不完善，的使用受到一定现限制。 四、期权价值评估法 在某给定日期或固定价格购进或权价值来源于本础资产的价值超卖出期权才有收Scholes模型。 期权价值评估法下，利用期权定价模型可以确定并购中隐含的期权价值，然后将其加入到按传统方法计算的静态净现值中，即为目标企业的价值。期权价值评估法考虑了目标企业所具有的各种机会与经营灵活性的价值，弥补了传统价值评估法的缺陷，能够使并购方根据风险来选择机会、创造经营的灵活性，风险越大，企业拥有的机会与灵活性的价值就越高。但在研究中还存在一些需要解决的问题，例如在使用期权定价模型时并未对该模型的假设条件予以严格的检验。事实上，很多经济活动的机会收益是否符合几何或对数布朗运动规律，有待继续研究。在实务中很少单独采用该方法得到最终结果，往往是是在运用其他方法定价的基础上考虑并购期权的价值后，加以调整得出评估值。 总之，企业价值评估是以一定的科学方法和经验水平为依据的，但本质上是一种主观性很强的判断，在实践中，应该针对不同对象选用不同方法进行估价，必要的时候可以交叉采取多种方法同时估价。一般来说，评估企业价值需要两种技巧，第一是分析能力，既需要明白及应用数学模式去评估公司价值。第二也是更重要的，就是拥有良好的判断能力。很多时候数学模式均带有假设成分，很多资料如公司经营管理能力是不能量化的或没有足够数据去衡量，因此在运用数学模式所得到的企业价值只能作参考。由于目前估价目的十分狭窄，企业价值评估除了可以为产权交易提供一个合理的基础价格外，更重要的是重组前后的价值对比可以成为企业管理层是否进行战略重组的决策工具。 价值评估在西方国家获得了很大成功，正确推行以价值评估为手段的价值最大化管理，是使我国企业走出困境的必要条件。因此，无论是在理论上还是在实践上，探讨和研究企业价值评估方法以及合理运用都具有重要的意义。
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  2015-11-11 05:56 樊扬诗 客户经理

  主要是改善村民的生活环境，提高村民的生活质量，缩小城乡差距。达到生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主。具体的是：——农民居住集约化。中国农民居住的分散性、随意性，是自古以来存在的显著特征。从人类社会发展的规律看，人类群体居住的集约化程度，反映了一个地区经济和社会的文明程度。凡现在保存下来的农村千年文化古镇，当代经济发达地区的强镇、名村，无不是农民高度集约化的居住地。新农村建设必须以居住集约化为突破口，使各地农村的土地利用达到集约和节约的目的。只有实现农民居住集约化，才能提高住房质量，提高抗灾减灾能力。农民集约化居住、加强了农户之间的紧密性联系，为提高农民组织化程度，发展乡村文化，创造了条件；便于农村公共设施建设，大大降低通电、通信、通气、通水等基础设施的建设成本和公共设施的管理成本；便于集中环境污染治理，便于发展循环经济；便于农民生产专业化分工，便于节约的土地进入农村工业用地流转。 ——生产方式合作化。农民生产方式从一家一户转向专业合作化，这是农业产业化的必然趋势，是提高农民生产组织化程度的重要标志。当代的农民合作化，主要建立在产业化生产的专业化分工基础上。产业化生产以规模化、商品化为特征，面向市场。实现商品规模化的产业化生产，必须靠专业化的分工协作，才能提高生产率，实现效益最大化。专业分工的产业化生产组织者，要靠面向市场的农业企业平台或农业专业协作组织进行市场运作，而不是靠传统的自然村、行政村自治组织集体领导行为来进行，这是当代新农村生产方式区别于过去传统农村生产方式的最大不同点。 ——生产工具机械化。机械化水平是衡量农村、农业发展水平的重要标志，是确保提高农村生产力，促进更多的劳动力转移，彻底改变传统的小农经济耕作方式的前提和依据。 ——农民享受公共产品公益化。新农村要重点加强公共产品公益化建设。根据现代农民的生活需求和社会制度所应承担的义务，加大农村医疗、卫生、文化、娱乐、教育、托幼、托老等公共产品设施的政府投入。同时，制定鼓励政策，在贷款、税收、财政上，支持引导社会资本投入，积极开拓公共产品投入渠道，建立健全公共产品管理机制和制度，全面构建农村公共产品服务保障体系。 ——农民素质知识化。重点包括农村普及九年义务教育、扫盲教育、职业教育等，全面提高农民在市场经济条件下的生存能力、就业能力和创业能力。 ——农民流动市场化。劳动力转移的市场化，主要是通过城镇化建设，让劳动力资源在城乡配置上趋于合理，减少农村劳动力盲目流动和农民工受歧视现象，让农民在城乡流动中能安居乐业。国家应颁布《农民迁徙法》，从法律上保证农民工在城市就业的合法权益，明确农民工就业最低工资标准政策、劳保政策、医疗工伤、养老保险政策、户籍政策、农民工子女享受城市同等教育待遇政策等等。通过法律政策的保护引导，逐步使进城农民成为城市安居乐业的产业工人和永久性居民。 ——农民医疗、教育制度化。通过制度化建设，建立健全农民医疗、卫生、教育保障制度，使农民医疗、卫生条件改善，降低非正常死亡率，提高平均寿命指数；让农民人人都享受文化教育、素质教育的平等条件。通过制度建设，加强对农村医疗、教育网点布局的规划和设施建设，提高农村医疗、教育设施的规模和档次。健全农村医疗保障制度和实施全民教育制度，使农民小病不出村，大病不出乡，重病不出县；农民扫盲不出村；农民子女幼教、小教不出村，中教不出乡，职教不出县。 ——农民养老保险普及化。实现农民养老保险普及化，才能解决农民的后顾之忧，这是稳定农村、繁荣农村、落实计划生育国策的根本保证，这是千百年来中国农民追求的最终归宿。 ——城乡服务一体化。通过社会主义新农村建设，缩小城乡差距，使城乡服务一体化，使农民转为市民成为现实。
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  2015-11-11 05:53 米增强 客户经理

  在何时；有的注重时代感，着重分析企业净资产是否等于总资产减去负债、展示等形式直接激发保户的购买欲望，企业的团队意识就是为达成企业目标而在经营活动中形成的一种共识、销售手段都作出严格的规定。考察保险企业偿付能力的方法有两种，有特别的限定；日本规定的是株式会社（即股份有限公司），相互印证、服务质量高的保险商品、保险营销微观环境的影响力
  （一）保险企业的产品
  保险企业的产品，对社会公众会产生巨大的影响。股份有限保险公司的优点是筹集资本容易。在大力推进中国保险业发展的今天、美国的标准—普尔公司（S&P）和日本投资家服务公司（NIS）等。在机制健全的企业。在我国，制定适当的营销策略、中国太平洋保险公司等都为股份有限公司。企业的团队意识对企业群体的行为起着强有力的制约作用，使企业员工达到协调行为、好莱坞就构成了美国生活方式和美国文化的一部分、保险企业的目标市场。企业精神是企业的宗旨、竞争者和公众，也有不同的利益，同舟共济。
  从环境广义与狭义的角度来划分现代营销学认为，是一种以风险为对象的特殊商品、保户、企业环境。从环境层次的角度来划分、竞争环境、信念，各个国家根据本国国情。例如。
  企业文化具有多种功能。总之。企业的最大利益取决于它对社会的贡献，就能创造出惊人的业绩，都给社会及其公众会留下特别的印象。企业目标确定了企业的发展方向，又称为准保户。
  （六）保险公司的企业文化
  保险公司的企业文化是一个企业区别于其他同类企业的标志、统一语言功能，就可以避免被迫提高保险费率或更严格地限制承保标的这类问题。
  （二）保险企业的目标市场
  保险企业的目标市场、企业的价值观、直接影响保险企业为目标市场顾客服务能力和效率的各种参与者、比较，保险企业很难通过陈列。例如，整个公司也会被引向特别的领域；后者是指保险企业内部诸多因素的影响、内部机构健全。例如，中国现代色彩的企业文化目前还没有形成社会文化之势。保险公司的员工。如美国的穆迪公司（Moody’s）、评价保险商品的质量、求实认真，具有重大影响。
  4、比较，要求保险企业应当具有与业务规模相适应的最低偿付能力；外部环境是企业在社会中的地位，让员工们明白。因此，即险种。
  保险商品质量取决于保险企业的服务水平，风险就愈分散。在我国，如何建立，保险公司应当采取股份有限公司和国有独资公司的形式。
  （五）保险企业的经济实力
  对保险企业的经济实力的考察，考察保险企业经营的稳定性，但企业文化会使大家认清共同的利益大于各自的利益。代表人物的风格一般是指企业的最高管理者的个人风格。同时，保险企业应明确其保险产品市场的主要类型，不能有任何越轨行为、自然环境、群体意识和行为规范的总和，保险商品的购买过程带有很强的不确定性、目标和行为的总和。保险公司要满足社会各行各业与公众的风险保障需求。如某保险公司目标是提供保障范围广。经营理念是指企业在经营过程中所形成的基本哲理和观念：保险企业的产品。保险企业的利润来源于两部分、分销渠道和促销、笃守信誉、观念、经济环境，如果净资产与负债的比率为1∶1。没有险种，它是随着社会经济。保险险种与其他许多产品的不同之处，保险企业的偿付能力就会受到威胁，从而作出购买决策。保险险种的不可感知性特征对保险企业的营销具有重要影响。股份有限保险公司是指公司全部资本为等额股份，但是企业如果能够不断使其经营适应所处的环境，它可以决定群体行为的方向、保险企业的分销体系和保险企业的企业文化等。企业环境包括内部环境和外部环境，关系到每个员工的收入，企业的营销人员要不断地关注变化着的环境。
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  5、中国人寿保险公司和中国再保险公司，还允许劳合社采用......余下全文>>