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  2021-04-11 12:03 龚宇辉 客户经理

  浮存：在一段时间里，企业的会计账簿的现金余额与实际存在银行的现金余额之间的差额。
  企业年金是在国家政策的指导下，由企业自愿建立的补充养老保险制度。企业年金不具有强制性和营利性，因此它不属于社会保险，也不是商业保险，而是企业在国家宏观政策指导下自愿实施的养老保障行为。
  存货估值法主要分三步，第一步确认有效存货，即未来能直接给企业带来主要收益和利润的存货；第二步存货分类估值，即对开发成本、开发产品、出租开发产品等分别进行估值；第三步进行投资价值比较。基于对上述三类存货估值的基础上，得出衡量企业价值的主要三个指标，即综合投资价值指标:每股有效存货；远期投资价值指标:每股开发成本；近期投资价值指标：每股开发产品。
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  2021-04-11 12:00 连保健 客户经理

  机构之间的债券交易结算是通过中国证券登记结算有限责任公司（以前叫中央证券登记结算公司）的统一平台进行的，为了应对结算过程中可能存在的交易风险，结算参与人需要根据规定，在其资金交收账户中保存一定的资金额度，这就是所谓的结算备付金。
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  2021-04-11 11:57 齐星星 客户经理

  结算备付金
  [编辑本段]什么是结算备付金
  结算备付金是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
  结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。资金交收账户即结算备付金账户。
  [编辑本段]结算备付金的会计处理
  一、本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
  企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
  企业（证券）因证券交易与清算代理机构办理资金清算的款项等，可以单独设置“证券清算款”科目。
  二、本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
  三、结算备付金的主要账务处理。
  （一）企业将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；从清算代理机构划回资金做相反的会计分录。
  （二）接受客户委托，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和，借记“代理买卖证券款”等科目，贷记本科目（客户）、“银行存款”等科目。按企业应负担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金，贷记“手续费及佣金收入”科目，按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。
  接受客户委托，卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等后的余额，借记本科目（客户）、“银行存款”等科目，贷记“代理买卖证券款”等科目。按企业应负担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金，贷记“手续费及佣金收入”科目，按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。
  （三）在证券交易所进行自营证券交易的，应在取得时根据持有证券的意图等对其进行分类，比照“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等科目的相关规定进行处理。
  四、本科目期末借方余额，反映企业存在指定清算代理机构的款项。
  [编辑本段]结算备付金的账务处理
  结算备付金是指证券公司为证券交易的清算交割而存入指定清算代理机构的款项。为分别反映公司为进行自营证券交易等业务的清算交割而存人指定清算代理机构的款项和公司代理客户进行证券交易等业务的清算交割而为客户存人指定清算代理机构的款项，“结算备付金”科目应设置“公司”和“客户”两个明细科目。
  证券公司将款项存人清算代理机构，借记“结算备付金”科目，贷记“银行存款”科目；从清算代理机构收回资金，借记“银行存款”科目，贷记“结算备付金”科目。
  [例]强盛证券公司为进行自营证券业务而存人指定的清算代理机构8 000 000元，为客户代理买卖证券而存人指定的清算代理机构10 000 000元。
  借：结算备付金——公司 8 000 000
  ——客户 10 000 000
  贷：银行存款 18 000 000
  公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，应分别以下两种情况进行账务处理：
  1.如果买人证券成交总额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代交的交易税费和应向客户收取的佣金等手续费，借记“代买卖证券款”科目，按公司应负担的交易费用，借记“手续费支出——代买卖证券手续费支出”科目。按买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税费和公司应负担的交易费用，贷记“结算备付金——客户”科目，按向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入——代买卖证券手续费收入”科目。
  2.如果卖出证券成交总额大于买人证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印花税费和公司应负担的交易费，借记“结算备付金——客户”科目，按公司应负担的交易费用，借记“手续费支出——代买卖证券手续费支出”科目。按买卖证券成交价的差额，减代扣代交的交易税费和应向客户收取的佣金等手续费，贷记“代买卖证券款”科目，按应向客户收取的佣金及过户等手续费，贷记“手续费收入——代买卖证券手续费收入”科目。
  [例] 强盛证券公司某日清算结果，共代理客户买进证券150 000元，卖出证券200 000元，印花税率0.2％，证券公司应负担的交易费用为35元，应向客户收取的佣金为1 225元。与客户清算时，应作会计分录如下：
  借：结算备付金——客户 49 265
  手续费支出——代买卖证券手续费支出 35
  贷：代买卖证券款 48 075
  手续费收入——代买卖证券手续费收入 1 225
  公司在证券交易所进行自营证券交易并清算时，应分别以下两种情况进行账务处理：
  1.公司买人证券时，按清算日买人证券的实际成本（包括买入股票的成交价，加上交纳的经手费、过户费、证管费、印花税等各项费用），借记“自营证券”科目，贷记“结算备付金——公司”科目。
  2.公司卖出证券时，按清算日实际收到的金额，借记“结算备付金——公司”科目，贷记“证券销售”科目；结转已售证券成本时，借记“证券销售”科目，贷记“自营证券”科目。
  [例]强盛证券公司20×2年5月购买海华公司股票2 000股，实际成本：20 000元，应作会计分录如下：
  借：自营证券——海华股票 20 000
  贷：结算备付金——公司 20 000
  10月，公司售出该批股票，实际收到金额30 000元：
  借：结算备付金——公司 30 000
  贷：证券销售 30 000
  结转自营股票实际成本：
  借：证券销售 20 000
  贷：自营证券——海华股票 20 000
  期末编制资产负债表时，“结算备付金”账户的期末余额应在资产负债表上列为“结算备付金”项目，并在该项目下单独列示代理客户买卖证券备付金的余额。
  不知道对你有没有用诶。