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  2021-04-20 10:05 章要在 客户经理

  不可以直接入管理费用。单位缴纳应由个人负担的部分实际上是给员工再次支付薪酬。因此这部分支出应在应付职工薪酬科目归集反映，最后通过结转或提取列入成本费用。

  借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

  货：其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）

  扩展资料：
  

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  参考资料来源：

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  2021-04-20 10:02 黄睿哲 客户经理

  个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。

  （1） 工资分配时

  借：管理费用-工资

  销售费用-工资

  ……

  贷：应付职工薪酬-工资

  （2） 工资发放时

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  ……

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  银行存款（实际发放部分）（3） 缴纳社保和公积金时：

  A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

  借：管理费用-社保-各社保明细

  销售费用-社保-各社保明细

  ……

  贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  ……

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  B：缴纳社保、公积金和个人所得税

  借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  ……

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  ……

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  （三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

  管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

  因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

  非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。

  参考资料：

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  2021-04-20 09:59 赵顺贵 客户经理

  1、公司承担部分属于应付职工薪酬的一部分，账务处理如下：
  

  计提时：

  借：销售费用（销售人员部分）

  管理费用（行政管理人员）

  制造费用（生产工人部分）

  贷：应付职工薪酬-五险一金

  缴纳时：

  借：应付职工薪酬-五险一金

  贷：银行存款

  2、个人缴纳部分有公司负责待扣代缴，具体的账务处理如下：

  代缴时：

  借：其他应收款-个人

  贷：银行存款

  待扣时：

  借：银行存款

  贷：其他应收款-个人

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：银行存款

  扩展资料：

  应付职工薪酬的核算：

  企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

  “应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

  企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：

  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。

  借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。

  参考资料来源：

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  2021-04-20 09:56 龙山红 客户经理

  需要承担的。

  个人承担部分是从工资中扣队，计应缴款项，单位承担部分进入成本；个人承担的社保不要入企业成本，医疗保险是计入当月成本。分为了两部分。个人缴纳工资的8%,公司缴纳20%。按国家规定各个地方和各个单位的计提比例是一样的,只是社会平均工资是不一样的。

  扩展资料：
  

  应付社会保险费作为一项负债，列示在企业的资产负债表上；企业自行管理的额外保险费应在资产负债表上单列项目反映；企业本期确认并计提的社会保险费分别列示于利润表的相关成本或费用项目中。会计报表附注中应披露下列与社会保险有关的事项：

  (1)各类社会保险所涉及的职工人数；

  (2)在本期成本费用中确认的社会保险费金额；

  (3)企业自行管理的各项额外社会保险的增减变动情况等。

  参考资料：
  

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  2021-04-20 09:53 龚小英 客户经理

  引用
  一、 保险金的处理 4 Lg!5 4P8
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。 \B72 # NR
  1.当期缴纳时账务处理 5o v F$qn
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分） = s p5.-r
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分） bi@z< Xm %
  贷：银行存款 x/<eY<Vgm?
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理 6 h?v/\
  借：应付职工薪酬 [ |5gw 3 y
  贷：其他应收款——养老保险费 [. rULQ l
  3.如果当期未缴纳 VB}4#- dG?
  ①当期的账务处理 V ZhHO d
  借：管理费用——养老保险费 i" .n nAI:
  贷：其他应付款——养老保险费 =' [J .
  ②发工资时个人应交的部分照扣 r LKwu Z
  借：应付职工薪酬 5Mc OSy
  贷：其他应付款——养老保险费 SK]"J SY`
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理 _!K @( dl
  借：其他应付款——养老保险费 aCZ7G % Y
  贷：银行存款 4k]Dk tY}.
  企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。 !xR b oP g
  财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。 qrLE1 b 1$
  此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。 BXx l -x
  总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。 ixjhZki<
  二、住房公积金的处理 ;XD Gl v%
  企业根据国家规定，按工资总额的一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，计入成本（费用），并不得超过当地政府规定的缴交比例。缴纳住房公积金的本企业职工包括人事关系和工资关系均在本企业的固定职工、劳动合同制职工。应由个人缴纳的住房公积金，由职工个人支付，不得由企业负担。 j -n-2: Q
  企业应注意，虽然会计上要求按月发放的住房补贴通过“应付职工薪酬”科目进行核算，但是其并不作为随职工工资计入企业成本费用，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基础。在企业所得税中计算应付职工薪酬调增数额时，应注意将按省人民政府规定标准发放的住房补贴（并不是一定企业发放的全部住房补贴）扣除。 &` }8Jz =S
  另外企业发放的住房补贴无论是在企业所得税还是个人所得税中扣除，关键的问题还是发放的基数与比例要符合政策规定。一般来说，对于发放工资不再分明细项目的企业，其员工免征个人所得税的住房补贴的基数最好是按企业计税工资来提取，这样税务检查时，也比较容易取得税务机关的认可。 a(|,K W Hn
  三、除“三险一金”以外的其他社会保险费如何处理 s4kkzTnXE3
  “三险一金”只是社会统筹中的四项。随着经济的发展，社会保险制度的完善，我国社会保险法律体系的基本框架将逐步建立。据了解，目前各地还有工伤保险费和生育保险费等社会保险费，简称“五费”。由此产生了其他社会保险费的税收处理问题。 rD* C Lq K
  根据《社会保险费征缴暂行条例》第十四条规定，征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。《中华人民共和国工伤保险条例》（国务院总理令第375号）第三条规定，工伤保险费的征缴按照《社会保险费征缴暂行条例》关于基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴规定执行。第十条又规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。《企业职工生育保险试行办法》（劳部发〔1994〕504号）第四条规定，生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的百分之一。企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理，列入企业管理费用。职工个人不缴纳生育保险费。而《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十五条规定，“纳税人按国家有关规定上交的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、待业保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。”因此，除“三险一金”外的其他社会保险费，如工伤保险费和生育保险费等社会保险费均是同一性质的社会保险费，都是税务部门为主征收，由于职工个人不缴纳，因此也不存在个人所得税的问题。 %7n (>em
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  2021-04-20 09:50 赵馥洁 客户经理

  先计提工资
  工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
  借：管理费用等——工资
  贷：应付职工薪酬——工资
  然后发工资
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款等 （实际发的工资）
  其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
  应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
  然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
  借：管理费用——社保 （社保和公积金）
  贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
  然后缴纳社保和公积金的时候
  借：应付职工薪酬——社保
  其他应付款——社保
  贷：银行存款等
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  2021-04-20 09:43 齐景娥 客户经理

  计提工资时
  借：管理费用（进入相关的成本费用）
  贷：应付工资
  发放工资时
  借：应付工资
  贷：其他应交款-社会保险金
  个人缴纳的保险、公积金部分实质上只是公司代扣
  款，计入成本、费用相关科目合理吗？
  无论是代扣的，还是不是代扣的，都是公司拿出的
  资金，只不过是从应付工资中单独核算了一个科目
  应交其他款，肯定要计入成本、费用的科目。