其他回答(共7条)

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  2021-06-27 18:04 符翩翩 客户经理

  五险一金的会计分录制做方法如下：
  1.分配工资
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
  4.上交社保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  一、五险的会计账务处理
  (一)个人负担部分
  发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
  贷：库存现金(实际发放的金额)
  (二)企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--社会保险费
  贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
  (三)交纳时
  借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
  贷：银行存款(总交纳的金额)
  二：住房公积金的账务处理
  1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
  提取时：学会计论坛
  借：管理费用--住房公积金
  贷：其他应付款--住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款--住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  2.个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬--工资
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  2021-06-27 18:01 齐敬磊 客户经理

  计提五险一金做会计分录具体如下:

  一、分配工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  二、计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  三、次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  四、上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  贷：银行存款

  五、上缴个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  六、个人负担部分

  发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

  库存现金（实际发放的金额）

  七、企业负担部分

  1．提取时

  借：管理费用——社会保险费

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

  2．交纳时

  借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）
  

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  2021-06-27 17:58 齐星星 客户经理

  缴纳社保费的会计分录的做法：

  一、企业分配工资

  1.借：××费用（管理/销售等）

  2.贷：应付职工薪酬——工资

  二、计提社保（企业部分）

  1. 借：××费用（管理/销售等）

  2. 贷：应付职工薪酬——社保

  三、次月发放工资时

  1.借：应付职工薪酬——工资

  2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  3.应交税费——应交个人所得税

  4.库存现金／银行存款

  四、上交杜保

  1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  2.贷：库存现金/银行存款

  五、上交个人所得税

  1.借：应交税费——应交个人所得税

  2.贷：银行存款

  缴纳社保费的会计分录注意事项：
  

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款。发工资时扣回。冲减其他应收款。
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  2021-06-27 17:55 龚家迎 客户经理

  计提时，借管理费用—社保金 贷：其他应付款—应付社保金 缴纳时，借：其他应付款——社保金 贷：银行存款
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  2021-06-27 17:49 赵顺起 客户经理

  月初缴纳，月末计提。
  首先发工资时要扣职工个人负担部分：
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社会保险费
  应付职工薪酬-住房公积金
  现金
  缴纳：
  借：应付职工薪酬-社会保险费
  贷：银行存款
  借：应付职工薪酬-住房公积金
  贷：银行存款
  计提：
  借：管理费用-养老保险
  管理费用-失业保险
  管理费用-医疗保险
  管理费用-工伤保险
  管理费用-生育保险
  贷：应付职工薪酬-社会保险费
  借：管理费用-住房公积金
  贷：应付职工薪酬-住房公积金
  计提费用额为缴纳数减去扣职工个人负担数，余额才提费用。月末应付职工薪酬中的社保费和公积金户正常为平。
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  2021-06-27 17:46 齐斯琴 客户经理

  当月扣缴的社保不需要计提，但是工资需要计提

  计提时：

  借：生产成本、管理费用等

  贷：应付职工薪酬-工资

  -社保

  缴纳时：

  借：其他应收款-个人社保

  应付职工薪酬-社保（公司承担）

  贷：银行存款

  发放工资时：

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：其他应收款-个人社保

  单位缴纳社保处理如下，要和工资一起做账。
  一、工资发放时的会计分录
  借：应付职工薪酬-工资 xxx
  贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
  贷：应交税费-个人所得税 xxx
  贷：银行存款 xxx
  二、月末分配工资
  借：管理费用 —工资薪金 xxx
  借：销售费用 —工资薪金 xxx
  借：生产成本—工资薪金 xxx
  借：制造费用 —工资薪金 xxx
  贷：应付职工薪酬-工资 xxx
  贷：应付职工薪酬 -单位部分五险一金 xxx
  三、缴纳社保时：
  借： 应付职工薪酬-单位部分五险一金 xxx
  借：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
  贷：银行存款 xxx
  四、申报纳税时：
  借：应交税费-个人所得税 xxx
  贷：银行存款 xxx
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  2021-06-27 17:43 黄相杰 客户经理

  缴纳社保费的会计分录写法：学习之前先来做一个小测试吧点
  
  1、缴纳时：
  
  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
  
  其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）
  
  贷：银行存款/现金
  
  2、计提时：
  
  借：管理费用——社会保险费（单位部分）
  
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
  
  3、发放工资时：
  
  借：应付职工薪酬——工（应发数）
  
  贷：其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）银行存款/现金（实发数）
  
  企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录
  
  计提工资
  
  借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）
  
  贷：应付职工薪酬（工资总额）
  
  个人保险及个税
  
  借：应付职工薪酬（个税及保险）
  
  贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  
  应交税费-个人所得税（个人应承担个税）
  
  发放工资
  
  借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）
  
  贷：银行存款
  
  缴纳养老保险
  
  借：管理费用等（公司承担部分）
  
  其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  
  贷：银行存款
  
  缴纳个税
  
  借：应交税金-个人所得税
  
  贷：银行存款
  
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