其他回答(共7条)

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  2021-07-06 12:54 龚家贱 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）劳务报酬所得；

  （三）稿酬所得；

  （四）特许权使用费所得；

  （五）经营所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得。

  居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

  扩展资料

  个人所得税的费用扣除方法

  在计算应纳税所得额时，除特殊项目外，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额，包括为取得收入所支出的必要的成本或费用。因为个人在取得收入过程中，大多需要支付必要的成本或费用。

  从世界各国征收个人所得税的实践来看，一般都允许纳税人从其收入中扣除必要的费用，仅就扣除费用后的所得征税。我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算等扣除办法。

  1、定额扣除

  对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法。从2011年9月1日起，工资、薪金所得的减除费用标准为3500元／月。2018年新个人所得税法第七次修订后，从2018年10月1日起，工资、薪金所得的减除费用标准为5000/月。

  这里所说的“减除费用标准”也称“免征额”，与“起征点”不同。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时，无须纳税；当课税对象数额高于起征点时，就要对课税对象的全部收入征税。

  减除费用标准是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于减除费用标准时，无须纳税；当个人收入高于减除费用标准时，则对减去减除费用标准后的余额征税。

  所以“减除费用标准”与“起征点”并不是同一个概念。2018年修改后的个人所得税法中所说的工资、薪金所得减除“5000元／月”，应称作“减除费用标准”，而不是“起征点”。

  2、定额与定率相结合

  对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法。

  如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预扣预缴税款时，、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为预扣预缴应纳税所得额；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

  3、会计核算扣除

  个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的费用。

  《个人所得税法》第十七条规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。

  个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

  4、不扣除费用

  利息、股息、红利所得和偶然所得以及其他所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。即利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  参考资料来源：

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  2021-07-06 12:51 赵顺财 客户经理

  你好，工薪所得个人所得税税前扣除项目包括按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补助。其中住房公积金扣除标准为单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
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  2021-07-06 12:48 车少静 客户经理

  1、社会保险费

  按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

  2、住房公积金

  按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

  3、年金

  根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  4、商业健康保险

  根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

  5、公益捐赠

  根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  拓展资料：

  个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

  工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

  个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

  比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

  参考资料：百度百科词条 个人所得税

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  2021-07-06 12:45 黄白玲 客户经理

  个人所得税税前扣除项目有：

  1、个税费用扣除标准3500元/月。

  2、社会保险费

  3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

  3、住房公积金

  按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

  根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。

  4、年金

  根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  3、商业健康保险

  根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

  4、公益捐赠

  根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  扩展资料：

  2018年10月1日起，个税起征点调整为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

  多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

  参考资料：

  
  

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  2021-07-06 12:45 连东英 客户经理

  工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有：
  一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后为应纳税所得额。另外，符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条规定的，附加减除费用标准1300元。即：
  （一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
  （二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； 　 （三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； 　 （四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
  二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。也即个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。
  三、津贴和补贴。
  （1）独生子女补贴，托儿补助费。
  （2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。 差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）规定：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
  企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。
  （3）通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
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  2021-07-06 12:42 龚安静 客户经理

  1、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费；
  2、企事业单位、国家机关、社会团体从提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费；
  3、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费，即救济金；
  4、军人的转业费、复员费；
  5、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金、失业保险费（金）；
  6、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等，均列为税前扣除项目。
  7、按照国家统一规定发给的以下补贴、津贴免征个人所得税：按照国务院规定发放的政府特殊津贴（100元）和中国科学院院士津贴（200元）；独生子女补助（6元）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴津贴差额（9元）；家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴；以及误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数按规定标准领取的误餐费）。
  8、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在3万元以内的部分，免征个人所得税；超过的部分计算征收个人所得税。
  9、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。对按国家精神，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休退休工资免征个人所得税。残疾、孤老人员和烈属的工资、薪金所得，减征应纳个人所得税额80%%。
  10、通讯费用免征个税定额。电话费补贴：省级领导干部每月110元；自治区、地（市）党政机关及事业单位厅级现职领导干部80元，厅级非领导职务干部60元，厅级离退休干部50元，现职处长40元。县（市、区）党政机关正副县级领导干部50元，自治区、地（市）、县（市、区）机关及事业单位因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员40元。企业单位厂长、经理80元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员50元。
  11、移动通讯费补贴：党政机关、事业单位按自治区人民政府规定标准发放的通讯补贴，即省级干部按实报销；厅级每人每月240元；处级每人每月180元，科级每人每月130元；科级以下每人每月80元；高级技师、技师每人每月130元；其他工勤人员每人每月80元。特殊工作岗位人员（自治区领导秘书、工作流动性较大的工作人员等），报经自治区党委办公厅、政府办公厅和财政厅共同批准，可在规定的补贴标准之外另行增加100元补贴。企业单位移动通讯费用包干给个人的，厂长、经理限额扣除标准为300元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员200元。企业单位和自收自支企业化管理的事业单位因工作需要可以采取通讯费实报实销制度的，但另外发放的通讯费补贴不能在征收个人所得税时扣除。
  12、纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。纳税人将其所得通过中国境内的非营利社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除。
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  2021-07-06 12:39 龙安隆 客户经理

  按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用是免征额，是对个人在提供劳务过程中所消耗的时间、精力等的一种补偿，和企业所得税在计算前需扣除成本一个道理，只不过企业的财务核算比较准确，可以扣除具体金额，个人的时间、精力不能准确确定，税法就统一确定了一个固定的扣除额，这部分收入免征个税。