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  2021-07-18 13:29 黄皖生 客户经理

  残保金按上年员工工资的1.6%计算；
  水利基金一般按收的1%计算；
  教育附加按所交增值税、营业税额的3%计算。
  印花税税目税率表
  税
  目
  税率或税额
  购销合同
  0.3‰
  加工承揽合同 0.5‰
  建设工程勘察设计合同 0.5‰
  建筑安装工程承包合同 0.3‰
  财产租赁合同 1‰
  货物运输合同 0.5‰
  仓储保管合同 1‰
  借款合同 0.05‰
  财产保险合同 1‰
  技术合同 0.3‰
  产权转移书据 0.5‰
  营业帐簿中记载资金的帐簿 0.5‰
  营业帐簿中的其他帐簿 按件贴花5元
  权利许可证照 按件贴花5元
  证券（股票）交易股权转让书据A、B股 1‰
  3.计税方法
  （1）纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。
  （2）凡修改合同增加金额的，应就增加部分补贴印花。
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  2021-07-18 13:26 龙宝霞 客户经理

  实行新《小企业会计准则》后，印花税、水利基金、残保金不用计提，缴纳时直接计入管理费用科目。
  新的《小企业会计准则》中，对主营业务税金及附加的处理：
  5302主营业务税金及附加
  一、本科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。
  二、主营业务税金及附加的主要账务处理。小企业按规定计算确定的与主要经营业务活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”科目。
  三、期（月）末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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  2021-07-18 13:23 辛国爱 客户经理

  在2013年新的小企业会计准则下，残保金应该计入管理费用科目。
  如果按小企业会计制度可以计提入营业税金及附加。
  根据小企业会计准则营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
  既然排污费都记入残保金和水利基金应该都可以计提进去
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费--应交残疾人保障金
  如果按一般企业会计制度下残保金应计入管理费用科目，不需计提，发生时直接计入管理费用
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  2021-07-18 13:20 齐方洲 客户经理

  如果实行的是小企业会计准则
  这些全是放到
  营业税金及附加
  里的
  附上上报表：
  所以计提的时候是
  借
  营业税金及附加
  
  贷
  应交税费-印花税
  -水利基金
  -残保金
  
  （残保金的做法也可以做到管理费用去了）
  希望对你有帮助，望采纳！！！
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  2021-07-18 13:17 管火金 客户经理

  1、地方水利建设基金是以实现 “三税”为征收依据。地方水利建设基金的征收对象为缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的企事业单位和个体经营者。费率标准为按照“三税”实际缴纳额的1%征收。
  
  2、印花税的税率为按购销合同金额0.3‰贴花。即按价税合计金额，而不是按不含税价。
  
  除了这之外，各省另外还有不同的规费征收，如残保金，地方教育费附加、堤防维护费，有的省份还有副食品调节基金。每个地方的征收种类及标准是不同的，建议你直接向当地的主管地税局询问。
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  2021-07-18 13:11 龚孝雄 客户经理

  印花税，城建税，教育费附加，是应交税费，其他：水利基金，残保金，职教费，是地方性基金及收费，你得落实当地有关规定！交后再提出如果觉得不应该交可向征收机关的上一级机关申请行政复议
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  2021-07-18 13:08 黄生龙 客户经理

  借：营业税金及附加---水利基金
  ----印花税
  ----教育费附加
  -----地方教育附加费
  ----城建税
  贷：应交税费
  借：管理费用——残保金
  贷：其他应交款