其他回答(共7条)

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  2021-08-30 14:50 齐晓怡 客户经理

  投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同（被投资企业税率小于你公司的）要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。
  1、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。
  2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。
  3、投资收益的账务处理如下：
  （1）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。
  （2）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
  被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
  （3）出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备” 科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
  出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。
  （4）期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
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  2021-08-30 14:44 车庆云 客户经理

  根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是国库券利息收入。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

  （一）国债利息收入；

  （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

  （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

  （四）符合条件的非营利组织的收入。

  扩展资料：

  《中华人民共和国企业所得税法》第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

  （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

  （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  参考资料来源：

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  2021-08-30 14:41 樊成钢 客户经理

  A 国库券利息收入 免交所得税，会计上把这部分收入投资收益里了，需要调减应纳税所得额。
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  2021-08-30 14:38 齐晓平 客户经理

  符合条件的居民企业之前的分红、股利、股息，可以作为免税收入，权益法下确认的投资收益不得计入应纳税所得额。
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  2021-08-30 14:35 黄盛洁 客户经理

  下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。
  A．国债利息收入
  B．股票转让净收益
  C．公司的各项赞助费
  D．公司债券转让净收益
  正确答案：A
  解析：按我国税法规定,企业购买的国债利息收入不计入应税所得,不交纳所得税,但按会计制度规定,企业购买国债产生的利息收入,计入收益。
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  2021-08-30 14:32 齐敦益 客户经理

  (3100-185.9)-3500=-585.9
  应纳税所得额是计算个人所得税的依据
  工资薪金个人所得税应纳税所得额=应发工资-个人承担的五险一金-免征额3500
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  2021-08-30 14:29 齐晓姝 客户经理

  你好。
  根据原税法的有关规定，题中（假设适用法定税率33%）：
  1、会计利润
  =
  4
  000
  +
  200
  +
  1
  000
  +
  500
  +
  300
  –
  3
  000
  –
  6
  –
  150
  –
  30
  –
  240
  –
  100
  –
  120
  +
  34
  =
  2
  388万元
  注：这里假设管理费用不包含研发费用。
  2、纳税调增额
  1）罚款支出
  罚款支出纳税调增额
  =
  20万元
  2）工资费用
  工资费用纳税调增额
  =
  200
  –
  180
  =
  20万元
  3）工资附加费用
  准予扣除的工资附加费用限额
  =
  180
  *
  （2%
  +
  14%
  +
  1.5%）
  =
  31.50万元
  工资附加费用纳税调增额
  =
  35
  –
  31.5
  =
  3.50万元
  4）投资收益
  投资收益纳税调增额
  =
  34
  /
  （1
  -
  15%）
  *
  15%
  =
  6万元
  注：企业取得的该投资收益，为被投资企业税后利润的分配额，因此，在计算应纳税所得额时，应当将该税后利润还原为税前利润。由于会计利润中已包含了该税后利润，因此，这里应当将被投资企业已缴纳的所得税税额作为纳税调增额。
  5）纳税调增额合计
  =
  20
  +
  20
  +
  3.5
  +
  6
  =
  49.50万元
  3、纳税调减额
  1）国债利息收入纳税调减额
  =
  500万元
  2）研发费用纳税调减额
  =
  100
  *
  50%
  =
  50万元
  注：税法规定，符合规定的研发费用，按实际发生额的50%，加计扣除。该加计扣除额加上实际发生的研发费用，合计为研发费用的150%。
  3）纳税调减额合计
  =
  500
  +
  50
  =
  550万元
  4、纳税调整后应纳税所得额
  =
  2
  388
  +
  49.5
  –
  550
  =
  1
  887.50万元
  5、应交所得税
  =
  1
  887.5
  *
  33%
  -
  6
  =
  616.88万元
  需要说明的是，在原税法下，所得税法定税率为33%，分回利润的投资收益需要补税；而在新税法下，所得税法定税率为25%，分回利润的投资收益无需补税（特殊情形除外）。而题中“试卷”答案将新老税法的不同规定结合在一起使用，值得商榷。此外，题中“试卷”答案中，应纳税所得额的计算结果不等，应纳所得税计算公式中的“+34/（1-15％）×15％”也是错误的（既然是“补税”，应当将原已纳税额扣除，而不是再加上）。
  根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：
  1、2007年3月15日购入
  借：交易性金融资产——成本
  425万元
  借：投资收益
  1万元
  借：应收股利
  30万元
  贷：银行存款
  456万元
  2、2007年6月30日确认公允价值变动损益
  公允价值变动损益
  =
  455
  –
  425
  =
  30万元
  借：交易性金融资产——公允价值变动
  30万元
  贷：公允价值变动损益
  30万元
  3、2007年8月11日出售
  借：银行存款
  435万元
  借：投资收益
  20万元
  贷：交易性金融资产——成本
  425万元
  贷：交易性金融资产——公允价值变动
  30万元
  借：公允价值变动损益
  30万元
  贷：投资收益
  30万元
  由此，投资收益累计发生额
  =
  -1
  –
  20
  +
  30
  =
  9万元
  关于补充问题。
  根据税法的有关规定，国债利息属于免税所得。因此，应当在利润总额的基础上作纳税调减。
  至于题中的“财政拨款”，严格来说，仅凭“财政拨款”字样，不能确定计入当期损益（即当期利润总额，下同）。但是题中给出了这一因素，因此，原回答中暂按“财政补贴”对待，即计入当期损益。而根据税法的有关规定，“财政补贴”除另有规定以外，应当计入应纳税所得额中。由此，在利润总额的基础上，无需调整这一因素。