其他回答(共7条)

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  2021-08-30 15:38 赵颐轩 客户经理

  根据我国现行税法的规定，不同的纳税主体适用的税率也不尽相同：

  一、股东为自然人

  根据《个人所得税法》的相关规定，自然人从公司获取的股息、红利应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。但是，外籍个人在境内投资企业取得的股息、红利所得暂时免征个人所得税。自然人投资上市公司或者新三板挂牌企业的，其所获得的股息、红利应缴纳的个人所得税则以持股时间为依据实施差别化的税收政策。

  二、股东为公司

  根据《企业所得税法》的规定，居民企业的企业所得税税率为25%，非居民企业的企业所得税税率则为20%。但是，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，非居民企业在境内投资所得的股息、红利可以减按10%的税率征收企业所得税。

  三、股东为合伙企业或者个人独资企业

  合伙企业和个人独资企业对外投资分得的股息、红利，不需要以合伙企业或者个人独资企业为主体缴纳企业所得税，而是作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得缴纳个人所得税。

  也就是说，以合伙企业和个人独资企业作为股东对外投资分得的股息、红利，应当按照个人所得税的纳税标准由投资人纳税。

  【51个税管家提醒】股东分红个税计算是非常复杂的，若有需求，请（关注一公号），专业税务老师......

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  2021-08-30 15:35 米塞林 客户经理

  你好，根据个人所得税法及相关规定，个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。股息红利的应纳税所得额为投资者实际取得的股息红利所得。例如，某投资者取得的股息红利所得为100元，如果全额计入应纳税所得额，则其应纳税所得额为100元；如果减按50%计入应纳税所得额，则其应纳税所得额为50元；如果减按25%计入应纳税所得额，则其应纳税所得额为25元。上述应纳税所得额乘以股息红利的法定税率20%就是应纳税额。
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  2021-08-30 15:32 辛培勇 客户经理

  企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要交纳企业所得税。可以免税的分红，仅限投资于国内的法人企业的分红。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》
  

  第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： 
  

  （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； 
  

  （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； 
  

  （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 
  

  《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

  股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

  第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

  企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

  扩展资料：

  企业所得税的税率为25%的比例税率。

  原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

  外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

  企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

  国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  参考资料来源：

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  2021-08-30 15:29 黄皓燕 客户经理

  企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要交纳企业所得税。可以免税的分红，仅限投资于国内的法人企业的分红。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》

  第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

  （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

  （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；

  （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

  第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

  （一）国债利息收入；

  （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

  （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

  （四）符合条件的非营利组织的收入。

  扩展资料：

  根据《中华人民共和国企业所得税法》

  第四条 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

  第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

  （一）财政拨款；

  （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

  （三）国务院规定的其他不征税收入。

  参考资料来源：

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  2021-08-30 15:23 赵风英 客户经理

  根据个人所得税法及相关规定，个人所得税应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率。股息红利的应纳税所得额为投资者实际取得的股息红利所得。
  利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。计算缴纳个人所得税的方法是：以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20%的税率。
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  2021-08-30 15:20 窦连水 客户经理

  利息、股息、红利所得的计税公式：应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%）

  股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。

  获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。

  扩展资料

  个人所得税常见问题

  加班费应并入工薪收入依法征税。

  在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。

  单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。

  对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）执行。

  在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

  参考资料：

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  2021-08-30 15:17 赵风莉 客户经理

  一、查账征收情况下：
  按实际发放的股息利息红利金额直接乘以20%的税率就可以了。
  二、核定征收情况下，按照企业取得收入乘以该行业的应税所得率，计算出该单位的企业所得税应纳税所得额，然后确定一定的分红比例，计算出分红数额，按照自然人股东持股比例，计算出应缴纳的股息利息红利个人所得税。
  某股东应纳股息利息红利个人所得税=公司收入*该行业的应税所得率*（1-企业所得税税率）*分红比例*自然人持股比例*20%