其他回答(共7条)

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  2021-09-14 11:57 樊成钢 客户经理

  应付工资里代扣社保的一套完整的分录：

  通常在计提工资时：

  借：管理费用等--工资

  贷：应付工资通常在发放时：

  借：应付工资

  贷：银行存款/现金

  应交税金--个人所得税

  其他应付款--社保（个人负担部分）

  其他应付款--住房公积金（个人负担部分）通常在缴纳保险时：

  借：管理费用--社保（公司负担部分）

  其他应付款--社保（个人负担部分）

  扩展资料：
  

  主要分为三部分 如下发放工资时，借：应付职工薪酬—职工工资（应付工资）  贷：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金） 现金或银行存款（实付工资） 应交税费—个人所得税支付社保时，借：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金） 应付职工薪酬—社会保险费 应付职工薪酬—住房公积金 贷：银行存款期末结算时，借：管理费用—养老保险等 贷：应付职工薪酬—社会保险费 应付职工薪酬—住房公积金
  

  参考资料：

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  2021-09-14 11:54 齐晓娥 客户经理

  拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

  • 计提工资

  • 借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

  • 贷：应付职工薪酬 （工资总额）

  • 个人保险及个税

  • 借：应付职工薪酬（个税及保险）

  • 贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

  • 发放工资

  • 借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳养老保险

  • 借：管理费用等（公司承担部分）

  • 其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳个税

  • 借：应交税金-个人所得税

  • 贷：银行存款

  • 最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

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  2021-09-14 11:51 黄盛波 客户经理

  计提工资
  借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）
  贷：应付职工薪酬 （工资总额）
  扣个人保险及个税
  借：应付职工薪酬（个税及保险）
  贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  应交税费-个人所得税（个人应承担个税）
  发放工资
  借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）
  贷：银行存款
  缴纳养老保险
  借：管理费用等（公司承担部分）
  其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  贷：银行存款
  缴纳个税
  借：应交税金-个人所得税
  贷：银行存款
  
  最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的
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  2021-09-14 11:45 齐明杰 客户经理

  1、社保等费用的明细科目设置。
  你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。
  2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。
  你可如下进行处理：
  1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
  结转工资费用
  借：管理费用 等科目
  贷：应付工资
  结转各项工资代扣款
  借：应付工资
  贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
  贷：应交税金——应交个人所得税
  贷：其他相关科目
  月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。
  2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
  借：管理费用——社会保险费等明细科目
  贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
  3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
  借：其他应付款——社会保险费等明细科目
  贷：银行存款
  4）次月10日，发放上月工资
  借：应付工资
  贷：银行存款 等科目
  5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
  借：应交税金——应交个人所得税
  贷：银行存款 等科目
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  2021-09-14 11:42 齐新玉 客户经理

  1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）
  ——社会保险费（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）
  2、代扣代缴社保金和个税时

  借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

  贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税
  3、实际支付时

  借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

  ——社会保险金（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）

  其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

  按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

  1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

  借：生产成本

  工程施工

  经营费用

  贷：应付社会保险费

  2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  “应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。

  参考资料：

  
  
  

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  2021-09-14 11:39 黄益溢 客户经理

  一、交纳时的会计分录：

  1、代缴个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  2、代缴五险一金

  借：应付职工薪酬——社会保险费

  贷：银行存款

  3、计提时：

  借：管理费用等

  贷：应付职工薪酬

  4、代扣代缴时：

  借：其他应收款

  贷：银行存款

  5、往工资里扣职工个人交纳的费用时：

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应收款

  扩展资料：

  计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  参考资料来源：

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  2021-09-14 11:36 边叶宏 客户经理

  医保.养老保险和工伤险如何做会计分录
  首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；
  单位负担部分
  借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）
  应付福利费--医保
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--失业保险
  代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）
  付工资时：
  借：应付工资
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--个人所得税
  贷：现金
  上交时
  借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）
  借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）
  贷：银行存款或现金
  特别强调的也是你应该注意一点的是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。