其他回答(共7条)

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  2021-09-17 11:06 赖鹏博 客户经理

  商业健康保险个人所得税优惠

  具体实施时间

  2017年7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在个人所得税前扣除。

  2017年8月申报期开始进行申报扣除。

  具体扣除标准

  2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。

  单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。

  2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

  举例：

  1、李某购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付3000元，那么他当年最多可在税前扣除2400元（200元/月）；

  若其每月工资5000元，则他每月应缴个税：（5000 – 3500 - 200）× 3% = 39元。

  2、王某购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付1800元，那么他只能在税前扣除1800元（平均每月150元/月）；

  若其每月工资同样为5000元，则他每月应缴个税：（5000 – 3500 - 150）× 3% = 40.5元。

  具体适用对象

  • 取得工资薪金所得；

  • 连续性劳务报酬所得的个人，指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得；

  • 取得个体工商户生产经营所得的纳税人；

  • 对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

  注意事项

  符合规定的人群购买符合条件的商业健康保险，必须取得税优识别码，才能享受税收优惠。

  三aN

  什么是税优识别码？

  是指为确保税收优惠商业健康保险保单唯一性、真实性、有效性，避免纳税人重复购买税优商业保险产品，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

  纳税人购买此类保险时，系统自动赋予税优识别码，作为享受税收优惠政策的依据。

  个人购买符合规定的商业健康保险并取得税优识别码后，才能据此按规定享受个人所得税税前扣除政策。

  未获得税优识别码也能享受税前扣除吗？

  个人购买商业健康保险但未获得税优识别码，购买其他保险产品的，不能享受税前扣除政策。

  辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策，主要看其购买时能否取得税优识别码。

  温馨提示

  1、若您自行购买了符合规定的商业健康保险产品，要保存好保险公司给您开具的发票和保单凭证，及时向单位提供凭据哦！

  2、若您从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。

  3、若您个人未续保或退保的，应于未续保或退保当月及时告知扣缴单位哦！

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  2021-09-17 11:03 齐晓平 客户经理

  商业健康险个人所得税政策和征管操作 第一基本政策规定
  1.2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。
  （1）单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。
  （2）原试点地区，7月1日后按新政策规定执行。
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  2021-09-17 11:00 齐智娟 客户经理

  决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠。对个人购买适合大众的综合性商业健康保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。
  何为符合规定的商业健康险？如何扣除2400元？昨日的通知进一步解释，符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。这就意味着，投保人个税起征点将根据每年所缴纳的保费享受相应的优惠，个税起征点最高每月可提升200元。

  扩展阅读：

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  2021-09-17 10:57 辛培刚 客户经理

  根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定：“　一、关于政策内容对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
  2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
  ......
  四、关于税收征管(一)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。(二)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。(三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。
  ......
  本通知自2017年7月1日起执行。”
  
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  2021-09-17 10:51 赵顺轩 客户经理

  个人购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品以及的保险单上含有“税优识别码”的商业健康保险。带有“税优识别码”商业健康险保单。
  个人自行购买商业健康保险的，只能自行选择在其中一处扣除，如果是单位统一组织为员工购买的，则一般只能在该单位发放的工薪中扣除。
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  2021-09-17 10:48 米大丽 客户经理

  买商业健康险抵扣个税是真的吗？
  5月2日，财政部、国家税务总局、保监会发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》，7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。之前已经有包括北京、天津在内的31个城市试点了商业健康险抵扣个税，7月开始在全国范围内推广。投保税优健康险，每年可以享受2400元的扣除限额，也就是如果个人或单位给自己购买了可抵扣的商业健康险，每年能少交一些个税。
  商业健康险如何抵扣个税？
  上述《通知》表示，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
  这里符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品。
  购买可抵扣的商业健康险，可以少交税。此外，由于现行个税是阶梯税率，如果因为抵扣正好降至低一档，比如从20%降至10%，还能额外省出一大笔。还有，税优健康险可以带病投保，只不过每年的赔付上限与健康人不同，而且如果是在投保时身体健康，就算后来不幸患了大病，保险公司不但不能拒绝续保，也不能把投保人归为患大病群，降低报销额度，仍视为健康人。
  如有其他保险疑问，请来：多保鱼讲保险！，
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  2021-09-17 10:45 赵顺轩 客户经理

  您好！可以在税前扣除吗，但是政策需要注意这些事项：
  1. 年龄限制。适用于商业健康保险税前扣除政策的纳税人，年龄必须是16周岁以上，并且未满法定退休年龄的人群。也就是说，未满16岁少年和已经退休的老年人购买商业健康保险所支付的保险费无法用于个人所得税税前扣除。
  2. 商业健康保险有标准。政策中对商业健康保险有这些条件：具有保障功能并且设立最低利率账户、包括医疗保险和个人账户积累两项保险责任、并且商业健康保险的个人账户由保险公司负责的商业健康保险；医疗保险的保障范围要与基本医疗保险的保障范围一致，或者包括基本医疗保险的保障范围；此外还有其他关于保额方面的要求。对于消费者来说，具有保监会出具批文的商业健康保险，就是符合标准的商业健康保险。
  3. 税优识别码。要进行商业健康保险税前扣除，个人必须出具税优识别码，否则无法进行税前扣除。
  4. 超出金额不能扣除。商业健康保险税前扣除的标准为2400元每年，超过的部分不能用于税前扣除。
  5. 企业购买商业健康保险不能税前扣除。《通知》中对于企业购买的商业健康保险，没有个人所得税的税前扣除规定。因此，企业为员工购买的商业健康保险仍然按照《企业所得税法实施条例》实施，不能用于个人所得税税前扣除。