其他回答(共7条)

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  2021-09-30 08:26 龚子顺 客户经理

  1.发放工资时，
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款-代扣代缴个人社保费
  其他应付款-代扣代缴个人个人所得税
  现金
  2.月底结转：
  借：管理费用（营业费用，制造费用，生产成本）
  贷：应付职工薪酬
  3.到下月交社会保险费时，按比例计算单位和个人各自承担的部分入账：
  借：管理费用-社会保险费
  A
  其他应付款-代扣代缴个人社保费
  贷：银行存款
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  2021-09-30 08:23 黄相森 客户经理

  缴纳社保费的会计分录写法：学习之前先来做一个小测试吧点
  
  1、缴纳时：
  
  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
  
  其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）
  
  贷：银行存款/现金
  
  2、计提时：
  
  借：管理费用——社会保险费（单位部分）
  
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
  
  3、发放工资时：
  
  借：应付职工薪酬——工（应发数）
  
  贷：其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）银行存款/现金（实发数）
  
  企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录
  
  计提工资
  
  借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）
  
  贷：应付职工薪酬（工资总额）
  
  个人保险及个税
  
  借：应付职工薪酬（个税及保险）
  
  贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  
  应交税费-个人所得税（个人应承担个税）
  
  发放工资
  
  借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）
  
  贷：银行存款
  
  缴纳养老保险
  
  借：管理费用等（公司承担部分）
  
  其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）
  
  贷：银行存款
  
  缴纳个税
  
  借：应交税金-个人所得税
  
  贷：银行存款
  
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  2021-09-30 08:20 车广侠 客户经理

  医保.养老保险和工伤险如何做会计分录
  首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；
  单位负担部分
  借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）
  应付福利费--医保
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--失业保险
  代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）
  付工资时：
  借：应付工资
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--个人所得税
  贷：现金
  上交时
  借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）
  借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）
  贷：银行存款或现金
  特别强调的也是你应该注意一点的是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。
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  2021-09-30 08:17 辛培刚 客户经理

  计提社保、工资

  借：管理费用——工资

  ——社保费

  贷：应付职工薪酬——工资

  ——社保费 （单位承担的部分）

  发放工资、代扣社保

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：银行存款 （实发工资）

  其他应付（收）款 （个人承担的部分）

  缴纳社保

  借：应付职工薪酬——社保费 （单位承担的部分）

  其他应付（收）款 （个人承担的部分）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  会计分录不同于记账凭证：

  记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

  初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

  第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

  第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

  第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

  第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

  第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

  企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

  (一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

  (二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

  (三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

  职工薪酬包括：

  (一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

  (二)职工福利费;

  (三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

  (四)住房公积金;

  (五)工会经费和职工教育经费;

  (六)非货币性福利;

  (七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

  (八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  企业缴纳的基本养老保险费，由社会保险经办机构委托企业的开户银行以“委托银行收款（无付款期）”结算方式按月扣缴，按企业职工工资总额的20%缴纳。职工个人缴纳的基本养老保险费，由企业在发放工资时代为扣缴，按个人上一年月平均工资的8%缴纳。

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  2021-09-30 08:14 米增建 客户经理

  社保费需分别个人负担和企业负担做计提，归集到应付职工薪酬-社保费明细科目核算，然后在缴纳，整笔借记社保费明细科目，贷记银行存款科目。
  
  社保费相关业务按以下步骤进行：
  一、工资的计提（应付工资）（因个人社保是从工资中扣除的，所以要从工资计提开始做说明）
  借：成本费用类科目、
  贷：应付职工薪酬-工资
  二、从工资中代扣由个人负担的社保费
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  三、计提公司负担部分
  借：成本费用类科目
  贷：应付职工薪酬-社保
  四、缴纳社保（个人+公司）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款
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  2021-09-30 08:08 赵香汝 客户经理

  缴纳社保时：公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款。
  借：管理费用-----劳动保险费
  其他应收款----代扣个人社保费
  贷：银行存款
  发工资时扣回。冲减其他应收款。
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款----代扣个人社保费
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  2021-09-30 08:05 赵风蕾 客户经理

  计提员工社保费分录:
  一、计提工资
  借：成本费用科目
  贷：应付职工薪酬-工资
  二、代扣个人负担的社保费用
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  三、计提公司负担的社保
  借：成本费用科目
  贷：应付职工薪酬-社保
  四、缴纳社保（含代扣个人的和公司负担的）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款