其他回答(共7条)

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  2021-10-07 17:29 辛国爱 客户经理

  你好！持有至到期投资的入账价值就是购买价款 支付的交易费=400 8=408元，如果含有已到期未领取的利息，才需要减出单独确认为应收利息
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  2021-10-07 17:26 黄瞩信 客户经理

  会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用
  交易费用实际是要算到其成本里去的。
  所以入账价值=400+8=408
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  2021-10-07 17:23 黄盛毅 客户经理

  1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。

  2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括 税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利，或已到付息期但尚未领取的 债券利息，应作为应收项目单独核算。

  3、面值：

  1）债券或票据的本金数额；

  2）人寿保险单的到期价值；

  4）市政债券的面值。

  4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。

  5、账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。
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  2021-10-07 17:20 连丽花 客户经理

  借：持有至到期投资一成本 360
  一利息调整 48
  贷:其他货币资金一存出投资款 408
  此处所说的入账价值是指持有至到期投资的总账也就是他的一级科目
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  2021-10-07 17:14 赵风莲 客户经理

  分录：借：持有至到期投资-成本1000
  应收利息40
  贷：持有至到期投资-利息调整27.23
  银行存款1012.77（992.77+20）
  所以支付的款项1012.77元含有上年度的利息，扣除利息后即1012.77-40=972.77元为持有至到期投资的入账价值
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  2021-10-07 17:11 黄盛权 客户经理

  第一题选D 408 第一理解思路：入账价值=公允价值+交易费用 第二理解思路：持有至到期投资总账下的金额。
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  2021-10-07 17:08 齐景宪 客户经理

  你这个是购买了折价发行的持有至到期投资债券吧？每年付息，最后是一次还本？其实分录是按它怎么说怎么做的，不能死记书，如果是最后一次还本，应该在期间把折价或溢价部分冲抵了，这样到最后才是借：银行存款，贷：持有至到期投资——面值