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  2021-12-23 15:40 符腾丹 客户经理

  可以，比如说亏损，但应收应付科目根据余额方向调整填列，比如说应付账款余额在借方，性质变为预付账款，调整填报在资产方。

  资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式；

  依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

  它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后；

  以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

  扩展资料：

  填列要点

  一、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”；

  “应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”；

  “货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；

  “其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。

  二、资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：

  “开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；

  “应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

  “预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

  “一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；

  “未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

  参考资料来源：
  

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  2021-12-23 15:31 黄益江 客户经理

  还是看看 其他业务收入、其他往来款科目的明细账，查看有收取现金的凭证，看在现金流量辅助核算时是不是关联错了。
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  2021-12-23 15:23 连丽艳 客户经理

  银行汇票承兑时企业无力付款，银行代付
  就由应付票据转至短期借款
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  2021-12-23 15:18 黄盛毅 客户经理

  短期借款，期初无余额而期末有余额，本期没有还本金，
  填入：筹资活动----借款收到的现金
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  2021-12-23 15:03 赵风莉 客户经理

  现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”是负数，应该调整到支付的其他与经营活动的现金。
  现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”是负数，说明有填错的数据。建议仔细检查。
  扩展阅读：
  现金流量表编制公式：
  一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
  1、 销售商品、提供劳务收到的现金
  ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
  2、 收到的税费返还
  ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
  3．收到的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
  具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
  收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
  ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }
  公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
  4．购买商品、接受劳务支付的现金
  ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
  5．支付给职工以及为职工支付的现金
  ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
  6．支付的各项税费
  ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
  即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
  7．支付的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付
  二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
  1．收回投资所收到的现金
  ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
  该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
  2．取得投资收益所收到的现金
  ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
  3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
  ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  4．收到的其他与投资活动有关的现金
  如收回融资租赁设备本金等。
  5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
  ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
  6．投资所支付的现金
  ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
  该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
  7．支付的其他与投资活动有关的现金
  如投资未按期到位罚款。
  三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
  1．吸收投资所收到的现金
  ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
  2．借款收到的现金
  ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
  3．收到的其他与筹资活动有关的现金
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
  4．偿还债务所支付的现金
  ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
  5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
  6．支付的其他与筹资活动有关的现金
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
  四、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
  现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
  五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
  1、净利润
  该项目根据利润表净利润数填列。
  2、计提的资产减值准备
  计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
  注：直接核销的坏账损失，不计入。
  3、固定资产折旧
  固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
  或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
  注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
  4、无形资产摊销
  ＝无形资产（期初数－期末数）
  或＝无形资产贷方发生额累计数
  注：未考虑因无形资产对外投资减少。
  5、长期待摊费用摊销
  ＝长期待摊费用（期初数－期末数）
  或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
  6、待摊费用的减少（减：增加）
  ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
  7、预提费用增加（减：减少）
  ＝预提费用期末数－预提费用期初数
  8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
  根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
  9、固定资产报废损失
  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
  10、财务费用
  ＝利息支出－应收票据的贴现利息
  11、投资损失（减：收益）
  ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
  12、递延税款贷项（减：借项）
  ＝递延税款（期末数－期初数）
  13、存货的减少（减：增加）
  ＝存货（期初数－期末数）
  注：未考虑存货对外投资的减少。
  14、经营性应收项目的减少（减：增加）
  ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
  15、经营性应付项目的增加（减：减少）
  ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
  现金流量表编制方法
  1、作底稿法
  采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是：
  第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
  第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。
  第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
  第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。
  第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
  2、T型账户法
  采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是：
  第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。
  第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
  第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
  第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
  第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
  3、分析填列法
  分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
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  2021-12-23 14:59 赵骏凯 客户经理

  偿还借款本金支付的现金在现金流量怎么填
  这个是以前借款,本期还款的现金流,如果发生本期偿还债务,那么金额归集到"偿还债务所支付的现金"
  一、计入现金流量表中"偿还债务所支付的现金"的包括:偿还银行借款的本金和偿还企业债券的本金.
  二、"偿还袭债务所支付的现金"项目,反映企业以现金偿还债务的本金,包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等.企业偿还的借款利息、债券利息,在"偿债利息所支付的现金"项目反映,不包括在本项目内.
  三、现金流量表是财务报表的三个基本百报告之一,所表达的是在一度固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.
  四、现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个知项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表道可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.
  偿还借款本金支付的现金在现金流量怎么填
  现金流量表的各项数据应该怎么填?
  现金流量表
  一、 确定补充资料的"现金及现金等价物的净增加额"
  现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;
  现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;
  现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.
  一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.
  二、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"
  1.吸收投资所收到的现金
  =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
  2.借款收到的现金
  =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
  3.收到的其他与筹资活动有关的现金
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.
  4.偿还债务所支付的现金
  =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
  5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出
  6.支付的其他与筹资活动有关的现金
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等
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  2021-12-23 14:40 车广东 客户经理

  现金流量表中偿还债务所支付的现金，属于筹资活动包括： ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。