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  2021-12-23 15:53 齐晓娥 客户经理

  （一）.经营活动产生的现金流量
  1.销售商品、提供劳务收到的现金
  （1）内容
  ①当期销售商品和提供劳务本期收到的现金
  ②当期收到以前期间的应收账款
  ③当期收到以前期间的应收票据
  ④当期预收的账款
  ⑤当期收到以前期间核销的坏账
  6当期销售商品提供劳务退回支付的现金
  前五项为加项，最后一项为减项。
  注意：
  第一、本项目包括收到的增值税销项税额；
  第二、销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。
  2.收到的税费返还
  反映企业收到返还的各种税费。
  3.收到的其他与经营活动有关的现金
  典型例子：
  一、罚款收入；
  二、经营租出固定资产收到的租金；
  三、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分；
  四、除税费返还以外的其他政府补助收入；
  五、接受捐赠的现金。
  4.购买商品、接受劳务支付的现金
  （1）内容
  ①当期购买商品、接受劳务支付的现金
  ②当期支付前期的应付账款
  ③当期支付前期的应付票据
  ④当期预付的账款
  ⑤当期购买商品接受劳务退回所收到的现金
  前四项为加项，最后一项为减项。
  注意：这里包含购买商品、接受劳务所支付的增值税进项税额。
  5.支付给职工以及为职工支付的现金
  （1）内容
  包括支付给职工的各种薪酬。工资、奖金、津贴、五险一金、辞退福利等。
  注意：
  一、该项目不包括在建工程人员的薪酬
  在建工程人员薪酬放在投资活动流出量的第一个项目“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中。
  二、该项目不包括离退休人员的薪酬
  离退休人员的薪酬放在经营活动流出量的最后一行“支付其他与经营活动有关的现金”项目中。
  6.支付的各项税费
  （1）内容
  一、当期支付当期的税费；
  二、当期支付以前期间的税费；
  三、当期预交的税费；
  注意：
  一、不包括计入固定资产的税金
  比如计入固定资产成本的耕地占用税，那么相应支付的税金计入投资活动现金流量。
  二、不包括各种税费的返还
  7.支付的其他与经营活动有关的现金
  （1）内容
  第一、各种罚款支出；
  第二、差旅费、业务招待费、广告费等销售费用；
  第三、离退休人员工资；
  第四、捐赠支出。
  （二）投资活动产生的现金流量
  1.收回投资收到的现金
  这里指对外投资。如果是股权投资则该项目反映的是实际收到的金额，如果是债权投资，这里只反映收回债权投资的本金，不反映利息。
  2.取得投资收益收到的现金
  反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息等。
  3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
  反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。
  4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去相关处置费用以及子公司和其他营业单位自身所持有的现金和现金等价物的数额。
  5.收到的其他与投资活动有关的现金
  反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。
  6.购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
  包括：
  一、买价、相关税费；
  二、在建工程人员的薪酬。
  不包括：
  一、支付的资本化的利息；
  二、支付融资租赁的租金；
  三、分期付款方式下购买固定资产各期支付的现金。
  7.投资支付的现金
  反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支付的现金。包括买价和佣金手续费等。
  注意：
  一、不包括购买现金等价物；
  二、不包括子公司及其他营业单位支付的现金
  8.取得子公司及其他营业单位支付的的现金净额
  反映企业取得子公司及其他营业单位支付的现金，减去子公司和其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
  9.支付的其他与投资活动有关的现金
  反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。如购买股票和债券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。
  （三）筹资活动产生的现金流量
  1.吸收投资收到的现金
  通常情况下发行股票时手续费已经从发行收入中扣除了，收到的是扣除手续费后的净额，则在该项目中直接以净额列示；如果手续费是单独支付的，那么此时的手续费就应该放在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
  2.取得借款收到的现金
  反映企业本期实际借入短期借款、长期借款所收到的现金。但本期偿还借款支付的现金不能从本项目中扣除。
  3.收到的其他与筹资活动有关的现金
  反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。
  4.偿还债务支付的现金
  反映企业以现金偿还短期借款、长期借款和应付债券的本金。该项目不包括偿还的借款利息、债券利息。
  5.分配股利、利润和偿付利息支付的现金
  反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。
  6.支付的其他与筹资活动有关的现金
  反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金。如支付的筹资费用、支付的融资租赁费、分期付款购建固定资产各期支付的款项等。
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  2021-12-23 15:40 黄盛林 客户经理

  现金流是正确反映公司活动经营轨迹。付款，退回，再付款对企业来讲资金只出去一次，可以将第一次划出与退回的水单留在第二次成功支付的后面备查，这样编制出来的现金流才能真实反映企业现金活动。

  银行水单上反映支付，收回，再支付是银行行为，企业希望如实反映资金流向，逐笔反映最终编制出来的现金流量结果与第一种方法一致，但现金流的细项会虚增减。单位网银付款退回会计应该将第一次划出与退回的水单留在第二次成功支付的后面备查。

  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  扩展资料：

  《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

  通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:31 龚子龙 客户经理

  收到的保证金在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"反映。
  
  经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
  （一）销售商品、提供劳务收到的现金；
  （二）收到的税费返还；
  （三）收到其他与经营活动有关的现金；
  （四）购买商品、接受劳务支付的现金；
  （五）支付给职工以及为职工支付的现金；
  （六）支付的各项税费；
  （七）支付其他与经营活动有关的现金。
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  2021-12-23 15:18 齐星星 客户经理

  一、企业从银行借入的短期贷款应在现金流量表中“取得借款收到的现金”项目中反映。

  二、企业取得银行借入的短期贷款，会计分录是：

  借：银行存款

  贷：短期借款

  三、现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

  四、现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：

  （一）经营活动产生的现金流量分析。
  

  1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

  2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

  3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

  （二）投资活动产生的现金流量分析。

  当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

  （三）筹资活动产生的现金流量分析。

  一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

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  2021-12-23 15:05 赵香汝 客户经理

  1、向金融公司贷款，所支付的保证金（不计息的），编制现金流量表时，是计入支付的其他与筹资活动有关的现金还是计入支付的其他与经营活动有关的现金。支付投标保证金在“支付的其它与经营活动有关的现金”填写，收到投标保证金在“收到的其它与经营活动有关的现金”填写。在现金流量表里属于经营性应收项目的减少（减；增加）：
  ①支付的时候
  借：其他应收款
  贷：银行存款
  ②收回的时候
  借：银行存款
  贷：其他应收款。
  2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
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  2021-12-23 15:03 米士刚 客户经理

  银行短期贷款，借方发生额放在现金流量表中的“借款所收到的现金”行，贷方发生额放在“偿还债务所支付的现金”行。

  一、企业从银行借入的短期贷款应在现金流量表中“取得借款收到的现金”项目中反映。

  二、企业取得银行借入的短期贷款，会计分录是：

  借：银行存款

  贷：短期借款

  三、现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

  扩展资料

  短期贷款相关知识

  相比银行贷款，这种短期贷款的利率要高上几倍，但现实的利息却因为时间短而变少了。我们一般专门为短期贷款服务，由于短期贷款利率较高，年化收益率近乎24%。在此期间，盈利的部分将会进入下一批借贷，增加资金的流动性。

  贷款利率按照中国人民银行制定的利率政策和贷款利率浮动幅度，根据贷款性质、币种、用途、方式、期限、风险等的不同来确定，其中外汇贷款利率分为浮动利率和固定利率。贷款利率在贷款合同中注明，客户可在申请贷款时查询。逾期贷款按规定加收罚息。

  短期贷款虽然看起来利息比较高，但是因为期限较短，比较起来还是比较划算的，短期利息只能暂时缓解资金问题，要根据个人情况选择贷款。

  短期借款的种类
  

  (1)经营周转借款：亦称生产周转借款或商品周转借款。企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，而向银行或其他金融机构取得的借款。办理该项借款时，企业应按有关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划中根据借款借据办理借款。

  (2)临时借款：企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转款额划入的短期借款。临时借款实行“逐笔核贷”的办法，借款期限一般为3至6个月，按规定用途使用，并按核算期限归还。

  (3)结算借款：在采用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间(一般为3天，特殊情况最长不超过7天)内向银行托收的，可申请托收承付结算借款。

  借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品销售成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。

  参考资料百度百科-短期借款

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  2021-12-23 14:59 贾麒麟 客户经理

  银行短期贷款，借方发生额放在现金流量表中的“借款所收到的现金”行，贷方发生额放在“偿还债务所支付的现金”行。

  一、企业从银行借入的短期贷款应在现金流量表中“取得借款收到的现金”项目中反映。

  二、企业取得银行借入的短期贷款，会计分录是：

  借：银行存款

  贷：短期借款

  三、现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

  扩展资料：

  短期借款的核算主要包括三个方面的内容：

  第一，取得借款的核算（企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等） ；

  第二，借款利息的核算；

  第三，归还借款的核算。短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出。

  是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。

  若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益。

  若短期借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。

  具体的核算过程：

  短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

  (一)企业借入的各种短期借款

  借：银行存款

  贷：短期借款

  (二)资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用

  借：财务费用

  贷：银行存款【直接支付】

  应付利息【月末计提】

  借：财务费用

  贷：应付利息

  (三)归还借款

  借：短期借款

  贷：银行存款

  参考资料来源：