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  2021-12-23 16:26 连保健 客户经理

  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中收到的其他与经营活动有关的现金”反映。

  企业会计准则第31号--现金流量表  

  第一章 总则　

  第一条
  为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

  第二条
  现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。　

  第三条
  合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。　

  第二章 基本要求　

  第四条
  现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。　

  第五条
  现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
  

  但是，下列各项可以按照净额列报：

  （一）代客户收取或支付的现金。

  （二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。

  （三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。

  第六条
  自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。

  第七条
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

  第三章
  经营活动现金流量

  第八条
  企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

  第九条
  有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得：

  （一）企业的会计记录。

  （二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：

  1. 当期存货及经营性应收和应付项目的变动；　

  2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目；

  3.
  属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。

  第十条
  经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）销售商品、提供劳务收到的现金；

  （二）收到的税费返还；

  （三）收到其他与经营活动有关的现金；　

  （四）购买商品、接受劳务支付的现金；

  （五）支付给职工以及为职工支付的现金；

  （六）支付的各项税费；

  （七）支付其他与经营活动有关的现金。

  第十一条
  金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况，合理确定经营活动现金流量项目的类别。

  第四章 投资活动现金流量

  第十二条
  投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

  第十三条
  投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）收回投资收到的现金；

  （二）取得投资收益收到的现金；

  （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；

  （四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；

  （五）收到其他与投资活动有关的现金；

  （六）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；

  （七）投资支付的现金；

  （八）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；

  （九）支付其他与投资活动有关的现金。

  第五章
  筹资活动现金流量　

  第十四条 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

  第十五条
  筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）吸收投资收到的现金；

  （二）取得借款收到的现金；

  （三）收到其他与筹资活动有关的现金；

  （四）偿还债务支付的现金；

  （五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

  （六）支付其他与筹资活动有关的现金。

  第六章
  披露

  第十六条
  企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。至少应当单独披露对净利润进行调节的下列项目：

  （一）资产减值准备；

  （二）固定资产折旧；

  （三）无形资产摊销；

  （四）长期待摊费用摊销；

  （五）待摊费用；

  （六）预提费用；

  （七）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；

  （八）固定资产报废损失；

  （九）公允价值变动损益；

  （十）财务费用；

  （十一）投资损益；

  （十二）递延所得税资产和递延所得税负债；

  （十三）存货；

  （十四）经营性应收项目；

  （十五）经营性应付项目。

  第十七条
  企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的下列信息：

  （一）取得或处置价格；

  （二）取得或处置价格中以现金支付的部分；

  （三）取得或处置子公司及其他营业单位收到的现金；

  （四）取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分类的非现金资产和负债。

  第十八条
  企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。

  第十九条
  企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息：

  （一）现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额；

  （二）企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。
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  2021-12-23 15:57 齐晓影 客户经理

  短期借款利息，应按以下不同的支付情况计入不同科目：
  （1）如果短期借款的利息是按期支付的（按季、按半年），或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，并且数额较大的，可以采用预提的办法，按月预提计入费用。预提时，按预计应计入费用的借款利息，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目；实际支付月份，按照已经预提的利息金额，借记“预提费用”科目，按实际支付的利息金额与预提数的差额（尚未提取的部分），借记“财务费用”科目，按实际支付的利息金额，贷记“银行存款”科目。
  （2）如果短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。
  知识拓展：
  短期借款（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。
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  2021-12-23 15:50 黄盛润 客户经理

  事业单位短期借款的利息支出应计入：其他支出
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  2021-12-23 15:37 齐方洲 客户经理

  一般情况下，银行存款存款利息额度很小。

  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”反映。

  现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表．通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理，要比传统的损益表提供更好的基础。

  扩展资料

  短期贷款利息支出在现金流量表中的＂分配股利、利润和偿付利息所支付的现金＂项目中反映。

  分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目：该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。

  不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映．本项目可以根据＂应付股利＂、＂应付利息＂、＂在建工程＂、＂制造费用＂、＂研发支出＂、＂财务费用＂等科目的记录分析填列。

  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

  现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销．国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

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  2021-12-23 15:21 赵骥万 客户经理

  经济效果评价的内容：性质、目标、投资者、财务主体以及方案对经济与社会的影响程度等具体情况确定，一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。

  1、技术方案的盈利能力

  盈利能力，计算期。其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等。

  2、技术方案偿债能力

  偿债能力，其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。

  3、技术方案的财务生存能力

  （1）财务生存能力分析也称资金平衡分析，是根据财务计划现金流量表，考察现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。

  （2）财务可持续性应首先体现在有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量。

  （3）短期借款应体现在财务计划现金流量表中，其利息应计入财务费用。对于经营性方案，现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，据此考察拟定技术方案的财务可行性和财务可接受性，对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。

  扩展资料：

  经济效果评价指标

  根据考察经济效果的要求和评价经济效果标准的选择不同,投入方面可以选择不同的指标。而活劳动消耗又可以是劳动时间、直接生产者人数或企业全部人数；各种生产资料的消耗则可以是直接消耗或包括直接消耗和间接消耗的完全消耗。

  产出方面也可以选择不同的指标，把这种种投入指标和产出指标进行不同的比较，就可以确定各种评价经济效果的标准，考察各种经济效果。除此以外，经济效果还有其他衡量指标，如一年内流动资金周转次数等。

  参考资料：

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  2021-12-23 15:09 符翩翩 客户经理

  从以下三个方面综合评价:
  (一）技术方案的盈利能力
  技术方案的盈利能力是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等，可根据拟定技术方案的特点及经济效果分析的目的和要求等选用。
  (二）技术方案的偿债能力
  技术方案的偿债能力是指分析和判断财务主体的偿债能力，其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。
  (三)技术方案的财务生存能力
  财务生存能力分析也称资金平衡分析，是根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条；其次在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值，这是财务生存的必要条件。若出现负值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的时间长短和数额大小，进一步判断拟定技术方案的财务生存能力。短期借款应体现在财务计划现金流量表中，其利息应计入财务费用。为维持技术方案正常运营，还应分析短期借款的可靠性。
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  2021-12-23 14:58 齐晓娇 客户经理

  建筑工程经济效果的评价方法是综合评价。 从以下三个方面综合评价:
  (一）技术方案的盈利能力
  技术方案的盈利能力是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等，可根据拟定技术方案的特点及经济效果分析的目的和要求等选用。
  (二）技术方案的偿债能力
  技术方案的偿债能力是指分析和判断财务主体的偿债能力，其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。
  (三)技术方案的财务生存能力
  财务生存能力分析也称资金平衡分析，是根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条；其次在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不应出现负值，这是财务生存的必要条件。若出现负值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的时间长短和数额大小，进一步判断拟定技术方案的财务生存能力。短期借款应体现在财务计划现金流量表中，其利息应计入财务费用。为维持技术方案正常运营，还应分析短期借款的可靠性。