其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:38 连书纳 客户经理

  要向银行进行贴现，银行贴现月利率为3%没有手续费则分录为借：银行存款 101.85 (100*5%-(1-3%)贷：应收票据100 (票面金额）财务费用1.85如果银行贴现利率为6%则借：银行存款 96.6(100*5%-(1-8%) 财务费用 3.4 贷：应收票据 100。

  到期价值的确定：应收票据的到期价值即商业汇票到期时的全部应支付款项，要根据票据是否带息的不同来确定。若是不带息票据，到期价值就是票面价值即本金。若是带息票据，到期价值为票据面值加上应计利息，计算公式为：票据到期价值=票据面值×（1+票面利率×票据期限）。

  扩展资料：

  基本会计处理应为：

  借：短期借款。

  贷：应收票据（应收票据账面价值）。

  财务费用（未结算入账的利息）。

  [例3]例2中票据到期，承兑人按期付款。2005年2～4月已计提应收票据利息。2005年5月31日尚未计提应收票据利息。

  2005年2～4月计提应收票据利息基本会计处理同[例2]，每月计提利息3000元冲减财务费用。票据到期，承兑人按期付款的基本会计处理应为：

  借：短期借款915000。

  贷：应收票据（应收票据账面价值）912000。

  财务费用（未结算入账的利息）3000。

  参考资料来源：

  
  
  

  
  

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  2021-12-23 16:27 龚崇权 客户经理

  贴现利息的计算公式为：贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30，或者为贴现利息=贴现金额×贴现天数×年贴现率/360。在贴现率的计算公式下，实际付款金额=票面金额-贴现利息，贴心利息是指汇票持有人向银行申请票面金额而付给银行的利息。

  扩展资料：

  申请贴现的条件：

  （1）在贴现行开立结算账户的企业法人或其他经济组织；

  （2） 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；

  （3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。

  计算方法：
  

  1、不带息票据的到期值（到期贴现值）=应收票据的面值

  2、带息票据的到期值（提前贴现）=应收票据面值-贴现息

  贴现息=应收票据面值×（票据到期天数/360）×贴现率

  例：一张汇票票面价值100万，出票日期2月1日,4月1日到期。要求计算贴息和贴现净额。持票人于3月2日到银行进行贴现，贴现率为12%。

  贴现息=100×（30/360）×12%=1万

  贴现净值=100-1=99万

  参考资料：

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  2021-12-23 16:08 连亚琴 客户经理

  应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤:
  第一步:计算应收票据到期值
  第二步:计算贴现利息
  贴现利息:到期值×贴现率÷360×贴现日数
  其中:贴现日数=票据期限-已持有票据期限
  第三步:计算贴现收入
  贴现收入=到期值-贴现利息
  第四步:编制会计分录
  借:银行存款(贴现收入)
  财务费用(贴现收入小于票据面值的差额)
  贷:应收票据(票据面值)
  财务费用(贴现收入大于票据面值的差额)
  按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，实付贴现金额按到期价值扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的贴现利息的计算应另加3天的划款期限。
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  2021-12-23 15:50 龚子龙 客户经理

  一、承兑汇票到期价值=100000+100000*6%/360*90=101500元

  贴现期：从2009.7.15至2009.9.3共计16+31+3=50天

  贴现息：101500*9%/360*50=1268.75元

  贴现净额：101500-1268.75=100231.25元

  二、借：银行存款100231.25

  财务费用1268.75

  贷：应收票据——甲公司101500

  三、借：应收票据——甲公司101500

  贷：应收账款——甲公司101500

  四、贴现票据具有如下特点：

  (一)体现了商业信用与银行信用相结合的特点。银行针对票据进行贴现是商业信用向银行信用的进一步转化，将商业信用与银行信用有机地结合起来，这有利于银行信用在信用领域的主导作用。

  (二)体现了结算与信贷相结合的特点。票据作为一种信用工具，到期凭票付款，但从票款清算角度看，它又是一种结算工具。票据贴现，从票据行为来讲，是票据转让；从银行业务来讲，是银行的授信业务，属于信贷范畴。

  五、贴现票据到期后，由贴现银行直接向承兑人(付款人)结算收回票款；体现了结算与信贷相结合的特点。这一特点把直接对借款人的贷款转变为间接向票据承兑人的资金融通，把结算工具与信用工具两者密切结合起来，拓宽了银行结算和信贷的职能作用。

  扩展资料：

  中国人民银行决定在全国范围内逐步实行的商业汇票的结算办法中，对贴现票据作了如下规定：

  (一)贴现对象

  关于贴现的对象，人民银行制定的《商业汇票办法》规定：商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。

  这个规定从原则上规定了贴现对象，即商业汇票的收款人或被背书人都可申请办理贴现，并且只能向其开户银行申请办理，之所以作如此限制，就在于如未开户的银行为其办理贴现，一旦发生退票，持票人不便迫索票款。

  (二)贴现期限

  《商业汇票办法》对贴现期限规定为：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。

  (三)贴现利率、贴现利息和实付贴现金额

  1、贴现利率。《办法》规定：贴现利率按现有同当信用贷款利率下浮3%执行。掌握略低于信用贷款相应利率，是考虑到贴现先收利息的复利因素。

  2、贴现利息。贴现利息按实际贴现天数计算。其计算公式是：贴现利息 = 贴现票据票面金额 * 实际贴现天数(贴现日至汇票到期的前一日) * (月贴现率30)

  3、实付贴现金额。《办法》规定：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。其计算公式是：实付贴现金额 = 汇票金额 - 贴现利息

  (四)贴现到期的处理

  《办法》中第二十四条规定：贴现到期，贴现银行应向承兑入收取票款。如收到退回的商业承兑汇票，贴现银行应从贴现申请人帐户内收取票款。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:39 齐显影 客户经理

  （1）贴现期=50天，到期值=100000*（1+6%*90/360）=101500，贴现利息=101500*（50/360）*9%=1268.75，贴现净额=101500-1268.75=100231.25
  （2）收到票据
  借：应收票据 100000
  贷：主营业务收入
  贷：应交税金-增值税-销项税
  票据贴现（不附追索权）
  借：银行存款 100231.25
  贷：应收票据 100000
  贷：财务费用 231.25
  票据贴现（附追索权）
  借：银行存款 100231.25
  借：财务费用 1268.75
  贷：短期借款 101500
  （3）不附追索权不做账务处理
  附追索权
  借：应收票据 1500
  贷：财务费用 1500
  附：
  贴息、贴现净额计算方法：
  ①票据有不带利息的，也有些是带利息的。因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。
  ②无息票据贴现适用以下公式：
  贴现天数＝贴现日至票据到期日天数
  贴现息＝票面金额×（贴现天数÷360）×贴现率
  贴现净额＝票面金额－贴现息
  ③有息票据贴现适用以下公式：
  贴现天数＝贴现日至票据到期日天数
  票据到期值＝票面金额＋票面到期累积利息
  贴现息＝票面到期值×（贴现天数÷360）×贴现率
  贴现净额＝票据到期值－贴现息
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  2021-12-23 15:22 龚巧丽 客户经理

  （1）贴现期：7.15---9.3=50天
  到期值：100000*6%/360*90+100000=101500元
  贴现利息：101500*9%/360*50=1268.75元
  贴现净额：101500-1268.75=100231.25元
  （2）收到的时候：借：应收票据 100000
  贷：应收账款 100000
  贴现 借：银行存款 100231.25
  贷：应收票据 100000
  财务费用 231.25
  （3）借：应收账款 101500
  贷：银行存款 101500
  希望对你有帮助！
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  2021-12-23 15:19 窦连波 客户经理

  1、票据到期值：100000+100000*6%/360*90=101500元
  2、贴现利息：101500*9%/360*50=1268.75元 贴现天数：7月15日至9月3日共50天
  3、贴现净额：101500-1268.75=100231.25
  4、相关会计处理：
  （1）收到贴现款：
  借：银行存款-----100231.25
  财务费用---1268.75
  贷：应收票据---价公司---100000
  其他应收款- 甲公司---利息--1500
  （2）票据到期，甲公司未能付款：
  借：应收票据---甲公司---100000
  贷：应收账款---甲公司--100000