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  2021-12-23 17:07 车广侠 客户经理

  一、计算利息的基本公式
  储蓄存款利息计算的基本公式为：利息＝本金×存期×利率
  二、利率的换算
  年利率、月利率、日利率三者的换算关系是：
  年利率＝月利率×12（月）＝日利率×360（天）；
  月利率＝年利率÷12（月）＝日利率×30（天）；
  日利率＝年利率÷360（天）＝月利率÷30（天）
  　 使用利率要注意与存期相一致。
  三、计息起点
  1、储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。
  2、利息金额算至厘位，实际支付时将厘位四舍五入至分位。
  3、除活期储蓄年度结算可将利息转入本金生息外，其他各种储蓄存款不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息。
   四、存期的计算
  1、计算存期采取算头不算尾的办法。
  2、不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天 计算。
  3、各种存款的到期日，均按对年对月对日计算，如遇开户日为到期月份所 缺日期，则以到期月的末日为到期日。
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  2021-12-23 17:03 齐晓娴 客户经理

  1、债务利息计算公式：本金X年利率（百分数）X存的总时间

  2、含义：债券利息(debentureinterest)，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%。

  3、利息核算：债券利息分期支付的，债券到期的账面价值等于面值，企业只需按面值偿付债券本金，则会计处理为：借：应付债券——债券面值贷；

  银行存款债券利息同本金一起到期偿付的，债券到期企业偿付本息时，会计处理为：借：应付债券——债券面值应付债券——应计利息贷：银行存款

  扩展资料：

  债券利息所得税的收取：

  1、国债和国家发行的金融债券付息:

  以现金方式，自动计入客户账户。不扣利息所得税。若是到期还本付息，资金到账包括本金和当期利息。

  2、其他债券付息：

  以现金方式，自动计入客户账户。对个人投资者按利息收入的20%收取个人利息所得税，机构投资者不用扣税。
  其中债券日常交易的价格与利息税没有直接关系，客户在中途卖出得到的利息不用扣除利息税，只有在派息和到期兑付时，才涉及利息税问题。

  我国交易所市场对附息债券的计息规定是，全年天数统一按365天计算；利息累积天数规则是“按实际天数计算，算头不算尾、闰年2月29日不计息。”
  

  参考资料来源：
  

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:49 齐改红 客户经理

  债务利息计算公式：本金X年利率（百分数）X存的总时间
  

  含义：债券利息(debenture interest)，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。

  支付方式：

  1. 息票方式，又称减息票方式，指通过裁剪息票的方式定期从发债人处获得利息。

  2. 折扣利息，即通过以低于债券票面额的价格进行发行（即贴水发行），到期后按票面额进行支付。

  3. 本息合一方式。即通过债券到期后的一次还本付息而支付利息。

  利息核算：

  1. 债券利息分期支付的，债券到期的账面价值等于面值，企业只需按面值偿付债券本金，则会计处理为：
     借：应付债券——债券面值
     贷：银行存款
     

  2. 债券利息同本金一起到期偿付的，债券到期企业偿付本息时，会计处理为：
     借：应付债券——债券面值
     应付债券——应计利息
     贷：银行存款
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  2021-12-23 16:41 龚安静 客户经理

  什么是利息保障倍数？
  利息保障率（debt
  service
  coverage
  ratio/times
  interest
  earned）又称利息保障倍数。
  利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。
  利息保障倍数的计算公式
  利息保障倍数=息税前利润÷利息费用
  公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。
  利息保障倍数的作用
  利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。
  利息保障倍数的运用
  为了考察企业偿付利息能力的稳定性，一般应计算5年或5年以上的利息保障倍数。保守起见，应选择5年中最低的利息保障倍数值作为基本的利息偿付能力指标。
  关于该指标的计算，须注意以下几点：
  （1）根据损益表对企业偿还债务的能力进行分析，作为利息支付保障的“分子”，只应该包括经常收益。
  （2）特别项目（如：火灾损失等）、停止经营、会计方针变更的累计影响。
  （3）利息费用不仅包括作为当期费用反映的利息费用，还应包括资本化的利息费用。
  （4）未收到现金红利的权益收益，可考虑予以扣除。
  （5）当存在股权少于100%但需要合并的子公司时，少数股权收益不应扣除。
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  2021-12-23 16:19 齐晓天 客户经理

  负债利息率(Debt Interest Rate)是指所支付的利息费用与债务总额的比率。

  公式：负债利息率=利息支出/平均负债*100%=利息支出/(平均总资产-平均净资产)*100%

  利息支出(Interestexpense)是指临时借款的利息支出。在以收付实现制作为记帐基础的前提条件下，所谓支出应以实际支付为标准，即资金流出，标志着现金、银行存款的减少。

  就利息支出而言、给个人帐户计息，其资金并没有流出，现金、银行存款并没有减少，因此，给个人计息不应作为利息支出列支。

  扩展资料

  影响因素：

  负债利息率的高低就取决于取得借款时金融市场的资金供求情况，而且金融市场的波动，如利率的变动与汇率的波动都会导致企业的债务风险。

  利率的变动，将直接影响企业负债资本成本，利率市场化程度越高，企业负债筹资的利率风险就越明显。

  负债筹资具体含义是：

  ①资金来源是以举债的方式。

  ②负债具有货币时间价值。到期时债务人除归还债权人本金外，还应支付一定利息和相关费用。

  ③举债是弥补自有的资金的不足，用于生产经营，以促进企业发展为目的，而不能将资金挪作他用，更不能随意浪费。
  

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:55 赵颐轩 客户经理

  一、现金流量分析指标
  现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力。现金流量分析指标：
  （一）流动性比率
  ⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产
  该指标旨在衡量企业流动资产的质量
  ⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债
  这个指标比流动比率、速动比率更严格。
  （二）偿债能力比率
  ⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）
  该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1，则说明足够于支付。
  ⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
  该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
  ⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出
  该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力
  （三）获利能力比率
  净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润
  该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。
  （四）财务管理比率
  ⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数
  该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
  ⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利
  该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。
  （五）充足性比率
  现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）
  该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资，和股利支付。若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求；若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。
  （六）效率比率
  资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额
  该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。
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  2021-12-23 15:34 齐智娟 客户经理

  是本期经营活动净现金流量与本期到期债务本息的比率，主要是衡量本期到期的债务本金及相关的利息支出可由经营活动所产生的现金来偿付的程度，可用以评价经营活动产生的现金偿付本期到期的本金和利息的能力 其计算公式=经营活动净现金流量/(本期到期的债务本金+现金利息支出）