其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:07 赵顺财 客户经理

  《企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)第六条第三款：纳税人的职工福利费，按照计税工资总额的14%计算扣除。

  企业应付工资余额包含应发未发工资与属于实施“工效挂钩”等分配办法提取数大于应发数形成的工资基金结余两个部分，前者是按照企业内部工资奖金分配办法应当支付给职工却没有支付而形成拖欠的工资，后者是按照计划经济管理方式留存企业的国有资本积累。

  企业在公司制改建时，对应发未发工资应积极予以清偿，对工资基金结余应转为资本公积金。按工资总额一定比例提取的应付福利费及职工教育经费，其余额也随同工资基金结余一并转为资本公积金。

  贷方余额注意事项

  由于大多数行业都存在信用销售，形成大量的应收账款，如何能更快将这些应收账款收回变为真金白银对公司持续运转至关重要，如果周转天数延长，回款速度变慢，公司将不得不通过借债等方式来补充营运资金，会造成成本的上涨和经营的被动。

  在相同行业内，应收账款周转天数越短的公司通常有较强的竞争力。应收账款周转天数加上存货周转天数再减去应付账款周转天数即得出公司的现金周转周期这一重要指标。

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  2021-12-23 17:03 齐斯琴 客户经理

  发生了贷方余额，表示已经计提和代扣了社保费还未缴纳。如果已经缴纳，则检查缴纳时是否入错科目，再检查缴纳的金额是否与计提和代扣金额一致。然后根据检查结果分别处理。
  
  应付职工薪酬-社会保险科目是归集核算社保计提、代扣和缴纳情况。
  当发生由企业负担的社保费时，应予以计提，借记各成本费用科目，贷记本科目。员工个人负担的，需从员工工资中扣除，借记应付职工薪酬-工资，贷记本科目。缴纳时，借记本科目，贷记银行存款。
  实际工作中，发生贷方余额，常会有两种错误：
  1、计提代扣没有按照实际缴纳的金额处理，产生差额，这部分差额属于少提少扣或者多提多扣，用凭证冲红法或补充凭证法予以处理。
  2、用了其他科目归集，常见的有从工资中代扣时用其他应付款（其他应收款）归集，但缴纳时却用应付职工薪酬-社保科目，导致两个科目都存在对应的余额。这种情况可做调整凭证对冲处理。
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  2021-12-23 16:49 黄盛波 客户经理

  应付工资的贷方余额就放在贷方，不用处理。应付工资的贷方余额表示尚未支付给职工的各种薪酬。

  员工薪酬应付账款：

  1、账户性质：负债账户，

  2、账户用途：用于计算企业按有关规定支付给职工的工资。从企业净利润中提取的员工奖励和福利金也计入本科课程。

  3、账户结构：增加贷项，登记当期应付员工各项工资；借方票据减少，各种薪金的实际支付被记录下来。期末余额通常以贷方形式表示尚未支付给员工的各种工资。

  4、明细账：“工资”、“职工福利”、“社会保险”、“住房公积金”、“工会基金”、“职工教育基金”等应建立核算。

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  2021-12-23 16:42 连丽萍 客户经理

  应付职工薪酬贷方有余额，说明计提多了，那就要冲销多计提的金额，借：管理费用（生产成本、经营费用）金额红字，贷：应付职工薪酬 金额红字
  如果不是多计提，只是还未发放，年末可以有贷方余额。或者在年底之前把该发放的工资尽量的发完。
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  2021-12-23 16:20 黄益新 客户经理

  应付工资的贷方余额就放在贷方，不用处理。应付工资的贷方余额表示尚未支付给职工的各种薪酬。
  应付职工薪酬账户：
  1、账户性质：负债类账户，
  2、账户用途：用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
  3、账户结构：贷方记增加，登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。
  4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。
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  2021-12-23 16:19 黄睿多 客户经理

  应付职工薪酬年末有贷方余额，是以前应付福利费结转过来的。如果福利费不需要支付，就转冲。借：应付职工薪酬—福利费 贷：生产成本 制造费用 管理费用（等）。如果需要支付，就暂时保留。待实际支付时，账就平了。
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  2021-12-23 15:34 辛培刚 客户经理

  应付职工薪酬年末贷方余额处理：
  先转入其他应付款，让年末应付工资等于零。等到下个月做工资时冲抵其他应付款，如果一个月冲抵不完，到再下个月冲抵，直到冲抵为零。以后每个月做多少工资，就计提多少应付工资，使月末应付工资等于零。