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  2021-12-23 17:07 米国连 客户经理

  企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

  该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

  短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

  (一)企业借入的各种短期借款

  借：银行存款

  贷：短期借款

  (二)资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用

  借：财务费用

  贷：银行存款【直接支付】

  应付利息【月末计提】

  借：财务费用

  贷：应付利息

  (三)归还借款

  借：短期借款

  贷：银行存款

  扩展资料：

  工商企业的短期借款的分类：

  （1）经营周转借款：亦称生产周转借款或商品周转借款。企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，而向银行或其他金融机构取得的借款。办理该项借款时，企业应按有关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划中根据借款借据办理借款。

  （2）临时借款：企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转款额划入的短期借款。临时借款实行“逐笔核贷”的办法，借款期限一般为3至6个月，按规定用途使用，并按核算期限归还。

  （3）结算借款：在采用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间（一般为3天，特殊情况最长不超过7天）内向银行托收的，可申请托收承付结算借款。借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品销售成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。

  （4）票据贴现借款：持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的， 发生经营周转困难时，申请票据贴现的借款，期限一般不超过3个月。如现借款额一般是票据的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息，由银行办理贴现时先进扣除。

  （5）卖方信贷：产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售引起生产经营资金不足而向银行申请取得的借款。这种借款应按货款收回的进度分次归还，期限一般为1至2年。

  （6）预购定金借款：商业企业为收购农副产品发放预购定金而向银行借入的款项。这种借款按国家规定的品种和批准的计划标发放，实行专户管理，借款期限最多不超过1年。

  （7）专项储备借款：商业批发企业国家批准储备商品而向银行借入的款项。这种借款必须实行专款专用，借款期限根据批准的储备期确定。

  参考资料：

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  2021-12-23 17:03 连书纳 客户经理

  1 、“短期借款”是指在银行等金融机构借入的期限在一年以下的款项；
  2、短期借款利息可以按季计提并按期支付，也可以在短期借款到期时一次性还本付息；
  3、当企业和银行约定分期付息，到期付本时，利息费用处理如下：
  　1）计提利息费用
  　借：财务费用
  贷：应付利息
  　2）支付利息时
  　借：应付利息
  贷：银行存款
  4、当企业和银行约定到期一次性还本付息时利息费用处理如下：
  　1）每期计提利息费用
  借：财务费用
  贷：应付利息
  　2）到期时一定性支付本息
  借：短期借款（本金）
  应付利息
  贷：银行存款
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  2021-12-23 16:42 樊振生 客户经理

  短期借款利息，应按以下不同的支付情况计入不同科目：
  （1）如果短期借款的利息是按期支付的（按季、按半年），或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，并且数额较大的，可以采用预提的办法，按月预提计入费用。预提时，按预计应计入费用的借款利息，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目；实际支付月份，按照已经预提的利息金额，借记“预提费用”科目，按实际支付的利息金额与预提数的差额（尚未提取的部分），借记“财务费用”科目，按实际支付的利息金额，贷记“银行存款”科目。
  （2）如果短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。
  知识拓展：
  短期借款（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。
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  2021-12-23 16:20 赵风莉 客户经理

  短期借款的核算主要包括以下三个方面的内容：

  1、取得借款的核算：

  借：银行存款
  贷：短期借款

  2、借款利息的核算，先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12，如果是按期支付利息的借款，会计分录为：

  借：财务费用
  贷：银行存款

  如果是到期一次还本付息的借款，会计分录为：

  借：财务费用
  贷：应付利息

  3、归还借款的核算，也根据付息方式的不同，会计分录分别处理如下：

  （1）按期计付利息的，会计分录为：
  借：短期借款
  贷：银行存款
  （2）到期一次还本付息的，会计分录为：
  借：短期借款
  应付利息
  贷：银行存款

  扩展资料：
  

  例题：

  某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

  （1）1月1日借入款项时：

  借：银行存款 800 000

  贷：短期借款 800 000

  （2）1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000（元）

  借：财务费用 3 000

  贷：应付利息 3 000

  2月末预提当月利息的处理相同。

  （3）3月末支付本季度应付利息时：

  借：财务费用 3 000

  应付利息 6 000

  贷：银行存款 9 000

  第二季、第三季度的债务处理同上。

  （4）10月1日偿还借款本金时：

  借：短期借款 800 000

  贷：银行存款 800 000

  参考资料：
  
  

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  2021-12-23 16:19 黄真敏 客户经理

  短期借款的应利息应计入财务费用科目。

  1、如果利息是月末预提的方式，按季度支付利息时：

  每月月末预提时：

  借：财务费用

  贷：应付利息【每月应负担的利息额】

  （每月都做这个分录，一个季度有三次，得预提三次）

  最后按季度支付利息时：

  借：应付利息【前面三个月所有预提利息的汇总额】

  贷：银行存款

  2、同样是月末预提，按季度支付利息，

  但是，只计提两个月，这个季度最后一个月直接支付情况，

  每月月末预提时：

  借：财务费用

  贷：应付利息【每月应负担的利息额】

  （既然只计提两个月，那我们只在前两个月做计提分录）

  最后按季度支付利息时：

  借：应付利息【前面两个月所有预提利息的汇总额】

  财务费用【第三个月所应当负担的利息额】

  贷：银行存款。

  扩展资料
  

  短期借款的核算主要包括三个方面的内容：

  第一，取得借款的核算（企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等）；

  第二，借款利息的核算；

  第三，归还借款的核算。短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。

  若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短期借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:55 贾黎黎 客户经理

  企业应通过“短期借款”科目，核算短期借款的取得及偿还情况。

  该科目贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额在贷方，表示尚未偿还的短期借款。

  企业从银行或其他金融机构取得短期借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。 
  

  企业应当在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；
  

  企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。 
  

  
  

  扩展资料：

  短期借款（Short Term Loan 或 Short Term Loans）是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。 
  

  与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言。

  短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。

  短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。

  短期借款的核算主要包括三个方面的内容：第一，取得借款的核算（企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等）  ；

  第二，借款利息的核算；

  第三，归还借款的核算。

  短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。

  短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。

  若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短期借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次进行。

  但利息数额较大时，则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。
  

  参考资料：

  
  
  

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  2021-12-23 15:34 赵风茹 客户经理

  企业计提短期借款利息时贷方应计入“应付利息”科目。短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下(含一年)的各种借款。为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。

  短期借款的取得

  企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。

  短期借款的利息费用

  企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息，因此，企业在月末需要预提短期借款的利息。

  短期借款的偿还

  企业在短期借款到期偿还借款本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

  短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下（含一年）的各种借款。为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。

  一、短期借款的核算方式

  短期借款的核算主要包括三个方面的内容：

  1．取得借款的核算（企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等）；

  2．借款利息的核算；

  3．归还借款的核算。

  短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短期借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采用预提的方式按月预提、确认和费用。

  具体的核算过程：

  短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

  1．企业借入的各种短期借款

  借：银行存款

  贷：短期借款

  2．资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用

  借：财务费用

  贷：银行存款（直接支付）

  应付利息（月末计提）

  借：财务费用

  贷：应付利息

  3．归还借款

  借：短期借款

  贷：银行存款

  二、短期借款的会计处理

  [ 例? ]开心公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

  （1）1月1日借入款项时：

  借：银行存款800 000

  贷：短期借款800 000

  （2）1月末预提当月利息800 000×4.5%&pide;12=3 000（元）

  借：财务费用3 000

  贷：应付利息3 000

  月末预提当月利息的处理相同。

  （3）3月末支付本季度应付利息时：

  借：财务费用3 000

  应付利息6 000

  贷：银行存款9 000

  第二季、第三季度的债务处理同上。

  （4）10月1日偿还借款本金时：

  借：短期借款800 000

  贷：银行存款800 000

  企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息，每季度的前两个月不支付利息。

  按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额。

  在短期借款数额不多，各月负担的利息费用数额不大的情况下，年内各月份也可以采用简化的核算方法，即于实际支付利息的月份，将其全部作为当月的财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记"银行存款"科目。但在年末，如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息，应予预提，否则会影响年度所得税的计算。

  环球青藤友情提示:以上就是[ 企业计提短期借款利息时贷方应计入的科目? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！