其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:50 米国超 客户经理

  本月电费已交，未收到增值税专用发票是可以先做帐的。先进成本，税金不用进，下月再冲回就行。
  比如：
  已交款，未收到发票：
  借：应付账款--供电局（此数含税）
  贷：银行存款
  但计入成本时是按不含税计入。
  下月收到发票时：
  借：预提费用--水电费
  应交税金-应交增值税（进顶税）
  贷：应付账款--供电局
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  2021-12-23 17:35 符胜忠 客户经理

  已交款，未收到发票：
  借：应付账款--供电局（此数含税）
  贷：银行存款
  但计入成本时是按不含税计入。
  下月收到发票时：
  借：预提费用--水电费
  应交税金-应交增值税（进顶税）
  贷：应付账款--供电局
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  2021-12-23 17:23 车庆云 客户经理

  对于水电费未取得发票，可以这样做分录：

  付款时；

  借：其他应收款——应收电费

  贷：银行存款；

  按电费期间计提电费，

  借：管理费用等科目

  贷：预提费用

  拿到发票时；

  借：预提费用

  贷：其他应收款——应收电费

  不过，又不少会计还这样做：

  首先，借：预提费用

  贷：现金

  等半年后开来发票的时候，

  借：管理费用-水电费

  贷：预提费用

  值得一提的是，07年企业会计准则取消使用“待摊费用”和“预提费用”。

  扩展资料

  1、公司收到水电费的增值税发票，编制会计分录如下：

  借：生产成本(或制造费用、或管理费用)

  借：应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷：银行存款(或库存现金、或应付账款)

  2、取得水电费增值税专用发票，先到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。申报时，将水费、电费分别填至《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中。值得提醒的是：计算进项税额时，水费增值税征收率6%，电费增值税税率17%。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:39 管爱国 客户经理

  借：管理费用
  贷：应付帐款——xx电力部门
  付款时
  借：应付帐款——xx电力部门
  贷：银行存款或库存现金
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  2021-12-23 16:09 黄皖疆 客户经理

  拿到银行扣款回单时：
  借：应付账款--XXX电力公司
  贷：银行存款
  拿到发票时：
  借：管理费用/制造费用
  贷：应付账款--XXX电力公司
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  2021-12-23 15:51 米士刚 客户经理

  借：相关费用
  贷：应付账款
  下月缴纳时：
  借：应付账款
  贷：现金或银行存款
  按其差额借记或贷记相关费用
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  2021-12-23 15:40 车广侠 客户经理

  有无发票只涉及到购入货物的计税基础，与正常的会计处理没有关系，按正常的去做。
  购入货物时：借：存货-暂估 贷:应付账款 。付款时：借：应付账款 贷：银行存款。
  购入的存货企业是买或继续加工领用，按正常的会计处理去做。在这里涉及到一个税务问题，
  由于没有发票，税务上不认可其计税基础，不准所得税前扣除。因此在进行企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。