其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:31 米大丽 客户经理

  借：银行存款
  
  贷：预收账款——预收工程款我是注册会计师，这是我认为的答案
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  2021-12-23 17:17 赵驰北 客户经理

  开具发票：借：应收账款—总公司，贷：主营业务收入；

  
  收到钱：借：银行存款，贷：应收账款—总公司

  
  材料商供给材料会开材料票：借：工程施工—材料，贷：银行存款或者现金

  
  月末结转成本：借：主营业务成本，贷：工程施工—材料

  1、收到工程款

  
  

  借：银行存款

  
  贷：应收账款-发包方

  
  2、计价列收入时，按建造合同确认收入的话

  
  借：应收账款-发包方

  
  贷：工程结算

  
  3、发生工程成本

  
  借：工程施工

  
  贷：原材料等

  总公司给你们的钱就直接挂往来款，由于是工程款，所以应该是应付账款而不是其他应付款。

  借：银行存款 XXXXX

  贷：应付账款 总公司 XXXXX

  之后提现的科目就不用我做了撒，或者开支票也成，

  借：在建工程 XXXXX

  贷：现金（银行存款） XXXXX

  至于在建工程的三级科目，就根据你实际情况归纳，没问题吧？
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  2021-12-23 17:07 樊成钢 客户经理

  收到工程款时（钱到项目部账户当天）
  收到工程款 借：银行存款---（XX银行）------33806。86
  上交税金X% 应交税费---------1613。23
  上交X单位管理费X% 工程施工---X项目部（路桥公司）---管理费 ---------1081。91
  暂留质保金X% 其他应收款----X项目部（路桥公司）-----2000
  收到第X期工程款 贷：主营业务收入 38502
  
  支付工程款时（分给供应商，材料商，等等）
  借：工程施工------XX工区----- 33806。86
  贷：银行存款 -------（XX银行）-----33806。86
  这时，项目部账户上存款为0
  如果说这笔钱是打到总公司的，由总公司转入到项目部的
  借：银行存款------- 34888。77
  贷：预收账款-------33806。86
  内部往来-------1081。91
  这时，我们会发现银行里多了管理费的钱。而这钱会由公司那边打进项目部再打回去。来完成这笔钱的转帐
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  2021-12-23 16:42 赵颖辉 客户经理

  关于工程施工的会计分录怎么做：
  报产值时：借：应收账款
  贷：工程结算
  确认合同成本时：
  借：主营业务成本—工程施工-合同毛利
  贷：主营业务收入
  结算工程进度款，凭工程进度决算借：在建工程—某工程队 贷：银行存款或现金工程完工后补付工程款：凭审定的工程决算书：借：在建工程—某工程队 贷：银行存款或现金借：固定资产——某厂房 贷：在建工程——某工程对 银行存款或者现金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》
  1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。
  借：主营业务成本
  工程施工——合同毛利
  贷：主营业务收入
  2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）
  借：主营业务成本
  工程施工——合同毛利
  贷：主营业务收入
  3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本
  借：主营业务成本
  工程施工——合同毛利
  贷：主营业务收入
  4．计算各期应交纳的税金及附加
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等
  其他应交款——应交教育费附加等
  （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》
  （六）工程决算
  工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
  借：工程结算
  贷：工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
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  2021-12-23 16:21 龚崇栋 客户经理

  按照你们企业内的财务制度，换句话说，都没什么财务制度的，
  总公司给你们的钱就直接挂往来款，由于是工程款，所以应该是应付账款而不是其他应付款。
  借：银行存款 XXXXX
  贷：应付账款 总公司 XXXXX
  之后提现的科目就不用我做了撒，或者开支票也成，
  借：在建工程 XXXXX
  贷：现金（银行存款） XXXXX
  至于在建工程的三级科目，就根据你实际情况归纳，没问题吧？
  如满意，望采纳。
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  2021-12-23 16:19 黄益溢 客户经理

  如果你是收入方 ，借银行存款 ，贷主营收入以及相关税费，然后缴税时借应交税费，贷银行存款。

  收到工程款时：预收帐款，借方、结转收入：预收帐款：工程结算成本贷方；

  工程施工（成本先归集到工程施工科目）

  应收帐款：银行存款贷方、财务费用同时结转：借方、工程结算税及附加：工程结算成本借方、应收帐款

  确认收入时：工程结算收入

  本年利润贷方： 借方：借方、结转成本时：工程结算收入 贷方：本年利润

  结转成本进本年利润：借方、管理费用。
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  2021-12-23 15:55 辛培剐 客户经理

  建筑行业工程施工项目有三个阶段：准备期、施工期、结算期。
  对于财务人员来讲，施工企业在工程前期，主要是日常业务的会计核算，提示大家注意相关和核算细节；施工企业在施工过程中的会计核算，工程款的收付和进度结转是重点，所以财务人埚要做好“营改增”后会计科目的设置及日常税务核算工作；工程项目的结算期需要注意的问题：包括施工企业内部沟通、保证金保函的彻底收回、账务全面梳理等需要注意的问题。详细如下：
  1.加强公司内部沟通
  2.未退保函的处理
  3.工程质保金的收回
  4.工程的完全结转
  5.对账务的全面梳理
  其他需要注意的相关问题
  (一)金税三期下税务相关问题
  1.营改增过渡政策
  2.虚开发票的认定
  3.不动产进项税的抵扣
  4.电子发票的处理
  5.税务稽查重点
  建筑行业怎么做账？
  1、建造成本包括直接成本和间接成本。
  直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；
  间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。
  2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证，会计处理：
  借：应收账款
  贷：工程结算
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加
  注：不要将“工程结算”错误理解为收入，“工程结算”是负债类会计科目，不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费，应交税费只能说明营业额的发生，不是收入的发生，两者是有区别的。
  3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
  借：银行存款
  贷：应收账款
  注：收取工程款不应确认会计收入