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  2021-12-23 18:08 黄盛波 客户经理

  按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
  一、计提工资
  借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
  贷：应付职工薪酬
  二、发放工资
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
  三、缴纳社保
  借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
  贷：银行存款-社保或者公积金账户
  四、个税扣款
  借：应交税金-个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:03 赖鹏华 客户经理

  一、交纳时的会计分录：

  1、代缴个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  2、代缴五险一金

  借：应付职工薪酬——社会保险费

  贷：银行存款

  3、计提时：

  借：管理费用等

  贷：应付职工薪酬

  4、代扣代缴时：

  借：其他应收款

  贷：银行存款

  5、往工资里扣职工个人交纳的费用时：

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应收款

  扩展资料：

  计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:51 齐春怡 客户经理

  1、不计提个税，那么下月就不缴纳个税
  也就是说，如果上月没有计提个税，那么本月交个税的话，应交个人所得税就成了借方余额，显然是不对的。
  2、衔接问题就是分析就是分析应交个税科目里是否有贷方余额，且该余额是否与应交个税的金额相符。
  3、你列出的分录其实还是不完善的，少了计提工资的分录，也就是说，原来的会计是否已经在计提工资时就已经代扣了个税。
  完善分录应该为：
  一、计提工资
  借：成本费用科目
  贷：应付职工薪酬（应发工资）
  二、代扣个税
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-个税
  三、扣其他扣款
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款
  四、发放工资
  借：应付职工薪酬（实发工资）
  贷：银行存款（或现金）
  五、代缴个税
  借：应交税费-个税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 17:36 龙小语 客户经理

  计提时，按照应发工资额计提，这时扣款就已经扣过了。所以，扣款部分实际上在管理费用和应付职工薪酬两个科目上均扣除了。
  即计提时，数额为2960元。如果计提时不知道，在发放时才扣款的，应当冲减管理费用。
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  2021-12-23 17:25 黄登玲 客户经理

  计提工资：
  借：科技开发成本--XX项目
  管理费用--工资
  营业费用--工资
  贷：应付工资
  发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:
  借:应付工资
  贷:其他应付款-员工保险
  应交税金-应交个人所得税
  现金(银行存款)
  代缴个人所得税：
  借：应交税金-应交个人所得税
  贷：银行存款（现金）
  社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:
  借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)
  其他应付款-员工保险(个人缴的部分)
  贷:银行存款(现金)
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  2021-12-23 16:57 连书纳 客户经理

  支付员工工资，代扣保险（个人负担部分）：
  借：应付工资
  贷：现金/银行存款
  应交税金--个人所得税
  其他应付款--社会保险（个人负担部分）
  收到银行托收凭证：
  借：管理费用--社会保险（公司负担部分）
  其他应付款--社会保险（个人负担部分）
  贷：银行存款是月末进应付职工薪酬，要付多少工资和福利就计提多少。代缴所得税不要做分录
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  2021-12-23 16:11 齐景娥 客户经理

  1、社保等费用的明细科目设置。
  你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。
  2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。
  你可如下进行处理：
  1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
  结转工资费用
  借：管理费用 等科目
  贷：应付工资
  结转各项工资代扣款
  借：应付工资
  贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
  贷：应交税金——应交个人所得税
  贷：其他相关科目
  月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。
  2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
  借：管理费用——社会保险费等明细科目
  贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
  3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
  借：其他应付款——社会保险费等明细科目
  贷：银行存款
  4）次月10日，发放上月工资
  借：应付工资
  贷：银行存款 等科目
  5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
  借：应交税金——应交个人所得税
  贷：银行存款 等科目