其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 17:54 龚巧丽 客户经理

  我查看了目前财政部的<新会计准则--现金流量表>和旧的会计准则<现金流量表>都未对银行存款所产生的利息收入应计入到现金流量表的哪一行中做出明确的规定.如果是这种情况下,那么我们只要在不违反会计的基本核算原则的基础上结合企业的实际情况来填列.
  目前针对这个问题在实务处理中一会将银行存款所产生的利息收入计入到经营活动项下的"收到的其他与经营活动有关的现金"中.因为这是由于一般企业会将经营活动中的资金存放在银行并且产生了这种活期的利息收入.所以放在这一行中更贴切一些,同时它也不符合现金流量表对投资活动和筹资活动所产生的利息收入的定义,另外您提到贵公司是没有借款活动的,如果有借款的话则就应该把这部分借款所产生的利息费用(通常在会计中是财务费用的借方)抵减利息收入(通常是财务费用的贷方)的差额如果是正数的话则要计入到筹资活动中的"分配利润,股利,或偿付利息支付的现金"这一行中.这点请您务必注意.
  另外从银行存款的来源来看既有经营活动所产生的,也有投资活动和筹资活动所产生的,所以不能将它们所带来的利息收入做硬性的规定,要根据其来源的不同灵活的加以区分.但是一旦将存入银行的用于经营性活动所产生的利息收入填入到现金流量表中的收到的"其...我查看了目前财政部的<新会计准则--现金流量表>和旧的会计准则<现金流量表>都未对银行存款所产生的利息收入应计入到现金流量表的哪一行中做出明确的规定.如果是这种情况下,那么我们只要在不违反会计的基本核算原则的基础上结合企业的实际情况来填列.
  目前针对这个问题在实务处理中一会将银行存款所产生的利息收入计入到经营活动项下的"收到的其他与经营活动有关的现金"中.因为这是由于一般企业会将经营活动中的资金存放在银行并且产生了这种活期的利息收入.所以放在这一行中更贴切一些,同时它也不符合现金流量表对投资活动和筹资活动所产生的利息收入的定义,另外您提到贵公司是没有借款活动的,如果有借款的话则就应该把这部分借款所产生的利息费用(通常在会计中是财务费用的借方)抵减利息收入(通常是财务费用的贷方)的差额如果是正数的话则要计入到筹资活动中的"分配利润,股利,或偿付利息支付的现金"这一行中.这点请您务必注意.
  另外从银行存款的来源来看既有经营活动所产生的,也有投资活动和筹资活动所产生的,所以不能将它们所带来的利息收入做硬性的规定,要根据其来源的不同灵活的加以区分.但是一旦将存入银行的用于经营性活动所产生的利息收入填入到现金流量表中的收到的"其他与经营活动有关的现金"中的话那么根据一贯性原则今后就不得随意改变.(但请您注意不是不能改变而是不得随意的改变)
• 

  2021-12-23 17:48 齐昆明 客户经理

  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中收到的其他与经营活动有关的现金”反映。

  企业会计准则第31号--现金流量表  

  第一章 总则　

  第一条
  为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

  第二条
  现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。　

  第三条
  合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。　

  第二章 基本要求　

  第四条
  现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。　

  第五条
  现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
  

  但是，下列各项可以按照净额列报：

  （一）代客户收取或支付的现金。

  （二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。

  （三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。

  第六条
  自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。

  第七条
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

  第三章
  经营活动现金流量

  第八条
  企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

  第九条
  有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得：

  （一）企业的会计记录。

  （二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：

  1. 当期存货及经营性应收和应付项目的变动；　

  2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目；

  3.
  属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。

  第十条
  经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）销售商品、提供劳务收到的现金；

  （二）收到的税费返还；

  （三）收到其他与经营活动有关的现金；　

  （四）购买商品、接受劳务支付的现金；

  （五）支付给职工以及为职工支付的现金；

  （六）支付的各项税费；

  （七）支付其他与经营活动有关的现金。

  第十一条
  金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况，合理确定经营活动现金流量项目的类别。

  第四章 投资活动现金流量

  第十二条
  投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

  第十三条
  投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）收回投资收到的现金；

  （二）取得投资收益收到的现金；

  （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；

  （四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；

  （五）收到其他与投资活动有关的现金；

  （六）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；

  （七）投资支付的现金；

  （八）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；

  （九）支付其他与投资活动有关的现金。

  第五章
  筹资活动现金流量　

  第十四条 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

  第十五条
  筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：

  （一）吸收投资收到的现金；

  （二）取得借款收到的现金；

  （三）收到其他与筹资活动有关的现金；

  （四）偿还债务支付的现金；

  （五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

  （六）支付其他与筹资活动有关的现金。

  第六章
  披露

  第十六条
  企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。至少应当单独披露对净利润进行调节的下列项目：

  （一）资产减值准备；

  （二）固定资产折旧；

  （三）无形资产摊销；

  （四）长期待摊费用摊销；

  （五）待摊费用；

  （六）预提费用；

  （七）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；

  （八）固定资产报废损失；

  （九）公允价值变动损益；

  （十）财务费用；

  （十一）投资损益；

  （十二）递延所得税资产和递延所得税负债；

  （十三）存货；

  （十四）经营性应收项目；

  （十五）经营性应付项目。

  第十七条
  企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的下列信息：

  （一）取得或处置价格；

  （二）取得或处置价格中以现金支付的部分；

  （三）取得或处置子公司及其他营业单位收到的现金；

  （四）取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分类的非现金资产和负债。

  第十八条
  企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。

  第十九条
  企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息：

  （一）现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额；

  （二）企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。
• 

  2021-12-23 17:40 赵馥洁 客户经理

  现金流量表中支付的其他与经营项目有关的现金 =其他应收款+营业外支出+管理费用+营业费用 -支付给职工以及为职工支付的现金+( 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-财务费用)-累计折旧-(应收帐款+其他应收款)*0.005/0.995-管理费用中列支的税金-在其他业务支出中列支的税金。

  拓展资料

  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  （参考资料 百度百科 现金流量表）

• 

  2021-12-23 17:22 车少静 客户经理

  现金流量表的内容包括:正表部分和补充资料部分。
  

  现金流量表其主要内容包括两个部分：

  一、正表部分:

  反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。

  二、补充资料部分:
  

  提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，反映企业一定时期内影响资产或负债，但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。

  详细内容:

  1.经营活动现金流量
  

  经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

  (1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;

  (2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;

  (3)支付的职工薪酬;

  (4)支付的税费。

  2.投资活动现金流量

  投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

  (1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;

  (2)取得投资收益收到的现金;

  (3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;

  (4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;

  (5)购建固定资产和无形资产支付的现金。

  3.筹资活动现金流量

  筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

  (1)取得借款收到的现金;

  (2)吸收投资者投资收到的现金;

  (3)偿还借款本息支付的现金;

  (4)分配利润支付的现金。

  现金流量表的作用:

  现金流量表从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

  通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。

  现金流量表的结构:

  根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
• 

  2021-12-23 17:03 连丽红 客户经理

  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
• 

  2021-12-23 16:49 梅金荣 客户经理

  收到的其他与经营活动有关的现金

  ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相

  明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）

  由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，

  计算公式是：

  收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）

  ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

  公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

  拓展资料：
  

  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

  经营活动

  （1）收到现金

  1销售商品、提供劳务

  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）

  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

  公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）
  -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

  2税费返还

  内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费

  附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

  3收到其他经营活动

  内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

  依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

  （2）支付现金

  1购买商品、接受劳务

  内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）

  依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

  公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

  2支付职工

  内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）

  依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款

  公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）

  3支付的各项税费

  内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）

  依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款

  公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等

  4支付其他经营活动

  内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

  依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

  投资活动

  （1）收到现金

  1收回投资

  内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）

  依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

  2投资收益

  内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）

  依据：投资收益、现金、银行存款

  3处置长期资产

  内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映

  依据：固定资产清理、现金、银行存款

  4收到其他投资活动

  内容：收回购买时宣告未付的股利及利息

  依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款

  （2）支付现金

  1购建长期资产

  内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）

  依据：固定资产、在建工程、无形资产

  2支付投资

  内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费

  依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

  3支付其他投资活动

  内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息

  依据：应收股利、应收利息

  筹资活动

  （1）收到现金

  1吸收投资

  内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）

  依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款

  2收到借款

  内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金

  依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款

  3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等

  依据：资本公积、现金、银行存款

  （2）支付现金

  1偿还债务

  内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）

  依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款

  2支付股利、利息、利润

  内容：支付给其他单位的股利、利息、利润

  依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款

  3支付其他筹资活动

  内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

  参考资料：
  

• 

  2021-12-23 16:16 齐明杰 客户经理

  银行存款利息收入，一般计入：收到的其他与经营活动有关的现金
  购办公用品计入：支付的其他与经营活动有关的现金