其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 18:12 车巧怡 客户经理

  应交增值税=1353.30
  城建税=1353.30*7%=94.73；
  教育附加=1353.3*3%=40.60
  地方教育附加=1353.30*2%=27.07
  水利基金=353.30*2%=27.07
  1.计提时做：
  借：主营业务税金及附加 1786.40
  贷：应交税费：应交增值税：1353.30
  贷：应交税费-城建税 97.73
  贷：应交税费-教育附加 40.60；
  贷：应交税费-地方教育附加 27.07
  贷：应交税费-应交水利基金27.07
  2.缴款时在做：
  借：应交税费：应交增值税：1353.30
  借：应交税费-城建税 97.73
  借：应交税费-教育附加 40.60；
  借：应交税费-地方教育附加 27.07
  借：应交税费-应交水利基金27.07
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 18:04 赵馥洁 客户经理

  借：管理费用－价格调节基金
  贷：银行存款
  价格调节基金的设置范围
  价格调节基金是针对某些容易发生市场价格波动、对国计民生有重大影响的商品的调控而设置的。这些商品主要有粮、棉、油、肉、蛋、菜、糖等农副产品。目前我国已建立的价格调节基金主要有副食品价格调节基金、粮食风险调节基金。
  价格调节基金的筹集
  从各地的经验来看，价格调节基金的主要来源有，政府财政对粮食、蔬菜、猪肉等主副食品的原有价格补贴或预算拨款；向社会的征收，征收范围主要涉及旅馆业、旅游业、建筑业、餐饮业、服务业、工商业、运输业。
  编辑本段征收范围和标准
  （一）住宿业（包括各类宾馆、旅店、招待所等）按营业收入（含会议室收入）的3%计征。 （二）餐饮业按应纳营业税额的10%计征。 （三）服务业（包括美容美发、保健服务、洗浴、照相、休闲健身、网吧、茶饮、文化娱乐业以及中介等）按应纳营业税额的5%计征。 （四）广告业按广告收入的1%计征。 （五）电力、邮政、电信、铁路和其他信息传输服务业按营业收入的0.1%计征。 （六）采矿业（包括煤炭、金矿石、铁矿石、铝土矿等）按照“谁开发、谁保护，谁破坏、谁恢复，谁受益、谁补偿”的原则，企业每生产、销售1吨征收1元。 （七）烟草生产加工企业按应纳增值税额的0.35%计征，卷烟批发企业按营业收入的0.1%计征。 （八）房地产开发企业（包括建筑、安装企业）按工程造价的0.15%计征。 （九）从事石油销售的单位或个人，按增值税入库级次划分各单位收入的5%计征。
• 

  2021-12-23 17:52 齐显峰 客户经理

  价格调节基金做的分录是
  借：管理费用-价格调节基金
  贷：现金
  价格调节基金应该先计提营业税金及附加，即
  借：营业税金及附加
  贷：应付价格调节基金
  借：应付价格调节基金
  贷：现金
• 

  2021-12-23 17:32 赵馥洁 客户经理

  我的理解是这样的，如果你是按照会计收入计提的就一贯按照会计收入计算；如果你是按照计税收入计提的就一贯按照计税收入计算。这个说到底也只是一个时间性差异。
  因为税法上没有明确这个收入的概念，我在实务中会偏向于会计收入。但是鉴于你们的调整金额巨大，所以比较保险的办法是向当地税局咨询一下。
  我咨询了一下，对于房产销售预售收入是有相关规定的如下，其他的就没有了。
  【问题】
  
  我公司从事房地产开发业务，
  开发产品尚未完工，
  和客户签订房地产预售合
  同有预售收入，请问业务招待费的计算基数如何确定？
  【解答】
  根据《国家税务总局关于印发
  <
  房地产开发经营业务企业所得税处理办法
  >
  的通知》
  （国税发
  [2009]31
  号）第六条规定：企业通过正式签订《房地产销售合
  同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。
  同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企
  业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，
  按照发生额的
  60%
  扣除，
  但最
  高不得超过当年销售（营业）收入的
  5
  ‰。
  《北京市国家税务局、
  北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产
  开发经营业务企业所得税处理办法》的通知的通知（京国税发
  [2009]92
  号）也明
  确：
  “二、关于计算广告和业务宣传费、业务招待费的基数问题房地产开发企业
  通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，可作为
  广告和业务宣传费、业务招待费的计算基数”
  。
  因此，企业的预售收入可以作为业务招待费的计算基数。
• 

  2021-12-23 17:20 赵顺财 客户经理

  价格调节基金以实际缴纳的流转税额为计税基础，即实际缴纳的增值税，营业税，消费税，具体看各地税务局规定。.
• 

  2021-12-23 17:06 窦连水 客户经理

  广告合同按照加工承揽合同缴纳印花税，按合同金额的万分之五计提。
  计提时
  借 ：管理费用
  贷： 应交税费-应交印花税
  缴纳时
  借： 应交税费-应交印花税
  贷 ：银行存款
• 

  2021-12-23 16:48 梅金荣 客户经理

  1、价调基金计入管理费用科目。
  2、帐务处理
  （1）如果不提取，缴纳时
  借：管理费用--价格调节基金
  贷：银行存款等
  （2）如果提取
  提取时：
  借:管理费用--价格调节基金
  贷:其他应交款--价格调节基金
  上缴时
  借：其他应交款--价格调节基金
  贷：银行存款等