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  2021-12-23 18:12 车广伟 客户经理

  《扣缴个人所得税报告表》填表说明
  
  一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。
  二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。
  三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
  四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。 五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。 六、表头项目的填写说明如下：
  1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。
  2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。 七、本表各栏的填写如下：
  1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。 3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。 4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。
  5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。
  6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
  此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
  7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
  （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
  （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。 10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。 11、表间关系：
  （1）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
  （2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额
  注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
  （3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币） 12、声明人：填写扣缴义务人名称。
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  2021-12-23 18:04 齐明杰 客户经理

  国税总局有这个表的填表说明，内容如下：
  《扣缴个人所得税报告表》填表说明
  一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。
  二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。
  三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
  四、扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。
  五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
  六、表头项目的填写说明如下：
  1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。
  2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。
  3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。
  
  七、本表各栏的填写如 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。
  2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。
  3、所得项目：按税法规定的项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
  4、所得时间：填写扣缴义务人支付所得时间。
  5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其它外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。
  6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
  7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
  （1）劳务报酬所得税允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
  （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
  （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
  （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
  8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%
  9、已扣税额：L是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。
  10、扣缴本单位职工的税款，须在备注栏反映。
  11、表间关系：
  （1）应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数
  （2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）—免税收入额—允许扣除的税费—费用扣除标准—准予扣除的捐赠额
  注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
  （3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）
  12、声明人：填写扣缴义务人名称。
  八、本表为A4横式。
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  2021-12-23 17:59 赵飞行 客户经理

  个人所得的免征额是3500元，超过了这个数才用缴的，只要单位员工的工资没有超过免征额的，就都不用交个人所得税。

  但是，只要员工发工资，就要依法按时申报个人所得税，员工个人信息及工资情况要如实填写。

  
  

  相关规定：

  个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

  扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

  如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000-个人所缴纳的社会保险金额数-3500)×3%-0=个人应缴纳所得税金额数

  
  

  个人所得税申报表填写规定

  （1）鼠标双击桌面"明细申报表"，选择"启用宏"，进入EXCEL填写工作单中。

  注意：这个表格是经过加工的，只有点击"启用宏"，文件才能正常的填写和保存。

  表格中的黄色区域为可操作区域（用户在黄色区域中输入数据后，灰色区域系统自动生成数据）。

  （2）税款所属月份必须按照申报日期的格式填写，如"200X-XX"。

  （3）"本期本单位总人数"指本单位所有员工实际总人数，包括纳税的和不纳税的人数。

  （4）"其中纳税总人数"指这个月交个人所得税的人数。

  （5）"全部人员收入总额"指单位所有人的收入数，不用扣除各项费用，比如四项保险费等。

  （6）“缴款书号码”一定要填写完整准确，注意一张缴款书对应一张申报表，缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业，该项目不填。

  （7）"国籍编码"、"职业编码"、"所得项目编码"三项数据，系统都用编码显示，点击空格旁的下拉菜单，进行选择。

  "纳税人收入额"指这个人这个月的所有收入，不减除任何费用。

  "应纳税所得额"指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。

  （8）“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值，系统默认百分率，不能填写小数，比如“0.05，0.1”等。

  注意：收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系，都需要纳税人来填写。

  （9）需要增加行的时候，把光标移到下一栏，点击工具栏中“增加一行明细”，可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况，点击工具栏中“删除一行明细”。

  （10）数据输入完毕确认无误后，将光标移到任意一格，再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。

  注意：保存时不要点击EXCEL表格的“保存”，一定要点击"保存个税明细申报上传文件"按钮，在保存过程中，系统会对填写的表单进行检查，如果出现错误，光标会停在错误的地方，提醒你改正，检查无误后，系统提示文件保存的具体位置，我们建议把文件保存在桌面上，方便上传。如果有税款，文件名默认为“缴款书号.csv”，如果没有税款，文件名默认为“税款所属日期.csv”，进行保存，建议不要修改文件名，方便查找。

  （11）点击"确定"按钮后，关闭表单,在桌面上，你可以看到已保存的文件。

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  2021-12-23 17:53 龚宇飞 客户经理

  扣缴义务人不管什么情况都必须进行报送个人所得税扣缴报告表和代扣代缴单位明细申报，如本单位个人没有达到缴纳个人所得税标准的，可以个人所得税扣缴报告表进行“零”申报。同时，必须进行代扣代缴单位明细申报，其填报内容为汇总数据，另外对本单位法定代表人、总经理或主要负责人的所得情况进行申报，其缴款书号码栏目为空。
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  2021-12-23 17:20 赵风莲 客户经理

  新公司个人所得税零申报，基本信息表如实填写。工资发放明细表无论是否缴纳个人所得税，都需要按要求填写详细信息，另外不需要去税务局送报表直接在网上申报。

  扩展资料

  新公司个人所得税申报表基本填表原则

  1、首先填写扣缴义务人、扣缴义务人识别号（必填项）。

  2、填写普通纳税人基本信息表，所有在本单位支付工资薪金及其他所得项目的，无论是否雇员、无论是否扣税，都需要填写到普通纳税人基础信息表中。其中每行的‘是否修改’选择项在第一次导入时，选择‘是’，下一次选择‘否’。

  3、将普通纳税人基本信息表中的内容导入到收入及纳税明细表。

  4、根据实际情况在收入及纳税明细表填写各个代开代缴纳税人的本期扣缴申报信息。

  5、填写以前属期多缴税款本期抵扣表，该表中只有‘本期抵扣税额’、‘减免税额’会加总到代扣代缴税额汇总表中去。

  6、填写完毕后点击各表的审核按钮、系统将自动对填写内容进行合法性审核，审核未通过系统会给与提示，请按照提示修改，直到审核通过。

  7、填写完毕后点击各表的全部计算按钮、系统将自动计算税额并作相关的审核，审核未通过系统会给与提示，请按照提示修改，直到审核通过。

  8、审核通过并全部计算后点击生成上报文件，系统将在当前目录下生成扩展名为 .ZIP的上报文件

  注意事项

  1、该Excel模版需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。

  2、不要修改生成的ZIP文件。

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  2021-12-23 17:06 连亚琴 客户经理

  就正常填写人员和收入，后面应纳税额写0就可以
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  2021-12-23 16:49 龚峻梅 客户经理

  所得项目填“工资薪金所得”。扣缴个人所得税报告表中只填写要缴纳个人所得税的那部份工资收入。而明细表中要填列全部人员的工资明细。