其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:11 黄盛新 客户经理

  递延所得税负债确实不是资产，递延所得税负债是指，本期已交，后期需要抵消的，也就是这个递延所得税负债，后来是要冲回去的，所以需要调增资本总额
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  2021-12-23 17:55 龙安顺 客户经理

  所得税费用是2000*25%=500
  递延所得税资产增加20万，分录为：借：递延所得税资产20，贷：递延所得税费用20；
  递延所得税负债减少6万，分路费：借：递延所得税负债6，贷：递延所得税费用6.
  所得税费用一共500，为借方，所得税费用贷方26为递延所得税产生，因此当期所得税为500+26=526为应交所得税。
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  2021-12-23 17:49 粱俊薇 客户经理

  递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。借：递延所得税资产
  贷：所得税费用
  或者 借：所得税费用
  贷：递延所得税负债在借方表示资产增加了，在贷方表示负债增加了，不能笼统说借贷方增加了。
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  2021-12-23 17:41 米增强 客户经理

  递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
  

  递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。

  即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

  通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。
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  2021-12-23 17:28 黄睿哲 客户经理

  递延所得税的贷方余额表示递延所得税负债，反之，则代表递延所得税资产
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  2021-12-23 17:23 齐星星 客户经理

  所得税费用在贷方表示减少，借方表示增加。
  所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
  一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
  二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
  三、所得税费用的主要账务处理。
  （一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
  （二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
  企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
  四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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  2021-12-23 16:49 赵飞虹 客户经理

  递延所得税资产 （借方是增加）
  1、递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
  2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
  （1）、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异×税率，发生的可抵减时间性差异×税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
  （2）、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
  递延所得税负债（借方是减少）
  1、递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
  2、贷记本科目
  （1）、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
  （2）、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
  （3）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
  2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。