其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:17 连佩忠 客户经理

  【按《企业会计准则》规定】
  发现盘盈（批准前）：
  借：固定资产
  贷：以前年度损益调整
  处理盘盈（批准后）：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费——应交所得税
  盈余公积
  利润分配——未分配利润
  【按《小企业会计制度》规定】
  发现盘盈（批准前）：
  借：固定资产
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  累计折旧
  处理盘盈（批准后）：
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  贷：营业外收入
  【注意】当题目没有说明用哪种规定时，我们一般采用《企业会计准则》来做账务处理
  【例】经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。
  【按《企业会计准则》规定】
  发现盘盈（批准前）：
  借：固定资产 5600（8000×70%）
  贷：以前年度损益调整 5600
  处理盘盈（批准后）：
  借：以前年度损益调整 5600
  贷：应交税费——应交所得税 1400（5600×25%）
  盈余公积 420［（5600－1400）×10%］
  利润分配——未分配利润 3780（5600－1400－420）
  【按《小企业会计制度》规定】
  发现盘盈（批准前）：
  借：固定资产 8000
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 5600（8000×70%）
  累计折旧 2400
  处理盘盈（批准后）：
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 5600
  贷：营业外收入 5600
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  2021-12-23 18:04 齐晓威 客户经理

  ①固定资产盘盈时会计分录：
  （1）借：固定资产 　
  　 贷：以前年度损益调整 .
  （2）调整所得税
  借：以前年度损益调整 　
  　贷：应交税费——应交所得税 　
  （3）结转以前年度损益调整
  借：以前年度损益调整
  　 贷：利润分配——未分配利润 　
  ②固定资产盘亏时：
  批准前：
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  累计折旧
  贷：固定资产
  批准后：
  借：营业外支出——固定资产盘亏
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  ③存货盘盈时：
  批准前：
  借：原材料等科目
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  批准后：
  借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷：管理费用
  ④存货盘亏时：
  批准前：
  借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷：原材料等科目
  批准后：
  借：管理费用(收发计量、管理不善)
  营业外支出(非常原因)
  其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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  2021-12-23 17:52 黄睿多 客户经理

  应该是未经批准前计入贷方。
  批准后再由待处理财产损益科目转入“管理费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目。
  待处理财产损溢的主要账务处理：
  （1）盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
  盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品等，盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、
  “固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。
  （2）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按“待处理财产损溢”科目余额，贷记“待处理财产损溢”科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。
  盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。
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  2021-12-23 17:37 黄相方 客户经理

  一、盘盈盘亏固定资产分录盘盈时：批准前 借：固定资产
  贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  盘盈的固定资产批准转销(批准后) ：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  贷：营业外收入——固定资产盘盈
  盘亏时：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  累计折旧
  固定资产减值准备
  贷：固定资产
  盘亏报经批准转销(批准后)：借：营业外支出——固定资产盘亏
  贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  盘盈的固定资产计提的折旧不允许税前抵扣，盘亏的固定资产，在清查前（发现前），按规定照提折旧，清查后按照上述处理，不用再提折旧（因为固定资产已不在帐上）二、现金的盘盈盘亏
  (一)现金盘盈时
  报经批准前：
  借记：库存现金
  贷记：待处理财产损溢
  报经批准后：
  1)属于支付给有关人员或单位的，
  借记：待处理财产损溢
  贷记：其他应付款
  2)属于无法查明原因的，
  借记：待处理财产损溢
  贷记：营业外收入
  (二)现金盘亏时
  报经批准前：
  借记：待处理财产损溢
  贷记：库存现金
  报经批准后：
  1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
  借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢
  2)属于无法查明原因的
  借：管理费用
  贷：待处理财产损溢三、存货盘盈盘亏
  （1）盘盈：
  会计处理：
  借：存货（具体什么产品或者材料等）
  贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：管理费用 （存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）
  （2）盘亏：
  借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。
  借：待处理财产损溢
  贷：原材料‘税费’，库存商品等 （盘亏时）
  借：营业外支出（非常损失部分）
  管理费用 （一般损失）
  其他应收款（应收的各项赔偿）
  贷：待处理财产损溢 （处理时）
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  2021-12-23 17:26 黄盛松 客户经理

  财产清查的两种结果是盘盈和盘亏。
  为反映和监督企业在财产清查中查明的各种财产的盘盈、盘亏及处理情况。设置“待处理财产损益”帐户。 举例说明如下：
  盘盈
  例：企业在财产清查中，盘盈设备一台，重置完全价值为4000元，估计折旧为1500元。
  报经审批处理前
  借：固定资产 4000 （盘盈时，资产增加在借方）
  贷：累计折旧 1500
  待处理财产损益 2500（则，“待处理财产损益”的发生额必在贷方”）
  经批准后，将该设备的盘盈收益转为营业外收入。
  借：待处理财产损益 2500
  贷：营业外收入 2500
  待处理财产损益是资产类科目。
  属于过渡科目,主要核算企业在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和损毁的价值。
  企业清查的各种财产的损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前按下列原则处理完毕：
  盘盈、盘亏、毁损的财产，报经批准后处理时：流动资产的盘盈，借记待处理财产损益，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记待处理财产损益，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目；流动资产盘亏、毁损，应当先减去残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记待处理财产损益，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记待处理财产损益；属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记待处理财产损益；固定资产的盘亏，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记待处理财产损益。
  若盘亏
  审批前
  借：待处理财产损益 1500
  累计折旧 1500
  贷：固定资产 3000
  审批后
  借：营业外支出 1500
  贷：待处理财产损益 1500
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  2021-12-23 16:59 齐敦禹 客户经理

  1、固定资产盘盈应作为前期差错更正，借：固定资产（重置完全价值），贷：以前年度损益调整
  2、固定资产盘亏分两步处理。
  （1）企业在财产清查中盘亏的固定资产，按照盘亏固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目，按照已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按照固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。
  （2）企业按照管理权限报经批准后处理时．按照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按照应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
  3、存货盘盈盘亏均要分两步处理。
  （1）企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；在按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。
  （2）企业发生存货盘亏及毁损时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。在按管理权限报经批准后应作如下账务处理：对于入库的残料价值，记入“原材料”等科目；对于应由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目；扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。
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  2021-12-23 16:42 龙小语 客户经理

  “待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数;贷方登记待处理财产盘盈数。结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方;结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失;如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。
  [拓展]
  小企业出现现金溢余或短缺，应当直接进行处理，记入当期损益;而大、中型企业则要通过“待处理财产损益”账户核算，然后再进行具体的处理
  (一)待处理财产收溢
  1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等
  借:原材料
  库存商品
  固定资产
  贷:待处理财产损溢
  累计折旧
  2.流动资产的盘盈转销
  借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
  贷:管理费用
  3.固定资产的盘盈转销
  借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
  贷:营业外收入--固定资产盘盈
  (二)待处理财产损失
  1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等
  借:待处理财产损溢
  累计折旧
  贷:原材料
  库存商品
  固定资产
  应交税金--应交增值税(进项税额转出)
  2.流动资产盘亏、毁损转销
  应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿
  借:原材料
  其他应收款
  贷:待处理财产损溢
  剩余净损失，属于非常损失部分
  借:营业外支出--非常损失
  贷:待处理财产损溢
  属于一般经营损失部分
  借:管理费用
  贷:待处理财产损溢
  3.固定资产盘亏转销
  借:营业外支出--固定资产盘亏
  贷:待处理财产损溢
  4.物资在运输途中的短缺与损耗
  属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失
  借:应付账款
  其他应收款
  贷:待处理财产损溢
  属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失
  借:营业外支出--非常损失
  贷:待处理财产损溢
  属于无法收回的其他损失，报经批准
  借:管理费用
  贷:待处理财产损溢