其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:19 辛培兵 客户经理

  应付职工薪酬的贷方余额表示已计入成本费用的，应付未付的职工薪酬。

  “应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

  “应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

  扩展资料：

  科目应用

  一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

  二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

  账务处理

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  （三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

  管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

  因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

  非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

  参考资料：

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  2021-12-23 18:12 黄盛权 客户经理

  应付职工薪酬
  期末一般为贷方余额的原因有二：
  一是实际发放工资额一般不会超过计提工资额。
  二是实际发放工资一般有滞后情况，当月计提工资一般是下月发放。
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  2021-12-23 18:05 龚小虎 客户经理

  应付职工薪酬的贷方余额代表什么，这个可能就没有一个准确的规定，要付工资的话，因为员工的报酬也是应当的，所以在工资方面他都会有一个规定，或者一个计算的方法。
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  2021-12-23 17:59 龚崇栋 客户经理

  应付工资的贷方余额就放在贷方，不用处理。应付工资的贷方余额表示尚未支付给职工的各种薪酬。

  员工薪酬应付账款：

  1、账户性质：负债账户，

  2、账户用途：用于计算企业按有关规定支付给职工的工资。从企业净利润中提取的员工奖励和福利金也计入本科课程。

  3、账户结构：增加贷项，登记当期应付员工各项工资；借方票据减少，各种薪金的实际支付被记录下来。期末余额通常以贷方形式表示尚未支付给员工的各种工资。

  4、明细账：“工资”、“职工福利”、“社会保险”、“住房公积金”、“工会基金”、“职工教育基金”等应建立核算。

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  2021-12-23 17:53 连丽艳 客户经理

  应付职工薪酬~社会保险，这个科目发生了贷方余额，说明有公司垫付是应该个人承担的社保，在发工资时扣回来，记入借方，就平了。

  公司负担部分：

  借：成本费用

  贷：应付职工薪酬-社会保险
  

  借：应付职工薪酬-社会保险

  贷：银行存款

  个人负担部分：

  借：其他应收款（应付职工薪酬-工资）

  贷：应付职工薪酬

  科目应用

  一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

  二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

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  2021-12-23 17:33 龙安隆 客户经理

  应付工资的贷方余额就放在贷方，不用处理。应付工资的贷方余额表示尚未支付给职工的各种薪酬。
  应付职工薪酬账户：
  1、账户性质：负债类账户，
  2、账户用途：用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
  3、账户结构：贷方记增加，登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。
  4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。
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  2021-12-23 17:20 车广伟 客户经理

  应付职工薪酬贷方余额表示全员全额申报职数应付未付的工资。一般不作调整。