其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:20 连保健 客户经理

  汇缴如果应该缴纳企业所得税，则分录如下：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-应交所得税
  如果有退税，则分录如下：
  借：其他应收款-应退所得税
  贷：以前年度损益调整
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  2021-12-23 18:12 连丽萍 客户经理

  先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元
  借：以前年度损益调整
  1357
  
  贷：应交税金-所得税
  1357
  缴税时：
  借：应交税金-所得税
  1357
  
  贷：银行存款
  
  1357
  再转入利润分配
  借：利润分配-未分配利润
  1357
  
  贷：以前年度损益调整
  1357
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  2021-12-23 17:55 齐新海 客户经理

  1、计提所得税汇算清缴补交所得税：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
  2、实际缴纳清缴税款时，
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2021-12-23 17:49 黄盛毅 客户经理

  所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  调整未分配利润，分录如下：
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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  2021-12-23 17:28 赵风蕾 客户经理

  纳税调整的分录应该做在去年年终，也就是12月末，今年只做纳税调增部分的缴税凭证就行了， 借：应缴税费-应交所得税 贷：银行存款
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  2021-12-23 17:23 赵风翎 客户经理

  通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，说明企业应补缴税额；那么，汇算清缴补缴所得税的账务处理是否应通过“以前年度损益调整”做会计分录？汇算清缴补交所得税会计分录是怎么样的呢？
  汇算清缴补交所得税会计分录
  一、会计处理如下：
  1、汇算清缴后，补缴企业所得税：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费--应交企业所得税
  2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
  借：应交税费--应交企业所得税
  贷：银行存款
  3、结转以前年度损益调整
  借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
  借：盈余公积-法定盈余公积
  盈余公积-法定公益金
  贷：利润分配-未分配利润
  二、报表的调整
  1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
  2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
  报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项，也在本科目核算。
  以上，就是汇算清缴补交所得税会计分录的相关内容，关注会计网，获取更多资讯。
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  2021-12-23 17:08 米增强 客户经理

  汇算清缴应补交所得税分录，所得税费用由于已跨年，应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 补交时： 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款