其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:18 赵颐轩 客户经理

  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

  因此，营改增后，集团内部企业之间借贷也不例外，收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税，同时根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进贷款服务一方不得抵扣进项税。

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  2021-12-23 18:09 龚孝雄 客户经理

  企业借款利息收入，是要交增值税的。

  个人要借款给企业要缴增值税，发票可以到税务局代开（开票时会同时要求缴印花税0.05%）；股利、红利所得还应缴个人所得税，税率：20%。

  1、签订借款合同的，应按0.05‰贴花；

  2、根据营业税暂行条例的相关规定，取得利息收入的企业应全额按照"金融保险业"税目5％缴纳营业税；

  3、利息收入作为投资收益缴纳企业所得税。

  扩展资料：

  企业所得税的税率为25%的比例税率。

  原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

  新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

  企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

  参考资料：

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  2021-12-23 18:04 龚崇权 客户经理

  您好，需要缴纳增值税的。
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  2021-12-23 17:53 齐新海 客户经理

  无偿借款，没有利息收入，无需视同销售缴纳增值税，但有理由怀疑是关联方。
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  2021-12-23 17:38 齐智善 客户经理

  主要有以下几种情况：

  1、企业购买金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照贷款服务缴纳增值税。

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定附：销售服务、无形资产、不动产注释一，销售服务第五条规定：

  各种占用、拆借资金取得的收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

  2、企业购买金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

  《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

  3、企业受到的存款利息收入属于不征税收入，不用缴纳交增值税。不用给银行开具发票，凭借银行结算单可以进行账务处理。直接冲减财务费用。

  《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件2第一条规定：存款利息属于不征收增值税的项目。

  4、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税。

  《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税【2017】48号)第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

  扩展资料

  金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入符合相关规定的的免征增值税。

  《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税[2017]77号)第一条规定：自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

  金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。

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  2021-12-23 17:27 樊振生 客户经理

  企业之间无偿借款交增值税。

  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

  （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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  2021-12-23 16:59 辛培剐 客户经理

  （一）无偿借款给企业使用，不收取利息的企业需要视同销售按贷款服务缴纳增值税，利息收入按银行同期同类贷款利率计算。
  （二）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
  因此，投资入股分红属于上述情况的需要按贷款服务缴纳增值税，否则不需要缴纳。