其他回答(共6条)

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  2021-12-23 18:30 车巧怡 客户经理

  转入营业外收入科目核算
  借：其他应付款－包装物押金
  　贷：营业外收入
  希望能帮助到你！
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  2021-12-23 18:24 龚孝雄 客户经理

  1借：应交税费-应交增值税-已交增值税　1800
  贷：银行存款　1800
  2.借：原材料-甲材料130000
  应交税费-应交增值税-进项税22100
  应付账款　2100
  贷：银行存款　154200
  3.借：待处理财产损溢　44800
  贷：原材料　44800
  4借：应收票据　819000
  贷：主营业务收入　700000
  应交税费-应交增值税-销项税119000
  5.借：在建工程　35100
  贷：原材料　30000
  应交税费-应交增值税-进项税转出　5100
  6.借：其他应付款-包装物押金　836
  贷：其他业务收入　714.53
  应交税费-应交增值税-销项税　121.47
  7借：在建工程　35100
  贷：主营业务收入　30000
  应交税费-应交增值税-销项税　5100
  借：主营业务成本　20000
  贷：库存商品　20000
  8.借：制造费用-电费　62000
  应交税费-应交增值税-进项税　10540
  贷：银行存款　725400
  9.借：长期股权投资　819000
  贷：主营业务收入　700000
  应交税费-应交增值税-销项税　11900
  借：主营业务成本　600000
  贷：库存商品　600000
  10借：银行存款　222300
  销售费用-手续费　11700
  贷：主营业务收入　200000
  应交税费-应交增值税-销项税　3400
  11.借：应收账款　700
  贷：其他业务收入　598.29
  应交税费-应交增值税-销项税　101.71
  12.借：营业外支出　23400
  贷：主营业务收入　200000
  应交税费-应交增值税-销项税　3400
  借：主营业务成本　180000
  贷：库存商品　180000
  13.借:应付职工薪酬-福利费　171000
  贷：主营业务收入　146153.85
  应交税费-应交增值税-销项税　24846.15
  借：主营业务成本　171000
  贷：库存商品　171000
  14借：其他应收款-保险公司　10000
  营业外支出36800
  贷:原材料　40000
  应交税费-应交增值税-进项税转出　6800
  这题太多了，答了三次才答完
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  2021-12-23 18:21 符耀精 客户经理

  这个问题分两步：
  1、没收包装物押金
  借：其他应付款 936.00
  贷：其他业务收入 800.00
  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 136.00
  2、如果包装物不再退回，还应同时
  借：其他业务成本 （未摊销的出租包装物成本）
  借：包装物——包装物摊销 （已摊销的出租包装物成本）
  贷：包装物——出租包装物 （包装物成本）
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  2021-12-23 18:13 赵顺铃 客户经理

  没收包装物押金：
  借：其他应付款 936
  贷：其他业务收入 800
  应交税金——应交增值税（销项税额） 136
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  2021-12-23 17:57 齐敬磊 客户经理

  没收逾期未退的包装物押金的会计处理：
  借：其他应付款 100
  贷：应交税金—应交增值税 14.53
  营业外收入 85.47
  并应计缴纳企业所得税。
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  2021-12-23 17:50 齐明松 客户经理

  一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下：
  
  借：其他应付款——包装物押金贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税（包装应缴消费税货物的）注：应交增值税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率应交消费税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率
  
  二、解释
  
  1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入”
  
  2、税法规定：
  
  （1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。学习之前先来做一个小测试吧
  
  ①“逾期”是指按合同约定实际逾期或以l年为期限。
  ②包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。
  
  （2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。
  
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