其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:18 黄益汉 客户经理

  1.结转本年利润
  借：财务费用-利息收入 （蓝字）
  贷：本年利润
  在借方一红一蓝，金额相同，就自动冲平了。
  
  2.结转利润分配
  借：本年利润
  贷：利润分配-未分配利润
  财务费用科目不直接结转到“利润分配-未分配利润”中去。通常的结转路径是这样的：财务费用结账到本年利润，本年利润再结转到利润分配。在做本年利润结转利润分配的分录时，通常是汇总所有转到本年利润的损益科目余额后，仅做一笔分录，就全结转过来了。
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  2021-12-23 19:15 齐晓娥 客户经理

  1、涉及的会计科目和调账方法如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。2、“以前年度损益调整”的会计处理本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。
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  2021-12-23 19:12 赵风茹 客户经理

  1、财务费用借方也有贷方也有，按照借贷互抵的余额结转本年利润 。
  借：本年利润
  贷：财务费用（负数用红字表示）
  2、本年利润年底结转未分配利润
  盈利
  借：本年利润
  贷：利润分配~未分配利润
  亏损
  借：利润分配~未分配利润
  贷：本年利润
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  2021-12-23 19:09 边厚敏 客户经理

  审计建议调整年初未分配利润贷方242248.5元不清楚是什么意思
  期末结转利润分配的分录：
  借：利润分配-未分配利润
  520946.22
  贷：本年利润
  520946.22
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  2021-12-23 19:03 齐景岳 客户经理

  这是一笔不涉及到净资产的调整分录,你什么也不用做.可能是审计人员发现一笔错误的分录
  原分录为:
  借:未分配利润
  贷:相关科目
  审计人员认为正确的做法是:
  借:财务费用
  贷:相关科目
  故审计人员调整为
  借:财务费用
  贷:未分配利润
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  2021-12-23 19:00 符腾丹 客户经理

  我认为该审计调整分录应该是：
  借：财务费用
  贷：年初未分配利润
  原因：应该列入本年的财务费用，错误的记入上年财务费用。即：应该调增本年财务费用，调减上年财务费用也就是调增上年未分配利润。
  这是审计调整分录，而不是会计处理分录。
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  2021-12-23 18:57 连佩忠 客户经理

  1. 被审计单位未提法定盈余公积，需要补提，除了借 利润分配  贷 盈余公积 之外，需要再进行所得税调整的分录吗？ 如果要的话 ，借方是所得税费用，贷方是应交税费 还是递延所得税负债？

  补提盈余公积金和所得税没有关系，计提盈余公积是用税后利润，和计提所得税没有关联。

  2.管理费用超出部分不能扣税，此时被审计单位调整时是应交税费 还是递延所得税负债？

  管理费用超出部分不能扣除一般审计时不人做调整，在汇缴时调整就可以。

  如果要调整，也是补交税，和递延所得税负债没有关系。

  借：所得税　

  　贷：应交税费

  希望能帮助到你！