其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:25 连亚玉 客户经理

  扣除之前的。
  你计提的工资就是你福利费计提的基数。应为这些都进入了成本或费用了。
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  2021-12-23 19:22 赵颐轩 客户经理

  福利费的扣除与实发工资没有关系，发的工资仍然不会变。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时需要进行纳税调增。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过工资薪金总额14%的部分，应纳税调增，超过部分需要缴纳企业所得税。

  这个说法只是指的企业所得税的纳税调增事项，与工人的实发工资没有直接关系，不影响工人的工资。

  扩展资料

  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，需要注意的是：

  1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  3、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:19 龚家贱 客户经理

  职工福利费的计提基数是实发工资总额的，包括各种形式的工资、津贴、补贴、加班工资、节日工资等。
  根据2007年1月1日开始执行的新《企业财务通则》规定，职工福利费不再计提，而是把发生的福利费用直接计入相关成本费用科目中。
  可以知道，财务方面规定职工福利费不再计提，根据实际发生额直接列支；税务方面规定了计入成本税前扣除标准的，而且明确了计算的基数、比例。
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  2021-12-23 19:16 管爱娟 客户经理

  不论是根据实发工资总额,还是应发工资总额的14%计提职工福利费,企业所得税前允许扣除的福利费计提标准是全年以计税工资总额计提的福利费;超过计税工资总额计提的福利费部分是不允许在税前扣除的.多提部分年终企业所得税汇算清缴时要做纳税调整.
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  2021-12-23 19:13 黄皖疆 客户经理

  是的，是实际发放总额，但是应该是税前金额。
  因为你发放时候个税应该是做代扣代缴，列如工资100，个税2。
  计提：
  借 生产成本等 100
  贷 应付职工薪酬 100
  发放时候：
  借 应付职工薪酬 100
  贷 银行存款 98
  应交税费-应交个人所得税2
  缴纳时候：
  借 应交税费-应交个人所得税2
  贷 银行存款 2
  职工福利费应该是按照100的14%计提扣除，而不是按照98，如果没有特殊情况，最简单的就是看应付职工薪酬的借方发生总额就可以了
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  2021-12-23 19:10 赵驻军 客户经理

  按未扣个人所得税等税金前的工资来计提
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  2021-12-23 19:07 赵颖辉 客户经理

  按未扣个人所得税等税金前的工资来计提。 会计制度制度规定，应付福利费的计提基数为应发工资的总额，即未扣除各项费用之前的金额。按税法的规定，工资和相应计提的应付福利费按标准税前扣除，超标的不得扣除。