其他回答(共7条)

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  2022-01-10 13:13 龚子鸣 客户经理

  增值税的滞纳金会计分录如下：

  上交时

  借:应交税金-应交增值税（税金）100

  营业外支出 （罚款 滞纳金）20

  贷:银行存款 120

  调账

  借:以前年度损益调整（税金）100

  贷:应交税金-应交增值税（税金）100

  借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

  贷:以前年度损益调整（税金）100

  营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

  根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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  2022-01-10 13:07 贾黎黎 客户经理

  滞纳金肯定是如营业外支出的 因为属于罚款
  补缴的税款 就是说明你当时在做账时少计了应税收入 也就是收入多计了
  应该做 借 主营业务收入 贷 应交税金-增值税
  借 应交税金 - 增值税 贷 现金
  合计就是 借 主营业务收入 贷 现金
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  2022-01-10 13:04 齐春怡 客户经理

  汇算清缴后补缴的所得税的会计分录（假设补缴税款100元）：

  
  

  （1）银行账户扣缴企业所得税款

  借：以前年度损益调整 100

  贷：应交税费——应交企业所得税  100

  借：应交税费——应交企业所得税  100

  贷：银行存款  100

  
  

  （2）月末结账时将”以前年度损益调整“结转至未分配利润

  借：利润分配——未分配利润  100

  贷：以前年度损益调整 100

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  2022-01-10 13:01 龚家跃 客户经理

  补交税款按照正常分录去做。
  借： 应交税金
  贷： 银行存款
  罚款，需要在营业外列支。
  借： 营业外支出
  贷： 银行存款等
  但是，需要注意的是，年底汇算清缴必须调增营业外支出的这一部分。也就是说，这部分支出只能在 税后 列支。
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  2022-01-10 12:58 黄相森 客户经理

  摘要：补交1月份税金、滞纳金
  分录：借：应交税金—未交增值税
  1200
  借：营业外支出—罚款支出（滞纳金）
  贷：银行存款
  （1200+滞纳金）
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  2022-01-10 12:55 龚峻梅 客户经理

  算清缴所补缴的税金

  （1）补交税金时

  借：应交税金--所得税

  贷：银行存款

  会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

  简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

  会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
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  2022-01-10 12:52 管爱娟 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做：
  借：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  贷：应缴税费 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）