其他回答(共7条)

• 

  2022-01-18 11:46 符育明 客户经理

  使用事业基金不用特别做账，直接按照会计制度规定列支出就行了，因为年终支出最终要转入事业基金。
  《事业单位会计制度》事业单位通用会计科目使用说明：
  第301号科目　事业基金
  1. 本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。
  本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。“一般基金”主要用以核算滚存结余资金；“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。
  2. 年终，单位应将当期未分配结余转入本科目，借记“结余分配”科目，贷记本科目(一般 基金)。 　
  对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记本科目(一般基金)。
  3. 用固定资产对外投资时，应按评估价或合同、协议确定的价值，借记“对外投资”科目， 贷记本科目(投资基金)；同时按固定资产账面原价，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
  4. 用材料、无形资产对外投资，按“对外投资”科目的有关规定处理。
• 

  2022-01-18 11:43 齐景娥 客户经理

  结余
  借：事业结余
  经营结余
  贷：结余分配
  借：结余分配－应该所得税
  贷：应交税金－应交所得税
  借：结余分配
  贷：专用基金
  借：结余分配
  贷：事业基金－一般基金
  年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，
  �������������借：财政补助收入，
  贷：事业结余
  年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。
  ��������������借：经营结余，�
  贷：经营支出
  ��年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。
  年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。������
  借：上级补助收入，
  贷：事业结余
  年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，
  ������借：拨入专款，
  贷：拨出专款（专款支出）
  ��⑤余额转入“事业结余”，借：拨出专款，
  贷：事业结余
  期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。
  ���������借：事业收入����
  贷：事业结余
  期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目,结转后本科目应无余额。
  ������借：经营收入�
  贷：经营结余
  年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。
  ����借：附属单位缴款，
  贷：事业结余
  年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。
  ����借：其他收入，
  贷：事业结余
  年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。
  �����借：事业结余，
  贷：拨出经费
  年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户，
  ������������ 借：经营收入，���
  贷：经营结余
  ������������ 借：经营结余，���
  贷：经营支出、销售税金
  �经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损;
  将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。
  期末，应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目，
  ����������� 借：经营结余(事业结余),
  贷：销售税金
  年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。
  ������� 借：事业结余，��
  贷：上缴上级支出
  年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。
  ������������借：事业结余，���
  贷：对附属单位补助
  年终结帐时将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。
  ����������借：事业结余，���
  贷：结转自筹基建
  附:第303号科目 专用基金
  1.本科目核算事业单位按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及 结存情况。
  2.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、 住房基金等。
  3.提取医疗基金时，借记“事业支出－－社会保障费”、“经营支出－－社会 保障费”等科目，贷记“专用基金－－医疗基金”科目。提取修购基金时，借记“事 业支出－－修缮费、设备购置费”或“经营支出－－修缮费、设备购置费”科目，贷 记专用“专用基金－－修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借 记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借 记本科目，贷记“银行存款”科目。年终，事业单位按规定比例从当年结余詈提职工 福利基金时，借记“结余分配－－职工福利基金”等科目，贷记本科目。事业单位收 到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目， 贷记“专用基金－－住房基金”科目。对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅 助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
  4.使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。
  5.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。
  6.本科目应按专用基金种类设明细账。
  第306号科目 事业结余
  1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各面收支相抵后的余额（不含 实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余）。
  2.期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收 入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目， 贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、“对外属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目， 借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、 “对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。
  3.本科目贷记余额为当期实现的结余。
  4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后， 本科目无余额。
  第307科目 经营结余
  1本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。
  2.期末计算经营结余时，应将“经营收入”科目余额转入本科目，借记“经营 收入”科目，贷记本科目；将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入本科目， 借记本科目，贷记“经营支出”、“销售售金”科目。
  3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。
  4.年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本 科目无余额。如为亏损则不结转。
  第308科目 结余分配
  1.本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。
  2.本科目一般应设置“应交所得税”、“提取专用基金”等明细科目。有所得 税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“应交 税金”科目。单位计算出应提取的专用基金，借记本科目（提取专用基金），贷记“ 专用基金”科目。
  3.年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事业结余”、 “经营结余”科目，贷记本科目。
  4.本科目贷方余额，为未分配结余。
  5.分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科 目，借记本科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。
  6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更,涉及到以前年度结余 的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的,应直接通过“事业基金”科目进行核 算，并在会计报表上中以注明。
  5
• 

  2022-01-18 11:41 龚小芝 客户经理

  事业单位年终处理程序是：先将收支转入“事业结余”或“经营结余”，然后将结余进行“结余分配”计算“应交所得税”、“提取专用基金”，再将未分配转入“事业基金”的“一般基金”和“投资基金 事业基金
  1.本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。
  本科目应按核算的业务内容下设"一般基金"和"投资基金"两个明细科目。"一般基金"主要用以核算滚存结余资金；"投资基金"用以核算对外投资部分的基金。
  2.年终，单位应将当期未分配结余转入本科目，借记"结余分配"科目，贷记本科目(一般基金)。
  对于项目已经完成的拨人专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记"拨人专款"科目，贷记本科目(一般基金)。
  3.用固定资产对外投资时，应按评估价或合同、协议确定的价值，借记"对外投资"科目，贷记本科目(投资基金)；同时按固定资产账面原价，借记"固定基金"科目，贷记"固定资产"科目。
  4.用材料、无形资产对外投资，按"对外投资"科目的有关规定处理。
  专用基金
  1.本科目核算事业单位按规定提取、设置的布专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
  2.事业单位专用基金的种类主要包括；职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
  3.提取医疗基金时，借记"事业支出——社会保障费"、"经营支出——社会保障费"等科目，贷记"专用基金——医疗基金"科目。
  提取修购基金时，借记"事业支出——修缮费、设备购置费"或"经营支出——修缮费、设备购置费"科目，贷记"专用基金——修购基金"科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记"银行存款"科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
  年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时，借记"结余分配——职工福利基金"等科目，贷记本科目。
  事业单位收到各项住房基金收入(不包括个人缴纳的住房公积金)时，借记"银行存款"科目，贷记"专用基金——住房基金"科目。对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置铺助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
  4.使用专用基金时，借记本科目，贷记"银行存款"等有关科目。
  5.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。
  6.本科目应按专用基金种类设明细账。
  事业结余
  1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)。
  2.期末，计算结余时，应将"财政补助收入"、"上级补助收入"、"附属单位缴款"、"事业收入"、"其他收入"等科目余额转入本科目，借记"财政补助收入"、"上级补助收入"、"附属单位缴款"、"事业收入"及"其他收入"科目，贷记本科目；将"拨出经费"、"事业支出"、"上缴上级支出"、"销售税金(非经营业务)"、‘对附属单位补助"、"结转自筹基建"等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记"拨出经费"、"事业支出"、"上缴上级支出"、"销售税金"、"对附属单位补助"、"结转自筹基建"等科目。
  3.本科目贷方余额为当期实现的结余。
  4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入"结余分配"科目，结转后，本科目无余额。
  经营结余
  1.本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。
  2.期末计算经营结余时，应将"经营收入"科目余额转入本科目，借记"经营收入"科目，贷记本科目；将"经营支出"、"销售税金"等科目余额转入本科目，倍记本科目，贷记"经营支出"、"销售税金"科目。
  3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。
  4年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入"结余分配"科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。
  结余分配
  1. 本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。
  2.本科目一般应设置"应交所得税"、"提取专用基金"等明细科目。
  有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记"应交税金"科目。
  单位计算出应提取的专用基金，借记本科目(提取专用基金)，贷记"专用基金"科目。
  3．年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记"事业结余"、"经营结余"科目，贷记本科目。
  4.本科目贷方余额，为未分配结余。
  5.分配后，单位应将当年未分配给余，全数转入"事业基金——一般基金"科目，借记本科目，贷记"事业基金——一般基金"科目。结转后，本科目应无余额。
  6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过"事业基金"科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
• 

  2022-01-18 11:37 龚崇松 客户经理

  事业单位年底结转分录有：1.将经营结余和事业结余转入结余分配，借：经营结余，事业结余；贷：结余分配；（2）计算应缴纳的所得税，借：结余分配—应交所得税，贷：应交税金；(3)计算应提取的专用基金:借:结余分配-提取专用基金，贷:专用基金。(4)将未分配结余转入"事业基金-一般基金":借:结余分配，贷:事业基金-一般基金。事业结余=（财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入）—（拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助）经营结余=经营收入-（经营支出+经营业务负担的销售税金）
  （1）将经营结余和事业结余转入“结余分配”：借：事业结余经营结余贷：结余分配
  （2）计算应交纳的所得税：借：结余分配—应交所得税贷：应交税金
  （3）计算应提取的专用基金：借：结余分配—提取专用基金贷：专用基金
  （4）将未分配结余转入“事业基金—一般基金”：借：结余分配贷：事业基金—一般基金
  业结余=（财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入）—（拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助）
  经营结余=经营收入-（经营支出+经营业务负担的销售税金）
  （1）将经营结余和事业结余转入“结余分配”：
  借：事业结余
  经营结余
  贷：结余分配
  （2）计算应交纳的所得税：
  借：结余分配—应交所得税
  贷：应交税金
  （3）计算应提取的专用基金：
  借：结余分配—提取专用基金
  贷：专用基金
  （4）将未分配结余转入“事业基金—一般基金”：
  借：结余分配
  贷：事业基金—一般基金
• 

  2022-01-18 11:34 连伟杰 客户经理

  按照《事业单位会计制度》规定，事业单位年终结转顺序为：
  一、收入支出转入结余（分别转入事业结余、经营结余）：
  1、将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入“事业结余”，借记“财政补助收入”、“上级补助收 入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记“事业结余”；
  2、将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补 助”、“结转自筹基建”等科目余额转入“事业结余”，借记“事业结余”，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。
  3、将“经营收入”科目余额转入“经营结余”科目，借记“经营收入”科 目，贷记“经营结余”；
  4、将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入“经营结余”，借记“经营结余”科目，贷记 “经营支出”、“销售税金”科目。
  二、结余分配：
  1、有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税，借记“结余分配——应交所得税”，贷记“应交税金”科目。
  2、单位计算出应提取的专用基金，借记“结余分配——提取专用基金”，贷记“专用基金”科目。
  3、 将当年事业结余和经营结余全数转入“结余分配”科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目。 “经营结余”如为借方余额即经营亏损，则不结转。
  三、未分配结余转入事业基金：
  将当年未分配结余，全数转入“事业基金——般基金”科目，借记“结余分配”科目，贷记“事业基金——般基金”科目。
  四、项目已完工的拨入专款结转：
  1、年终结账时，对已完工的项目，将“拨入专款”科目与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借记“拨入专款”科目，贷记“拨出专款”、“专款支出”科目。
  2、对于项目已经完成的拨入专款结余，按财政部门或者上级单位规定留归本单位使用的，转入“事业基金”科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记“事业基金——一般基金”。
• 

  2022-01-18 11:28 连伟杰 客户经理

  事业基金是事业单位未限定用途的宝贵资源,在事业单位中起的是“蓄水池”的作用,用来调节年度之间的收支平衡。即事业单位以后年度如果收入大于支出,则起差额继续转入事业基金,如果支出大于收入,则其差额用以前年度的事业基金来弥补;在确定年初单位预算时,如果支出安排出现缺口,也可以用一部分事业基金来弥补这一缺口
  事业单位在周转使用事业基金时,不得随意冲销事业基金,如动用事业基金购买材料时,其会计分录只能为借记“材料”等科目、贷记“银行存款”等科目,而不能处理为借记“事业基金”科目;
  事业单位在年度经营中,如连续出现超支(亏损),经报上级单位批准同意,可核销部分事业基金,其会计处理表示为借记“事业基金-一般基金”科目、贷记“结余分配-弥补超支(亏损)科目”。
• 

  2022-01-18 11:25 樊成钢 客户经理

  事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。
  
  【例1】年终，某事业单位将未分配结余860000元转入事业基金。
  会计分录如下：
  借：结余分配 860000
  贷：事业基金——一般基金 860000
  
  【例2】某事业单位某专项任务完成，按照规定，专项结余4000元留归单位使用。分录如下： 借：拨入专款——某专项任务 4000
  贷：事业基金——一般基金 4000
  
  【例3】某事业单位以固定资产对外投资，固定资产的帐面原价为350000元，评估价为220000元。会计分录为：
  借：对外投资 220000
  贷：事业基金——投资基金 220000
  同时，
  借：固定基金 350000
  贷：固定资产 350000
  
  【例4】某事业单位属于一般纳税人，某日对外投资材料一批，该批材料原价为56000元，双方协议作价60000元，增值税为10200元，会计分录为：
  借：对外投资 60000
  事业基金——投资基金 6200
  贷：材料 56000 应交税金——应交增值税(销项税额)10200
  同时，
  借：事业基金——一般基金 5600
  贷：事业基金——投资基金 56000