其他回答(共7条)

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  2022-01-24 08:40 齐旺梅 客户经理

  所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的，所以，1、申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。2、缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；贷：银行存款。3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目，所以，以年度损益调整科目应结转，借：利润分配，贷：以前年度损益调整
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  2022-01-24 08:37 米塞林 客户经理

  汇算清缴后补缴的所得税的会计分录（假设补缴税款100元）：
  （1）银行账户扣缴企业所得税款
  借：以前年度损益调整
  100
  贷：应交税费——应交企业所得税
  100
  借：应交税费——应交企业所得税
  100
  贷：银行存款
  100
  （2）月末结账时将”以前年度损益调整“结转至未分配利润
  借：利润分配——未分配利润
  100
  贷：以前年度损益调整
  100
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  2022-01-24 08:34 龚宁静 客户经理

  一、补所得税
  1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金--应交企业所得税
  2．缴纳年度汇算清应缴税款：
  借：应交税金--应交企业所得税
  贷：银行存款
  3.　重新分配利润
  借： 利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  二、多交退税
  1．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
  借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
  贷：以前年度损益调整
  2.重新分配利润
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配-未分配利润
  3.经税务机关审核批准退还多缴税款：
  借：银行存款
  贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
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  2022-01-24 08:31 连书纳 客户经理

  1、汇缴后应补缴所得税：

  借：以前年度损益调整，

  贷：应交税费-应交所得税。

  2、缴纳所得税：

  借：应交税费-应交所得税，

  贷：银行存款。

  3、结转到未分配利润：

  借：利润分配-未分配利润，

  贷：以前年度损益调整。

  扩展资料

  内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

  纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

  预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

  应注意的是：

  ⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

  ⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

  ⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

  参考资料来源：

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  2022-01-24 08:28 赵馥洁 客户经理

  汇算清缴后，补交企业所得税的账务处理：
  先补计提：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-企业所得税
  缴纳时：
  借：应交税费-企业所得税
  贷：银行存款
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  2022-01-24 08:25 齐斯琴 客户经理

  汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：

  （1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税

  （2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

  企业所得税的纳税申报 ：
  2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
  

  （1）企业所得税分月或者分季预缴。
  

  （2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
  
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  2022-01-24 08:22 齐新海 客户经理

  所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  调整未分配利润，分录如下：
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。