其他回答(共7条)

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  2022-01-24 08:44 齐明星 客户经理

  每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：
  三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）
  营业外支出（捐赠、罚金、罚息）
  业外招待费、广告费
  税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）
  白条做帐部分，需要自行挑出来。
  固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）
  无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）
  收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。
  调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。
  比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。
  营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。
  业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。
  等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。
  三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。
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  2022-01-24 08:41 辛培勇 客户经理

  你做汇算清缴的报告，从后面的附表里可以直接引数的。比如业务招待费，只企业发生，就一定会调增所得额。
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  2022-01-24 08:38 齐春影 客户经理

  1、请记住一点基础的思路：会计做账是按权责发生制，所得税是按收付实现制来处理的。
  2、计提的费用，从所得税的基本原理来说，是不允许扣除的。但是，计提的税金等除外。此处，需要具体对待了。福利费和教育附加计提与实付的差额，需要进行纳税调整。计提的会员费，按讲是不能扣除的。但是主管税务机关如果认可了，那这不需要调整了，这样填写表格的时候还可以少填几个数字。
  3、除了生产人员的工资必须进行计提，以使收入和成本能匹配外，象福利费等最好不要计提。否则，所得税汇算清缴的时候，财务人员自己就麻烦了。
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  2022-01-24 08:35 赵骏凯 客户经理

  纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。

  实际发放数并且缴纳个人所得税才能税前列支，计提没有发放需要调增，发放但没有缴纳个人所得税税务部门认为不是合理的工资薪金，也要调增；发放的工资中包括代扣代缴的个人所得税部分，个人所得税部分由职工个人负担。
  

  根据《中华人民共和国企业所得税法》

  第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。

  扩展资料：

  1、填写纳税申报表并附送相关材料

  纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

  2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

  （1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，

  将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

  （2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

  审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

  （3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

  参考资料来源：
  
  

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  2022-01-24 08:32 赵风萍 客户经理

  根据你09年的企业所得税年度申报表填写。
  一定要与其一致。
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  2022-01-24 08:26 龙小语 客户经理

  个人所得税汇算清缴申报流程如下：
  1、纳税人向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；
  2、报送《个人所得税年度自行纳税申报表》；
  3、根据实际情况申请退税或者补缴税款。
  【法律依据】
  《中华人民共和国个人所得税法》第十一条
  居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
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  2022-01-24 08:23 龚小芝 客户经理

  根据个人所得税政策规定，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得的，应当办理预缴纳税申报和汇算清缴。

  51个税提醒，纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。

  纳税人在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

  需要注意的是，这里的成本、费用、损失是税前扣除项目，顾名思义，收入总额减除这三项后的余额，才是应纳税所得额，以此来计算个税交多少钱。

  按道理，年度汇缴申报和预缴纳税申报里的成本费用是一致的，但是，也有特殊情况，造成偏差。

  从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

  所以，当年度汇缴申报和预缴纳税申报里的成本费用不一致时，抓紧拨打12366电话咨询当地的税务局，能否核定征收。

  最后，需要注意的是，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。