其他回答(共7条)

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  2022-01-26 10:52 龚小英 客户经理

  个人房屋租赁税费如何计算？
  
  一、增值税
  (一)自然人出租房屋
  1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
  (二)个体工商户出租房屋
  1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为10%;
  个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
  二、房产税
  个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
  对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
  三、城镇土地使用税
  对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
  四、印花税
  对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
  五、个人所得税
  个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
  对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
  财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
  (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
  (二)向出租方支付的租金。
  (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
  (四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
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  2022-01-26 10:49 车小霞 客户经理

  个人财产转让所得征收个人所得税有以下依据：
  一是《中华人民共和国个人所得税法》第二条第九项规定：财产转让所得应纳个人所得税；第三条第五项规定：财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十；第六条第一款第五项规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
  二是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十九条规定：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第五项所说的财产原值，是指：（一）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；（二）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；（三）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；（四）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用；（五）其他财产，参照以上方法确定。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。第二十条规定《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第五项所说的合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。
  三是《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）规定：个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。个人出售自有住房的应纳税所得额分三种情况计算征收：一是个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定；二是个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。经济适用住房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定；三是职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。
  四是《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）规定：一是对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。二是对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。三是纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。
  个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
  个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定，应纳税所得额计算公式为：
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
  应纳税所得额=房产转让收入额-房产原值-合理费用
  如果纳税人不能准确提供房产原值和有关税费凭证，无法确定房产原值时，税务机关可以综合考虑该项房产的坐落地、建造时间、当地房价、面积等因素，按房产转让收入额的一定比例核定征收个人所得税。例如，目前有些地方税务机关对这种情况按照房产转让收入额的1－3％核定征收个人所得税。
  个人出售自有住房可以享受个人所得税优惠政策的有两种情况：一是对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；二是对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免除。具体办法为：（1）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专产存储。（2）个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同)的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（3）个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。（4）个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。（5）跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。
  对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。�
  （一）房屋原值具体为：�
  1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。�
  2.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。�
  3. 经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。�
  4.已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费。�
  已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。�
  经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。�
  5.城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》（国务院令第305号）和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》（建住房〔2003〕234号）等有关规定，其原值分别为：�
  （1）房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；�
  （2）房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费；�
  （3）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；�
  （4）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费。�
  （二）转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。�
  （三）合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。�
  1.支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：�
  （1）已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；�
  （2）商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
  纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的,不得再重复扣除装修费用。�
  2.支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。�
  3.纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
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  2022-01-26 10:46 齐晓天 客户经理

  目前房屋租赁所获得的收入应纳个人所得税额的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额x10%。

  在个人所得税法中，房屋租赁所获得的收入属于个人所得税征收内容的财产租赁所得，需要缴纳个人所得税，自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂按10%的税率征收个人所得税。应纳税所得额根据两种情况计算，房租租赁所得的收入以一个月为单位进行计算：

  1. 房租收入不超过4000元的：应纳税所得额=房租收入一准予扣除项目费用-修缮费用-800；
     

  2. 房租收入超过4000元的：应纳税所得额=[房租收入-准予扣除项目费用-修缮费用]×(1--20%)。

  准予扣除的项目费用包括出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加等。

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  2022-01-26 10:43 龙巧仙 客户经理

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

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  2022-01-26 10:40 齐敬磊 客户经理

  “按照根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业税、20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。”
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  2022-01-26 10:37 齐星星 客户经理

  三是个人所得税政策。根据国家个人所得税法的规定，个人转让房屋等财产所得，应按20％的税率缴纳个人所得税。具体规定是：（1）个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售住房所应缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳，购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（2）对城镇房屋被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得拆迁补偿款，免征个人所得税。
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  2022-01-26 10:34 赵马元 客户经理

  房屋买卖涉及到的税费比较多，总而言之，有以下几点：

  房屋买卖税费一：缴税

  主要有契税、印花税、营业税、土地增值税、个人所得税五种。

  (1)契税是在土地、房屋发生权属转移时，由承受权利的单位和个人即买受人缴纳的一种税，数额为房价的3%-5%。

  (2)印花税是国家对经济生活或经济交往中书立或领受特定凭证的单位和个人征收的一种税，征税对象是书立房地产买卖合同的订立人、房屋所有权证和土地使用权证的领受人。

  (3)营业税是对从事经营活动纳税人的营业额(销售额)征收的一种流转税，由房屋卖方交纳售价5%的营业税。

  (4)土地增值税是在卖方出售房屋的行为符合国家土地增值税规定时向出卖人征收的税。

  (5)个人所得税是卖方因房屋交易的收入，扣除成本和其他开支的所得，应交纳的所得税。

  房屋买卖税费二：收费

  房地产管理部门有权收取有关费用。主要有登记费、手续费、权属证书工本费三种。

  (1)登记费是买卖房屋、办理房屋权属移转登记应当交纳的费用。

  (2)手续费是房屋买卖双方办理房地产权属登记，应当向房地产管理部门交纳的费用，数额为房价的1%。

  (3)权属证书工本费是房屋买卖的买受人领取房屋所有权证、土地使用权证时应按件交纳的证书工本费。

  （以上回答发布于2017-01-06，当前相关购房政策请以实际为准）