其他回答(共7条)

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  2022-01-26 12:03 樊扬诗 客户经理

  持有至到期初始入账以公允价值入账，或者说实付对价+相关税费等直接费用 后续期间按照摊余成本后续计量，按照如果未来现金流量的现值低于账面价值需要计提减值，计入持有至到期投资减值准备。下设二级科目损益调整，应计利息，成本。 如果不明白可以继续提问
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  2022-01-26 12:00 齐景宪 客户经理

  这个具体不了了啊……
  1、持有至到期投资入账价值是以公允价值入账（除了包含的已宣告未发放的利息、发行债券的直接费用）。持有至到期投资的后续计量，会计准则明确规定！就是按照摊余成本计量。
  2、对持有到期投资而言，摊余成本就是等于账面价值！没为什么，记住就是了，准则这么规定的。
  3、我这里给一个地址，是百度词条里对摊余成本的解释，我觉得说的挺好的，你看看。
  另外真的介意你不要转牛角尖，没啥为什么的，你先记住，然后翻翻注会书或者会计准则08版的解释，通过例题理解下吧。
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  2022-01-26 11:57 米增建 客户经理

  主要涉及两个科目:
  持有至到期投资-面值
  持有至到期投资-利息调整
  在期末时,
  实际账面价*实际利息=投资收益
  面值*票面利息=应收利息
  以上2个数据的差额作为利息调整.
  你说的也没错,是以公允价入账的,只是它的明细科目有区别,如买价120,面值100,差额20,即入账价值120,
  而形成的分录:
  持有至到期投资（面值）100
  持有至到期投资（调整）20
  你看“持有至到期投资“这个总科目加起来还是120？只不过它将它明细化了，分成了“面值”及“调整”，所以并不是入账价是面值。
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  2022-01-26 11:54 龚峻梅 客户经理

  1、持有至到期投资的摊余成本和当前账面价值这两个的概念不同，账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。而摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。而持有至到期投资的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
  ①扣除已偿还的本金；
  ②加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
  ③扣除已发生的减值损失。
  此时，经过上面的计算所得到的计算结果就是持有至到期投资的总账的账面价值，该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
  2、持有至到期投资的初始计量入帐价值为“买价+相关费用”。买价要考虑票面利率和实际利率的差额即溢价或折价，借记或待记“持有至到期投资—利息调整”。
  ①持有至到期投资利息收入确认时要考虑溢价或折价购买的金额计算摊余成本。
  ②摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
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  2022-01-26 11:51 车庆云 客户经理

  是的。
  持有至到期投资的摊余成本，就是每一个期末的账面价值。
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  2022-01-26 11:49 辛培兵 客户经理

  2007年12月31日账面价值：持有至到期投资账面成本==摊余成本2088.98+2088.98*4%-2000*5%=2072.54
  2007年1月1日持有至到期投资初始成本为：2088.98
  持有至到期投资的初始入账价值你可以看会计分录的一级科目：持有至到期投资 是2088.98
  “----”后面的都是明细科目
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  2022-01-26 11:43 黄真强 客户经理

  实际利率是持有到期投资未来收回的利息和本金的现值，也就是银行同期的利率
  市场利率
  不用计算，是题目的已知条件
  公允价值计入当期损益是如果在资产负债表日，公允价值发生了变化，要通过……变动损益这个科目核算，交易性金融资产就属于这一类
  可供出售金融资产在公允价值变动时计入
  资本公积-其他资本公积
  谢谢