甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率...
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算借款利息并结算汇兑损益。207年1月份甲公司发生了以下外币业务11月2日，自银行借入长期外币借款400万美元，借款期限2年，年利率6，拟用于固定资产建造工程，当日市场汇率为1美元8.25
龚峰毅
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2022-02-02 08:04
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2022-02-02 08:13最佳答案
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。甲公司2019年至2022年与固定资产有关的业务资料如下:
资料一:2019年11月1日，甲公司为建造一条生产线购入工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税额为286万元，发生保险费78万元，款项均以银行存款支付；工程物资已经人库。11月15日，甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2278万元，安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元，发生安装工人薪酬70.4万元，没有发生其他相关税费。所领用的原材料未计提存货跌价准备。
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用原材料实际成本为20万元，:未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品，该库存商品的估计售价（不含增值税）为90万元。
2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。
资料二:2020年12月31日，甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线可收回金额为1615.12万元。计提减值准备后，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值变更为25.12万元，仍然采用直线法计提折旧。
资料三:2021年6月30日，甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元，被替换部分的账面价值为10万元。8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。2021年12月31日，该生产线未发生减值。
资料四:2022年4月20日，甲公司与丁公司达成协议，将该固定资产出售给丁公司，不含税价款为1500万元。4月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续，开出增值税专用发票并收到价款。不考虑其他相关税费。
要求:
（1）根据资料一，编制2019年购入工程物资、建造生产线、达到预定可使用状态的会计分录。
（2）根据资料一、二，计算2020年度该生产线计提的折旧额，计算2020年度该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制计提减值的会计分录。
（3）根据资料二、三，计算2021年度该生产线改良前计提的折旧额，编制2021年6月30日该生产线转入改良时的会计分录，计算2021年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本，计算2021年度该生产线改良后计提的折旧额。
（4）根据资料四，编制2022年4月30日与出售该生产线相关的会计分录。
（答案中金额单位用万元表示）
资料一:2019年11月1日，甲公司为建造一条生产线购入工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税额为286万元，发生保险费78万元，款项均以银行存款支付；工程物资已经人库。11月15日，甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2278万元，安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元，发生安装工人薪酬70.4万元，没有发生其他相关税费。所领用的原材料未计提存货跌价准备。
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用原材料实际成本为20万元，:未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品，该库存商品的估计售价（不含增值税）为90万元。
2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。
资料二:2020年12月31日，甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线可收回金额为1615.12万元。计提减值准备后，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值变更为25.12万元，仍然采用直线法计提折旧。
资料三:2021年6月30日，甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元，被替换部分的账面价值为10万元。8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。2021年12月31日，该生产线未发生减值。
资料四:2022年4月20日，甲公司与丁公司达成协议，将该固定资产出售给丁公司，不含税价款为1500万元。4月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续，开出增值税专用发票并收到价款。不考虑其他相关税费。
要求:
（1）根据资料一，编制2019年购入工程物资、建造生产线、达到预定可使用状态的会计分录。
（2）根据资料一、二，计算2020年度该生产线计提的折旧额，计算2020年度该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制计提减值的会计分录。
（3）根据资料二、三，计算2021年度该生产线改良前计提的折旧额，编制2021年6月30日该生产线转入改良时的会计分录，计算2021年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本，计算2021年度该生产线改良后计提的折旧额。
（4）根据资料四，编制2022年4月30日与出售该生产线相关的会计分录。
（答案中金额单位用万元表示）
其他回答(共7条)
-
2022-02-02 08:28 齐景宪 客户经理
(1) 借：原材料 600 000
应交税费—应交增值税（进项） 102 000
贷：银行存款 702 000
（2）借：应收账款 2140 000
贷：主营业务收入 2000 000
应交税费—应交增值税（销项） 140 000
（3）借：待处理财产损益 117 000
贷：原材料 100 000
应交税费—应缴增值税（转出） 17 000
查明原因之后，没有责任人的话，将待处理转入营业外支出
借：营业外支出 117 000
贷：待处理财产损益 117000
如果有责任人赔偿
借：其他应收款 117 000
贷：待处理财产损益 117 000 -
2022-02-02 08:25 齐晓彬 客户经理
1、
借：长期股权投资 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费-应交增值税（销项税额） 102000
借：主营业务成本 500000
贷：原材料 500000
2、
借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
借：主营业务成本 360000
贷：原材料 360000
3、
借：在建工程 40000
贷：原材料 40000
4、
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 30000
贷：原材料 30000
借：管理费用 30000
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 30000
5、
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 80000
贷：银行存款 80000
6、
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
个人观点，仅供参考。 -
2022-02-02 08:22 龚小芝 客户经理
一
1
借：原材料 201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34110
贷：银行存款 235110
2
借：库存商品 8700
应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
贷：银行存款 10000
3
借：在建工程 20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：应付职工薪酬 23400
借：应付职工薪酬 23400
贷：原材料 23400
4
借：长期股权投资 702000
贷：其他业务收入 600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
借：其他业务成本 500000
贷：原材料 500000
5
借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）68000
借：主营业务成本 360000
贷：库存商品 360000
6
借：在建工程 40000
贷：库存商品 40000
7
借：待处理财产损益 30000
贷：原材料 30000
借：营业外支出 30000
贷：待处理财产损益 30000
8
借：应交税金-应交增值税-未交税金 80000
贷：银行存款 80000
9
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 51190
贷：应交税金-应交增值税-未交税金 51190
二
1
发出材料
借：委托加工物资 170000
贷：原材料 170000
支付加工费
借：委托加工物资 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
支付消费税
借：委托加工物资 20000
贷：银行存款 20000
收回后
借：原材料 200000
贷：委托加工物资 200000
出售
借：银行存款 257400
贷：其他业务收入 220000
应交税费——应交增值税（销项税额）37400
借：其他业务成本 200000
贷：原材料 200000 -
2022-02-02 08:19 龙巧云 客户经理
借：固定资产 40
应交税费-应交增值税（进项税额） 6.8
贷：应付账款 46.8
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.85
借：应收票据 117
贷：主管业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额） 17
借：待处理财务损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.34
借：应交税费-未交增值税 15
贷：银行存款 15
-
2022-02-02 08:16 连丽红 客户经理
1
借：银行存款46.8
贷：主营业务收入40
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6.8
借：主营业务成本25
贷：库存商品25
2
:借：营业外支出-捐赠支出5000
贷：银行存款5000
3
借：管理费用-工资3
借：生产成本-工资8
贷：应付职工薪酬-工资11
4、
借：制造费用-折旧费50000
借：管理费用-折旧费8000
贷：累计折旧58000
5
借：固定资产清理80600
借：累计折旧19400
贷：固定资产100000
借：银行存款95940
贷：固定资产清理82000
贷：应交税费-应交增值税13940
借：固定资产清理1400
贷：营业外收入1400
希望对你能有所帮助。 -
2022-02-02 08:10 车巧怡 客户经理
你好，一点通网校回答你的问题
甲公司为增值税一般纳税人
增值税税率为17％商品销售价格不含增值税，销售税额应该是销售价款乘以17% -
2022-02-02 08:07 齐斯琴 客户经理
2011。1.1借款
借：银行存款 500
贷：长期借款 500
2011.12.31计提利息
借：在建工程 30 （500*6%
贷：应付利息 30
2011,。1.1建造厂房
借：工程物资 585
贷：银行存款 585
借：在建工程97
贷：库存商品 80
应交税费 应交增值税 销项税额 17
借：在建工程88
贷：应付职工薪酬70
银行存款 18
2011.12.31完工
借：固定资产800
贷：在建工程800
2012.12.31计提利息
借：财务费用30
贷;应付利息30
折旧 2011年不计提折旧 2012年折旧 2/20=10% 800*10%=80 2013折旧 （800-80）*10%*4/12=24
转入清理
借：固定资产清理592
累计折旧104
贷：固定资产696
借：原材料5
其他应收款400
贷：固定资产清理405
借：固定资产清理3
贷：银行存款 3
借：营业外收入190
贷：固定资产清理190
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