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  2022-02-05 09:04 米增奇 客户经理

  理论上收入（销售产品）和成本是配比的，要是差别太大就是不靠谱了。
  1、算出税金，调整增值税：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金-应交增值税
  2、补交了这项增值税
  借： 应交税金-应交增值税
  贷：银行存款或现金
  3、结转以前年度损益调整
  借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2022-02-05 09:01 辛培军 客户经理

  能不能抵减留抵税额，需征得税务局同意。
  如果同意抵减，
  借：营业外支出
  贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
  按抵减后的计算应交增值税额即可，并按应交增值税额计算税费附加
  如果不同意抵减时
  借：营业外支出
  贷：应交税金-增值税检查调整
  借：应交税金-增值税检查调整
  贷：应交税金-未交增值税
  同时按调增的增值税额计算税费附加
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  2022-02-05 08:58 黄盛波 客户经理

  借：相关科目 　
  贷：应交税费——增值税检查调整 　
  借：应交税费——增值税检查调整　
  贷：应交税费——未交增值税　
  借：应交税费——未交增值税　
  贷：银行存款
  补交增值税时应补交城建税及附加。
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  2022-02-05 08:52 龙层花 客户经理

  补缴税款：
  借：应缴税费--增值税---已交数
  贷：银行存款等科目
  等实现销售，按照正常销售处理：
  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  贷：应缴税费--增值税---销项税金
  结转成本
  借：主营业务成本
  贷：库存商品
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  2022-02-05 08:49 齐晓影 客户经理

  税负低不是补缴增值税的原因，这也不能补缴。
  税负低总有其原因，要想补缴必须查明其原因方能补缴，如企业自查发现，销售商品收到货款未计收入，还是发出商品不记收入，或者是税务机关检查发现的，要想补缴总的有说法，因为使用的会计科目不一样。你能说明情况吗？
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  2022-02-05 08:46 车庆云 客户经理

  1、补交增值税一般情况是补交上年度的增值税，因此，应通过调整上年度损益的办法来调整。
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费--应交增值税
  其他应付款
  借：应交税费--应交增值税
  其他应付款
  贷：银行存款
  借：利润分配--未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  2、建议你和税管员联系一下，最好好好沟通。不一定是企业税负低，你们平时要注意和银行、税务的关系。处理不好关系，耍小心眼会害死企业的。
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  2022-02-05 08:43 赵风蕾 客户经理

  一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（30栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第30栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。
  二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年累计数、“税款计算”部分的“销项税额合计”栏（20栏）、“进项税额合计”栏（21栏）的本年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理：
  1、按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏（26栏）和“本期应纳税额合计”栏（28栏）的本年累计数、“期初未缴税额”栏（30栏）相应作增加（或减少）反映。并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（25栏）本年累计数作增加或减少反映。
  2、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以下三种情况：
  （1）查补的数额大于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（22栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初未缴税额”栏（30栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（25栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。
  （2）查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（22栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（25栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列）。 “税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列。
  （3）查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（22栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。下面拟举出几个例子说明上述填列增值税纳税申报表的方法。（由于查补（减）税额只涉及“增值税纳税申报表”中“税款计算”和“税款缴纳”部分，故现只就该两部分有关栏目举例说明。
  二、查补税款处理。
  新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。具体的：
  1．纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。
  （1）少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》（表一）的第6、13栏“纳税检查调整”作调整反映，在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部分的第19栏“纳税检查调减的进项税额”作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“纳税检查调减的进项税额”，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。主表的第22栏“按简易办法计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第13栏。
  （2）纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”。
  2．纳税人自查查补税款的处理。
  （1）纳税人自己检查发现少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2003年11月发现2002年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。
  （2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。
  3．稽核管理查补的税款问题。征收分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。