其他回答(共7条)

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  2022-02-05 09:15 赵馥洁 客户经理

  执行小会计准则不用做以前年度损益调整
  借：所得税
  代应交税金--所得税
  上交
  借：应交税金--所得税
  代：银行存款
  5801 所得税费用
  一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
  小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
  小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
  二、所得税费用的主要账务处理。
  年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
  三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
  这是小企业会计准则里面的
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  2022-02-05 09:12 齐显峰 客户经理

  补交增值税6800元
  

  借：以前年度损益调整  6800

  贷：应交税费--应交增值税  6800

  
  

  缴纳

  借：应交税费---应交增值税  6800

  贷：银行存款 6800

  
  

  结转

  借：利润分配---未分配利润 6800

  贷：以前年度损益调整  6800

  
  

  
  

  调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。
  

  
  

  需要调整资产负债表的年初数据

  
  

  如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  

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  不惧恶意采纳刷分
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  2022-02-05 09:09 齐旺梅 客户经理

  1、样品视同销售补交的增值税
  借：以前年度损益调整 6800
  贷：应交税金--应交增值税-销项税 6800
  借：应交税金-应交增值税-已交税金 6800
  贷：银行存款 6800
  2、月末正常结转“应交增值税”科目
  3、视同收入与销售成本不需进行账务处理
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  2022-02-05 09:06 黄皓炜 客户经理

  1、查账为了补增值税，捏了一笔无票收入7327.77，销售成本为6978.63，补缴增值税7327.77*0.17=1245.72，还有滞纳金80元。
  （1）补做收入
  借：应收账款 8573.49
  贷：以前年度损益调整 7327.77
  应交税费——应交增值税（销项税额）1245.72
  （2）缴纳税款及滞纳金
  借：以前年度损益调整 80
  应交税费——应交增值税 1245.72
  贷：银行存款 1325.72
  （3）转成本
  借：以前年度损益调整 6978.63
  贷：库存商品 6978.63
  2、为了补所得税，从凭证中找出几笔管理费用和制造费用，然后调增了所得税1372.11元
  这两笔税会计分录应该怎么做呢？？还需要调整报表吗？？
  ：除补交企业所得税需要做账务处理外，调增本身不需要进行会计处理，也不需要调整会计报表，只需要在企业所得税纳税申报表上进行调整即可。
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  2022-02-05 09:03 龚小莲 客户经理

  1、缴纳滞纳金、罚款时
  借：营业外支出--滞纳金及罚款
  贷：银行存款等
  2、所得税和增值税处理
  （1）补缴时
  借：应交税金--所得税
  借：应交税金--增值税
  贷：银行存款等
  （2）根据补缴的税金做分录
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金--所得税
  贷：应交税金--增值税
  （3）结转时
  借：利润分配--未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2022-02-05 08:57 齐敬磊 客户经理

  补交的增值税：
  借：以前年度损益调整——补交增值税13000
  营业外支出560
  贷：银行存款13560
  补交的所得税：
  08年的所得税不需要补交，你在年底所得税汇算清缴的时候调增就可以了
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  2022-02-05 08:54 黎皇兴 客户经理

  具体问题要具体对待。你可以这样做：
  涉及到的增值税发票要看是什么性质的发票，如果涉及费用，那么补交的增值税属于进项税额转出，虽然补交了增值税，同时也调减了计税所得额，要冲减所得税；如果属于非生产费用，则直接补缴增值税，对应部分计入相关科目。
  1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金——增值税——查补税额
  同时调整所得税
  借：以前年度损益调整 -调整额*税率
  贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思
  如果是消费性固定资产
  借：固定资产
  贷：应交税金——增值税——查补税额
  所得税后，将“以前年度损益调整”转入税后“利润分配——未分配利润”
  查补的企业所得税，除了上述涉及到的所得税，
  借：利润分配——未分配利润
  贷：应交税金——企业所得税