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  2022-02-06 17:33 赵风茹 客户经理

  我国《个人所得税法》第二条规定对工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等十一项个人所得，应纳个人所得税。对个体工商户的生产、经营所得是征收个人所得税的项目之一。个体工商户业主（包括个人独资企业和合伙企业的投资者）都是企业的投资者，如果投资者工资在费用中，这就影响了利润，从而影响了个体工商户的生产、经营所得。所以税收政策规定“投资者的工资不得在税前扣除”，但是投资者也需要发生生活费用。为了同个人所得税工资薪金项目扣除标准相适应，税收政策（财税[2011]62号）规定：对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。这样就使工资薪金所得和投资者生产经营所得的税前扣除标准统一起来了。
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  2022-02-06 17:30 齐晓平 客户经理

  在计算个体工商户经营所得的应纳税所得额时，可以扣除的项目是与生产经营有关的成本、费用以及损失。另外，对于没有综合所得的，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。除此之外的与生产经营无关的费用，是不得扣除的。
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  2022-02-06 17:27 黄瞩信 客户经理

  在企业所得税中有税前扣除项目，其实对于个人所得税范畴，个体工商户的业主个人经营所得，也有允许税前扣除项目。各位老板知道吗？不知道可就亏了。
  个体工商户经营主要依靠业主的投入，日常经营所得也主要归为个体工商户，一般人等同为老板个人，所以个体工商户业主就相当于自负盈亏。在计算个体户的个人所得税的时候，除了可以扣除免征税额、社会保险、专项附加扣除等常规费用，还有成本、费用、税金、损失和其他支出能够获得税前扣除。
  成本，就是个体工商户在经营过程中产生的销售成本、销货成本、业务支出和其他耗费。
  费用，就是个体工商户在生产经营中因销售、管理或者财务产生的费用，计入了成本的有关费用就不属于，否则就重复计算了。
  税金，个体工商户要交什么税金，例如增值税或者城建税还有生产经营涉及的其他税种，大概就是除了个税和允许抵扣的增值税之外的税金和附加费用都归到这一类。具体有什么税种，要税务机关核定落实。
  损失，这是个体工商户生产经营中发生的固定资产或者存货出现盘亏、毁损、报废、转让财产损失、自然灾害等因素造成的损失。具体损失要减除责任人赔偿或保险发放的赔偿款后，根据相关机构部门规定扣除的部分核算。
  其他支出，就是除了以上四大类，还有和生产经营有关的合理支出，也可以在税前扣除。
  综合以上，其实在实际操作中，个体工商户除了有完整的财务记录，否则比较难计算出具体的成本、费用、损失等的数值。一般时候，税务机关会对个体工商户进行核定征收或者查账征收的方式判定以上费用，来计算个体工商户业主个人经营所得税应纳税人。更多税务知识，请关注财税智囊团【shuizhinang】，合法合规申报纳税，以被免列入税收“黑名单”。
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  2022-02-06 17:24 齐智富 客户经理

  个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税！按照规定，个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，适用“个体工商户生产经营所得”项目。具体计算方法请查阅相关规定。同时，要注意以下规定：调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题（财税【2008】65 号）： 一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。六、上述第一条规定自2008年3月1日起执行，第二、三、四、五条规定自2008年1月1日起执行。 根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》规定，个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、租赁经营所得5级累进税率表。每一纳税年度的销售收入－成本－费用－损失的余额纳税：金额 税率 速算扣除数不超过500 5% 0500-2000 10% 252000-5000 15% 1255000-20000 20% 37520000-40000 25% 137540000-60000 30% 337560000-80000 35% 637580000-100000 40% 10375100000以上 45% 15375
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  2022-02-06 17:21 黄登盛 客户经理

  根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十五条规定：“个体工商户下列支出不得扣除：(一)个人所得税税款；(二)税收滞纳金；(三)罚金、罚款和被没收财物的损失；(四)不符合扣除规定的捐赠支出；(五)赞助支出；(六)用于个人和家庭的支出；(七)与取得生产经营收入无关的其他支出；(八)国家税务总局规定不准扣除的支出。”
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  2022-02-06 17:15 樊扬诗 客户经理

  投资者工资不能在税前扣除，应该并入其年度生产经营所得计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税。
  如果可在税前扣除那就是工资薪金所得了。
  而且费用扣除标准已经变为每年42000元了，即每月3500元。
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  2022-02-06 17:12 齐景岳 客户经理

  多选题：计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时，不得在所得税前列支的项目（AC）
  A.缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款
  B.用于个人和家庭的支出
  C.个体工商户业主的工资支出
  D.固定的生计费