其他回答(共7条)

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  2022-02-07 05:10 齐敬磊 客户经理

  可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

  借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

  贷：应付账款/应付货款

  在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

  借：应交税费/应交增值税/进项税额

  贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

  扩展资料：

  辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

  贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

  企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税。

  如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。

  参考资料来源：

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  2022-02-07 05:07 赵颐轩 客户经理

  正确合理方式为：

  借：原材料       应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）      贷：应付账款下月认证后再转入进项税

  但是是未认证的发票，所以应为：

  借：原材料       预付账款——待抵扣进项税      贷：应付账款

  增值税专用发票的认证，是国家金税工程的组成部分之一。其过程是：

  取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据（发票代码、发票号、开票日期、购纳税人识别号、销方纳税人识别号、金额、税额）进行比对，比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。

  认证过的专用发票，是企业项抵扣的依据。

  如果你单位也开展网上认证，那么，可随时在网上进行认证；如果没有，一般是在月末集中到主管税务机关认证。

  抄税是金税工程下的一个程序，就是指将本企业本月开出的增值税发票的七项数据信息写入IC卡。

  报税是指企业持存有开出的增值税发票七项信息的IC卡及相关纸质材料送到税务机关去，读入税务机关的电脑中，上传到国家税务总局的增值税发票比对系统数据库中。
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  2022-02-07 05:02 齐旭明 客户经理

  税控机购买时 借：固定资产--防伪税控开票机（含有U盘等）
  借：固定资产--税控机打印机
  借：应交税费-应交增值税（进项税额）
  贷：库存现金（或银行存款）
  税控机维护的时候 借：管理费用--维护费
  贷：库存现金（或银行存款）
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  2022-02-07 04:59 齐新玉 客户经理

  1、如果没有认证账务处理是：

  借：库存商品（或者原材料等）

  应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

  贷：应付账款（或者银行存款等）

  2、认证当月账务处理是：

  借：应交税费-应交增值税（进项税额）

  贷：应交税费-待抵扣进项税额

  账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

  银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

  1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

  2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

  3．根据分户账编制余额表。

  4．根据科目日结单登记总账。

  5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
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  2022-02-07 04:56 龙小语 客户经理

  税控专用设备也是能全额抵减税费的
  其他发票认证，，入费用
  借：应交税费-应交增值税-抵减税费（能全额抵减税费的）
  借：管理费用（不能全额抵减税费的，不含税部分）
  借：应交税费-应交增值税-进项税（认证税费部分）
  贷：银行存款
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  2022-02-07 04:53 齐晓姝 客户经理

  借：应交税费-抵减增值税额（这是计专用设备的）（金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘）
  固定资产—防伪税控设备（这是计普通设备的）
  贷：银行存款
  注：最好是让真诚公司开票时分开开
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  2022-02-07 04:50 齐斯琴 客户经理

  《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
  增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
  增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
  增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
  增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
  《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号）规定，自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。其中，增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。因此，企业购入增值税防伪税控系统的专用设备和通用设备发生的支出，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支。此时，企业在购入设备年度企业所得税年度申报中，应做纳税调减，在该设备按会计规定折旧年限内的企业所得税年度纳税申报中，应做纳税调增。企业也可将该专用设备和通用设备按不低于税法规定的最低年限，即不低于3年的年限，按平均年限法计提折旧在税前扣除。企业发生的技术维护费支出可在税前扣除。
  
  根据《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》财税〔2004〕167号文件规定：
  一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
  二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
  可抵免税额=价款/（ 1+17% ）×17%
  当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
  三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。
  因此，不管增值税纳税人还是营业税纳税人购买税控设备的税额应当作为当期进项税额（一般纳税人）或已交税额（小规模纳税人和营业税纳税人）允许抵扣当期税款。分录为：
  　
  购入：
  　借：固定资产（或管理费用）
  贷：银行存款（或库存现金）
  
  抵税：
  借：应交税费
  贷：营业外收入