其他回答(共7条)

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  2022-02-07 05:45 龚峻梅 客户经理

  根据《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》规定，纳税人通过融资租赁方式取得的固定资产，其进项税额可以像通过采购、接受捐赠、接受投资、自制等方式取得的固定资产一样按规定进行抵扣。又根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳了增值税。按国税函[2000]514号文和后来发布的《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知》（国税函[2000]909号）的规定，对经过原对外贸易经济合作部批准的经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，和经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的内资企业开展的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。除此之外，其他单位从事的融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给了承租方，则征收增值税，不征收营业税；如果承租的货物的所有权没有转让给承租方，则征收营业税，不征增值税。按新税法和以上规定的税法原则，应交增值税的出租方开出的增值税发票，从09年开始，可以作为进项发票抵扣，因为这也属于购买固定资产的进项。
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  2022-02-07 05:42 粱俊薇 客户经理

  融资租赁的固定资产，作为租赁业业务缴纳营业税。
  所以对方出具的应该是营业税的发票，不是增值税发票，所以不能抵扣。
  2009年以后，固定资产的增值税可以抵扣了。如果，融资租赁业务改为分期付款的销售业务。这样，增值税可以全额抵扣了。
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  2022-02-07 05:39 赵顺贵 客户经理

  1、购入固定资产出租，租赁期结束后租赁物件以名义货币卖给承租人的，该物件购入时作为融资租赁资产入账，购买时出卖方必须开出增票；
  2、购入固定资产出租，租赁期结束后租赁物件所有权使用权交回出租人，该物件购入时固定资产入账，购买时出卖方必须开出增票；
  详见营改增辅导资料，从国税官网download。
  3、上述2个进项税都可抵扣
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  2022-02-07 05:36 辛培兵 客户经理

  这一块争议比较大。年初时，鉴于融资企业如果进项税不能抵扣，负担较重的局面，规定融资租赁固定资产取得增值税进项发票，可以抵扣。
  如：
  
  关于印发《安徽省扩大增值税抵扣范围实施意见》的通知
  皖国税发〔2007〕99号
  明确规定：
  三、准予抵扣固定资产范围
  （七）试点范围内企业自2007年7月1日起（含）实际发生，并取得2007年7月1日（含）以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的下列项目所含进项税额，准予按照规定予以抵扣：
  ......；
  3.通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕514号）的规定缴纳增值税的；
  ......。
  你还可以看看这儿：
  
  如果觉得没有把握，可直接咨询当地主管国税局，以减小涉税风险。
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  2022-02-07 05:33 连亚琴 客户经理

  我单位准备购入几台设备，然后把设备投放出去作为融资租赁的固定资产，我单位购入这些设备的时候能让对方开具增值税专用发票么，进项税额能抵扣么？
  
  作为你公司，是购入固定资产的，肯定必须让方开具增值税专用发票，进项税额当然能抵扣。
  当你投出固定资产作为融资租赁的固定资产给客户时，如果是作为融资租赁处理，你公司作为融资方是要开票给客户的。
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  2022-02-07 05:30 赵风蕾 客户经理

  项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发是指项目运营方与经批准成立的信托公司合作进行项目建设开发，信托公司负责筹集资金并设立信托计划，项目运营方负责项目建设与运营，项目建设完成后，项目资产归项目运营方所有。

  该经营模式下项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。纳税人通过融资租赁方式租入的固定资产，只有在其所有权由出租方转让给承租方时，才会产生。

  扩展资料

  融资租入固定资产，应当在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值，借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款——应付融资租赁款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。 　

  在租赁开始日，按最低租赁付款额入账的企业，应按最低租赁付款额，借记“固定资产”等科目，贷记“长期应付款”科目。

  参考资料来源：

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  2022-02-07 05:29 樊扬诗 客户经理

  《国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（ 国家税务总局公告2010年第8号 ）文件规定：
  项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发是指项目运营方与经批准成立的信托公司合作进行项目建设开发，信托公司负责筹集资金并设立信托计划，项目运营方负责项目建设与运营，项目建设完成后，项目资产归项目运营方所有。该经营模式下项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。
  纳税人通过融资租赁方式租入的固定资产，只有在其所有权由出租方转让给承租方时，才会产生固定资产进项税额的抵扣问题。融资租赁方式取得的固定资产可以通过如下方式进行会计处理。
  如果纳税人融资租入固定资产的总额大于纳税人资产总额的30％，在租赁开始日，纳税人应按租赁开始日租赁资产的原账面价值与应付融资租赁款的现值两者中的较低者，借记“固定资产——融资租入固定资产”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目，贷记“长期应付款——应付融资租赁款”科目；如果纳税人融资租入固定资产的总额等于或小于纳税人资产总额的30％（含30％），在租赁开始日，纳税人可按应付融资租赁款，借记“固定资产——融资租入固定资产”科目，贷记“长期应付款——应付融资租赁款”科目。
  1、在租赁过程中，纳税人按期计提折旧，借记“管理费用”、“制造费用”等，贷记“累计折旧”；
  2、按租赁合约规定的付款期限付款，借记“长期应付款——应付融资租赁款”，贷记“银行存款”；
  3、按合理方法分摊未确认融资费用，借记“财务费用”，贷记“未确认融资费用”。租赁期满，在纳税人留购租赁的固定资产时，根据增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应抵扣固定资产增值税（进项税额）”科目，
  4、按“固定资产——融资租入固定资产”的账户余额及留购款，借记“固定资产”科目，按应付或实际支付金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，同时结转“固定资产——融资租入固定资产”科目余额。
  其中，“应交税费——应抵扣固定资产增值税（进项税额）”=（“固定资产——融资租入固定资产”的账户余额+留购款）*增值税率。