其他回答(共7条)

• 

  2022-02-08 07:13 龚安静 客户经理

  融资租借何如启具增值税发票？融资租进固定财产的增值税发票到了，何如干账务处置？融资租借摆设发票何如启具？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！

  【融资租借何如启具增值税发票？】

  经群众银行、银监会或者者商务部接受从事融资租借交易的试点征税人，供给融资租借效劳，以收与的齐部价款和价外用度齐额启具增值税博用发票，申诉时差额扣除。

  【融资租进固定财产的增值税发票到了，何如干账务处置？】

  融资转进固定财产的增值税发票到了，账务处置如停：

  1、企业在租借期启初日，将租借启初日租借财产的公道价格（含增值税）取最矮租借付款额现值二者中较矮者，添上在租借媾和和签署租借公约进程中爆发的、可直交回属于租借名目的手续费、状师费、差川资、印花税等始初直交用度，减往可抵扣的增值道后余额动作租进财产的进账价格，分录如停：

  借：固定财产——融资租进固定财产

  未确认融资用度

  贷：长久草率款/银行入款

  2、每期付出租借用度时，

  借：长久草率款

  贷：银行入款

  【融资租借摆设发票何如启具？】

  《邦家税务总局闭于融资租借交易征收淌转税题目的报告》（邦税函（2000）514号）规则，对于经华夏群众银行接受筹备租借交易的单元所从事的融资租借交易，不管租借的货色的一切权能否让渡给承租方，均按《交易税暂行规则》的相关规则征收交易税，没有征收增值税。其余单元从事的融资租借交易，租借的货色的一切权让渡给承租方，征收增值税，没有征收交易税；租借的货色的一切权未让渡给承租方，征收交易税，没有征收增值税。

  《云南省邦家税务局转发邦家税务总局闭于融资租借交易征收淌转税题目的报告》 （云邦税函[2001]93号）第一条文定，按融资租借策略规则计征交易税的必需是过程华夏群众银行或者对于外经贸部接受、在企业称呼中表明金融租借字样的非银行金融机构发展的融资租借交易。

  第两条文定，未经华夏群众银行或者对于外经贸部接受的企业，从事具备融资租借本质的货色租借交易，满意以停三个前提之一的，应瞅为货色一切权已变化给承租方，按向承租方收与的齐部价款和价外用度计征增值税。

  （一）出租方已启具所租借货色的出卖发票的；

  （两）出租方没有作固定财产处置或者没有提折陈的；

  （三）承租方对于所租借的货色已动作买入固定财产处置或者已计提折陈的。

  按照以上规则，贵公司以融资租借办法租进的摆设，即使出租方应交纳交易税，则应启具交易税发票；即使出租方应交纳增值税，则应由出租方启具增值税博用发票。不管那种景象，发票皆是由出租方启具给承租方。若承租方适合上述前提并按规则博得增值税博用发票，其出项税额不妨从销项税额中抵扣。

  融资租借何如启具增值税发票？融资租进固定财产的增值税发票到了，何如干账务处置？融资租借摆设发票何如启具？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！

  【融资租借何如启具增值税发票？】

  经群众银行、银监会或者者商务部接受从事融资租借交易的试点征税人，供给融资租借效劳，以收与的齐部价款和价外用度齐额启具增值税博用发票，申诉时差额扣除。

  【融资租进固定财产的增值税发票到了，何如干账务处置？】

  融资转进固定财产的增值税发票到了，账务处置如停：

  1、企业在租借期启初日，将租借启初日租借财产的公道价格（含增值税）取最矮租借付款额现值二者中较矮者，添上在租借媾和和签署租借公约进程中爆发的、可直交回属于租借名目的手续费、状师费、差川资、印花税等始初直交用度，减往可抵扣的增值道后余额动作租进财产的进账价格，分录如停：

  借：固定财产——融资租进固定财产

  未确认融资用度

  贷：长久草率款/银行入款

  2、每期付出租借用度时，

  借：长久草率款

  贷：银行入款

  【融资租借摆设发票何如启具？】

  《邦家税务总局闭于融资租借交易征收淌转税题目的报告》（邦税函（2000）514号）规则，对于经华夏群众银行接受筹备租借交易的单元所从事的融资租借交易，不管租借的货色的一切权能否让渡给承租方，均按《交易税暂行规则》的相关规则征收交易税，没有征收增值税。其余单元从事的融资租借交易，租借的货色的一切权让渡给承租方，征收增值税，没有征收交易税；租借的货色的一切权未让渡给承租方，征收交易税，没有征收增值税。

  《云南省邦家税务局转发邦家税务总局闭于融资租借交易征收淌转税题目的报告》 （云邦税函[2001]93号）第一条文定，按融资租借策略规则计征交易税的必需是过程华夏群众银行或者对于外经贸部接受、在企业称呼中表明金融租借字样的非银行金融机构发展的融资租借交易。

  第两条文定，未经华夏群众银行或者对于外经贸部接受的企业，从事具备融资租借本质的货色租借交易，满意以停三个前提之一的，应瞅为货色一切权已变化给承租方，按向承租方收与的齐部价款和价外用度计征增值税。

  （一）出租方已启具所租借货色的出卖发票的；

  （两）出租方没有作固定财产处置或者没有提折陈的；

  （三）承租方对于所租借的货色已动作买入固定财产处置或者已计提折陈的。

  按照以上规则，贵公司以融资租借办法租进的摆设，即使出租方应交纳交易税，则应启具交易税发票；即使出租方应交纳增值税，则应由出租方启具增值税博用发票。不管那种景象，发票皆是由出租方启具给承租方。若承租方适合上述前提并按规则博得增值税博用发票，其出项税额不妨从销项税额中抵扣。

  【互联网电商企业管帐取税求实操特训班（第两期）捐赠去期熏陶瞅频】22年财政名操体味的行家将案例取名际贯串，教你处置辣手的互联网电商企业管帐取税求实操处事困难！课程本日介入#爱拼才会赢，520二人拼更精粹#震动仅需520元，震动结果成天！

  在管帐网（ID：wwwkuaijicom）微信大众号恢复333，便不妨直交免费聆取

  齐面估算处置材料+三大财政报表领会取培训材料+《增值税税负表》大齐+201个财政名用表格+价格8800元excel教程！

  管帐网（ID：wwwkuaijicom）：百万+管帐人皆在关心！是暂时邦内关心人数最多、最蒙管帐人爱好的微信大众号，天天皆会推送超齐超名用的做货名操、最新财会资讯冷点和实师博家答疑，更有海量免费的进修材料和瞅频佳课等着大师停载！

• 

  2022-02-08 07:10 车小霞 客户经理

  纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
• 

  2022-02-08 07:07 赵顺铃 客户经理

  可以的，金融业营改增之后，金融业将具备开具增值税专用发票的资格，融资租赁公司可以拿银行开具的增值税发票做进项抵扣。而融资租赁公司给承租人开具的销项发票没有变化，这就降低了融资租赁公司自身所缴纳的增值税。

  通常情况下，出租人消耗在租赁物上的价值构成租金。主要包括三部分：

  1、租赁物的成本。它包含租赁物的买价、运输费、保险费、调试安装费等。

  2、利息。出租人为购买租赁物向银行贷款而支付的利息，该利息按银行贷款利率的复利计算。

  3、手续费用和利润。其中手续费用是指出租方在经营租赁过程中所开支的费用，包括业务人员工资、办公费、差旅费等，因手续费用通常较小，一般均不记利息。

  扩展资料

  在融资租赁交易中，出租人在租赁开始日将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保余值，将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。

  因此，出租人最低租赁收款额=各期租金之和+承租人担保的资产余值+第三方担保的资产余值=(租赁物的成本+利息+营业费用)+承租人担保的资产余值+第三方担保的资产余值。出租人出租机械设备时：借记“应收融资租赁款”“未担保余值”贷记“融资租赁资产”“递延收益”。

  参考资料来源：

• 

  2022-02-08 07:01 齐智善 客户经理

  融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择，由出租人出资向供货人购买租赁物，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物的使用权。租期届满，按照合同有关条款或者交易习惯，一般由承租人取得租赁物的所有权。融资租赁主要包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁三种形式。
  《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。　应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
  《应税服务范围注释》第二条部分现代服务业（五）有形动产租赁服务。
  有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
  1.有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。
  2.有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动
  第十二条第（一）款增值税税率规定，提供有形动产租赁服务，税率为17%。
  第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为：
  （一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
  　收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
  取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
  　（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
  根据国家税务总局2007年修订后的《增值税专用发票使用规定》
  一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。
  专用发票应按下列要求开具：
  （一）项目齐全，与实际交易相符；
  （二）字迹清楚，不得压线、错格；
  （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
  （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
  对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
• 

  2022-02-08 06:58 符育明 客户经理

  如果只是利息开具增票的话，是不能抵扣的。
  《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确，经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。也就是说，取得资质的有形动产融资租赁属于差额征税范围。但要注意，若该租赁企业无融资租赁资质，不得按差额计算。 财税〔2013〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确，经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
  　全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。
  支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
  .缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
  支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
  国家税务总局规定的其他凭证。上述租赁公司虽然符合税法规定的差额纳税情形，但未按规定取得合规票据进行抵扣，不能享受差额纳税待遇。
  实务中要注意，有的融资租赁企业购进设备时取得普通发票，不能作进项抵扣，税负增加，便在收取租金时本金部分向承租方开具普通发票，隐瞒该部分收入不计税；利息部分开具增值税发票，仅就利息部分计算缴纳增值税。这违反了财税〔2013〕37号文件规定和相关发票管理办法。
  具体处理办法和相应的资料应咨询当地税务局。
• 

  2022-02-08 06:55 辛国清 客户经理

  答：《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函（2000）514号）规定，对经中国人民银行批准经营租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
  《云南省国家税务局转发国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》 （云国税函[2001]93号）第一条规定，按融资租赁政策规定计征营业税的必须是经过中国人民银行或对外经贸部批准、在企业名称中标明金融租赁字样的非银行金融机构开展的融资租赁业务。
  第二条规定，未经中国人民银行或对外经贸部批准的企业，从事具有融资租赁性质的货物租赁业务，满足以下三个条件之一的，应视为货物所有权已转移给承租方，按向承租方收取的全部价款和价外费用计征增值税。
  （一）出租方已开具所租赁货物的销售发票的；
  （二）出租方不作固定资产管理或不提折旧的；
  （三）承租方对所租赁的货物已作为购进固定资产管理或已计提折旧的。
  根据以上规定，贵公司以融资租赁方式租入的设备，如果出租方应缴纳营业税，则应开具营业税发票；如果出租方应缴纳增值税，则应由出租方开具增值税专用发票。无论那种情形，发票都是由出租方开具给承租方。若承租方符合上述条件并按规定取得增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
• 

  2022-02-08 06:52 符翠红 客户经理

  融资租赁企业采取的经营方式为：如购入价值不含税100万元租赁标的物，将标的物价格（本金100万元）和租赁费（利息20万元）合计分期收取（一般是2年24期），每月（期）收取5万元。那么在营改增之后，其当期购入标的物的进项税额能够一次性抵扣100*0.17=17万元，但当期的销项税额仅为5*0.17=0.85万元，融资租赁企业将出现大量留抵税额，企业反映对其资金占用影响巨大。据在上海有分支机构的企业反映，上海试点后采取本金可在当期一次性开票，利息部分按租赁期开具发票的做法，避免对融资租赁企业产生资金占用的不利影响，因此能否对融资租赁企业采用类似上海的做法，以减少大量留抵对融资租赁企业资金占用的不利影响？江苏省国税局答复：开具发票的时间应与纳税义务发生时间一致。【中国财税浪子王骏点评】在直租模式下，为何融资租赁公司执着于上海模式的一次性开票呢？这可能是对客户有利，便于对客户开展业务。有没有退税的利益存在呢？就提问涉及的案例来说，假设标的物一旦购入则马上起租，单项业务前20个月没有增值税可交，后四个月开始缴纳增值税，每月缴纳0.85万元，销售额是5万元，每月税负率是17%,按照超三返还规定，假设逐月即征即退，可以每月退税0.7万元，每月实际负担税款0.15万元。后四个月一共负担税款0.6万元。该单项业务的整个周期的税负率是0.6/120=0.5%.如果一次性就本金开票，假设标的物一旦购入则马上起租，开票次月即收取第一月本金，开票当月进项销项相等，无需缴纳增值税。其后的24个月，每月收取租金5万元，但每月仅需要就其中的20/24=5/6万元开票并缴纳增值税，这个时候的开票金额也是当月的销售额，每月实际负担税款0.03*5/6万元,每月退税=0.14*5/6万元。24个月一共实际负担税款（0.03*5/6）*24万元=0.6万元。该单项业务的整个周期的税负率是0.6/120=0.5%。 如果不考虑税款的时间价值，融资租赁公司的税负差异不大。时间仓促，来不及复核。请大家批评指正！