其他回答(共7条)

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  2022-02-11 07:07 黄皖疆 客户经理

  外商投资企业以税后利润向外国投资者分红的，应当依据以上规定由支付企业代扣代缴企业所得税。
  《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
  第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
  第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
  《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得所得税法第三条第三项规定的所得，减按10%税率征收所得税。
  根据上述规定，外商投资企业以税后利润向外国投资者分红的，应当依据以上规定由支付企业代扣代缴企业所得税。
  如果外国投资者为外籍个人，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号 ） 第二条第八项“外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税”的规定，支付企业无需扣缴个人所得税。
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  2022-02-11 07:01 龚尚英 客户经理

  根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税。2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
  
  ：《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条第五款规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
  （五）本法第三条第三款规定的所得。第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
  据此，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为10%.
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  2022-02-11 06:58 符耀精 客户经理

  2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。所得税税率为20%，减按百分之十，属于优惠税率，如果我国与非居民所属国家签订了税收协定，则按照税收协定的税率执行。比如我国与新加坡签订了避免双重征税协定，协议规定新加坡企业拥有国内居民企业25%的股份，其股息征收企业所得税不超过5%，新加坡企业拥有国内居民企业低于25%的股份，则按照10%征收股息所得税。
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  2022-02-11 06:55 连伟杰 客户经理

  是因为征收对象不同，国内的企业称为A，外国投资者为B。
  A公司缴纳企业所得税是征税的对象是A，当分配利润给外国投资者时征税的对象为B，不是对你A公司征的税。
  外国公司或者个人从中国境内取得的收入，中国要征税。中国企业从境外取得的收入也要征税（这个有很多的税收协定及税收减免政策，一般不会重复征税。）
  相关法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  第六条　企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
  第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
  （四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
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  2022-02-11 06:52 连丽萍 客户经理

  《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税〔2018〕102号）第　一条规定，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。
  第二条规定，境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件：
  （一）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。
  ……
  根据上述规定可知，外商投资企业的境外企业股东用分红再投资于上市公司，符合条件的战略投资不征收预提所得税；不符合条件的战略投资应征收预提所得税。
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  2022-02-11 06:49 龚家跃 客户经理

  《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累计未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

  《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

  股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

  根据上述规定，贵公司如果分配的是2008年1月1日之前形成的累计未分配利润，免征企业所得税；如果是2008年1月1日之后形成的累计未分配利润，应全额代扣代缴企业所得税。

  扩展资料：

  《企业所得税法》第三章 应纳税额

  第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

  第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

  （一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

  （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

  第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

  参考资料来源：

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  2022-02-11 06:46 黄益江 客户经理

  境外投资者为外籍个人的，按如下规定执行：
  《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第八款规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
  境外投资者为企业的，按如下规定执行。
  《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
  《企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
  ……（五）本法第三条第三款规定的所得。
  《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
  根据上述规定，境外投资者为企业的，2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，应按10%税率缴纳企业所得税。
  外商投资企业应按《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）规定，代扣代缴外国投资者的企业所得税。
  另外，外国投资者与我国有税收协定的，该股息红利可按规定享受协定待遇，此时企业应按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕124号）规定向主管税务机关提交资料，经审批后可享受协定待遇。