其他回答(共7条)

• 

  2022-02-11 16:43 连伯才 客户经理

  公允价值是资产负债表日的市价。
  升值时 借：交易性金融资产-公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
  贬值时 借：公允价值变动损益
  贷：交易性金融资产-公允价值变动
  处置时 借：银行存款
  贷：交易性金融资产-成本
  -公允价值变动
  投资收益
  同时 借：公允价值变动损益
  贷：投资收益
• 

  2022-02-11 16:40 齐旭明 客户经理

  交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，以赚取差价为目的，是一种短期投资，核算股票、债券、基金等交易性金融资产的公允价值。借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本，以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益；期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
  公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。
  购进交易性金融资产时：
  借：交易性金融资产－成本
  投资收益
  贷：银行存款
  上涨时
  借：交易性金融资产－公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
  下跌时
  借：公允价值变动损益
  贷：交易性金融资产－公允价值变动
  出售时
  交易性金融资产－公允价值变动余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方
  公允价值变动损益余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方
  借：银行存款
  交易性金融资产－公允价值变动
  贷：交易性金融资产－成本
  投资收盗
  同时
  借：投资收盗
  贷：公允价值变动损益
• 

  2022-02-11 16:37 黄皓燕 客户经理

  借：交易性金融资产—公允价值变动 200000
  贷：公允价值变动损益 200000
• 

  2022-02-11 16:34 齐晓峰 客户经理

  资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

  【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

  2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

  甲公司应作如下会计分录：

  (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

  借：交易性金融资产—公允价值变动　 3 000 000

  贷：公允价值变动损益 　3 000 000

  同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

  借：公允价值变动损益3 000 000

  贷：本年利润 　3 000 000

  (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

  借：公允价值变动损益 1 000 000

  贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

  同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

  借：本年利润 1 000 000

  贷：公允价值变动损益 1 000 000

  扩展资料：
  

  （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

  （二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

  （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

  （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

  参考资料：
  

  参考资料：

• 

  2022-02-11 16:31 齐显峰 客户经理

  公允价值的意思是：熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。交易性金融资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

  交易性金融资产账户设置：

  一、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

  1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

  借方：登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

  贷方：登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

  2、关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

  二、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

  三、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

  扩展资料：

  公允价值判断方式：
  

  1、换入资产或换出资产存在活跃市场，以市场价格为基础确定公允价值。

  2、换入资产或换出资产不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场，以同类或类似资产市场价格为基础确定公允价值。

  3、换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比交易市场，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时，要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小，或者在公允价值估计数变动区间内，各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。

  参考资料来源：百度百科-公允价值

  参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

• 

  2022-02-11 16:28 齐晓娜 客户经理

  交易性金融资产公允价值也称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

  企业因为市价看涨或出于资金需要，出售交易性金融资产时，应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。

  企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”账户，按该交易性金融资产的账面金额，贷记“交易性金融资产”账户，按其差额，贷记或借记“投资收益”账户。

  同时，将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”账户，贷记或借记“投资收益”账户。

  扩展资料

  "公允价值变动损益"用法如下:

  1、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

  2、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

  3、公允价值变动损益的主要账务处理

  资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

  参考资料：

  
  
  

• 

  2022-02-11 16:22 连亚玉 客户经理

  当企业购进金融资产时，会计分录如下:
  借:交易性金融资产
  投资收益
  (注:这是交易的手续费)
  贷:银行存款
  如果之后公允价值“高于”账面价值的时候，则，借:交易性金融资产--公允价值变动
  贷:公允价值变动损益
  如果是“低于”的话，则做相反分录。
  如果企业打算转让手头的金融资产，则:
  借:银行存款
  贷:交易性金融资产--成本
  --公允价值变动
  投资收益
  (注:在赚钱的情况下，是在“贷”方，反之，则在借方)
  最后，别忘了还要把“公允价值变动损益”结转，借:公允价值变动损益
  贷:投资收益