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  2022-02-17 10:48 黄睿多 客户经理

  这个少了一步投资收益的确认。如果在后赎回本金时，已知道确切的收益金额，应该在赎回时确认收益与债权。
  加上一个分录：
  借：应收股利（或其他应收款）7000
  贷：投资收益 7000
  收回后;
  借 银行存款 7000
  贷：应收股利（或其他应收款） 7000
  如果不知道确切的收益金额，可以按照你的做法做的。
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  2022-02-17 10:45 齐景宪 客户经理

  长期股权投资有成本法和权益法两种核算方法，其投资收益的会计处理不相同。

  一、采用成本法核算长期股权投资：

  借：银行存款、其他货币资金等 (实际收到的金额)

  长期股权投资减值准备 (已计提的减值准备)

  贷：长期股权投资 (账面余额)

  投资收益 (差额)

  二、权益法下的会计处理：

  1、购入时：

  借：长期股权投资

  贷：银行存款

  2、按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分

  借：应收股息

  贷：投资收益

  3、收到现金股利或利润时

  借：银行存款

  贷：应收股息

  4、股权持有期间，企业应于每个会计期末，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的账面余额。如被投资单位实现净利润，企业应按应事有的份额，

  借：长期股权投资

  贷：投资收益

  5、实际分得现金股利或利润时

  借：银行存款

  贷：应收股息

  长期股权投资的核算方法有两种：

  一是成本法；二是权益法。

  （1) 成本法核算的范围

  ①企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资。即企业对子公司的长期股权投资。

  ②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

  （2）权益法核算的范围

  ①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资。即企业对其合营企业的长期股权投资。

  ②企业对被投资单位具有重大影响（占股权的20%-50%）的长期股权投资。即企业对其联营企业的长期股权投资。

  采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。投资单位取得长期股权投资后当被投资单位实现净利润时不作账务处理。

  被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益，不管净利润是在被投资单位接受投资前还是接受投资后实现的。

  投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。

  采用权益法时，投资单位取得投资时应该将成本（取得长期股权投资的成本）与所享份额（按持股比例享有被投资单位所有者权益公允价值的份额）进行比较，如果前者大于后者，不调整长期股权投资的初始账面价值（即以取得的成本作为初始账面价值）；

  如果前者小于后者，则要调整长期股权投资的初始账面价值（即以所享份额的公允价值作为它的初始价值，将二者的差额计入营业外收入）投资企业应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。

  投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。

  企业应当定期对长期股权投资的账面价值逐项进行检查，至少于每年年末检查一次。如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，应将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，确认为当期投资损失。

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  2022-02-17 10:45 窦连波 客户经理

  投资收益的账务处理：
  1、长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。
  2、长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
  被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
  3、出售长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，原已计提减值准备的，借记“长期股权投资减值准备”
  科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
  出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。
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  2022-02-17 10:42 连伯才 客户经理

  分配给投资者利润60000元，会计分录为：
  1、计提分配给投资者的股利时，
  借：利润分配—应付现金股利
  60000
  贷：应付股利
  60000
  2、支付股利时，
  借：应付股利
  60000
  贷：银行存款60000
  3、年终将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目，
  借：利润分配—未分配利润60000
  贷：利润分配—应付现金股利60000
  《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》4104
  利润分配
  一、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。三、利润分配的主要账务处理
  （二）企业经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。
  四、年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的，做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
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  2022-02-17 10:42 边友康 客户经理

  利润分配的账务处理：

  1.净利润转入利润分配

  会计期末，企业应将当年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目，即：

  借：本年利润

  贷：利润分配——未分配利润

  如为净亏损，则作相反会计分录。

  结转前，如果“利润分配——未分配利润”明细科目的余额在借方，上述结转当年所实现净利润的分录同时反映了当年实现的净利润自动弥补以前年度亏损的情况。因此，在用当年实现的净利润弥补以前年度亏损时，不需另行编制会计分录。

  2.提取盈余公积

  (1)提取法定盈余公积

  借：利润分配——提取法定盈余公积

  贷：盈余公积——法定盈余公积

  (2)提取任意盈余公积

  借：利润分配——提取任意盈余公积

  贷：盈余公积——任意盈余公积

  3.向投资者分配利润或股利

  (1)按应支付的现金股利和利润，作如下分录：

  借：利润分配——应付现金股利

  贷：应付股利

  (2)分配股票股利，以股票股利转作股本的金额，作如下分录：

  借：利润分配——转作股本的股利

  贷：股本

  【提示】董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不作账务处理，但应在附注中披露。

  4.盈余公积补亏

  企业发生的亏损，除用当年实现的净利润弥补外，还可使用累积的盈余公积弥补。以盈余公积弥补亏损时，应作如下分录：

  借：盈余公积

  贷：利润分配——盈余公积补亏

  5.企业未分配利润的形成

  年度终了，企业应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入该科目“未分配利润”明细科目，即：

  借：利润分配——未分配利润

  贷：利润分配——提取法定盈余公积

  利润分配——提取任意盈余公积

  利润分配——应付现金股利

  利润分配——转作股本的股利

  借：利润分配——盈余公积补亏

  贷：利润分配——未分配利润

  “未分配利润”明细账户的贷方余额表示历年累积的未分配利润(即可供以后年度分配的利润);借方余额表示历年累积的未弥补亏损(即留待以后年度弥补的亏损)。

  
  

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  2022-02-17 10:39 齐星星 客户经理

  长期股权投资有成本法和权益法两种核算方法，其投资收益的会计处理不相同。
  一、采用成本法核算长期股权投资
  1、持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，按应享有的份额确认为当期投资收益，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。
  2、在处置时，按照实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益，并应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。
  借：银行存款、其他货币资金等 （实际收到的金额）
  长期股权投资减值准备 （已计提的减值准备）
  贷：长期股权投资 （账面余额）
  投资收益 （差额）
  二、采用权益法核算长期股权投资
  1、投资企业在持有长期股权投资期间，应按照被投资单位实现的净利润（以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础计算）中应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损作相反的会计分录，借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目，但以“长期股权投资”科目的账面价值减记至零为限。
  2、处置长期股权投资时，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照原已计提的减值准备，借记“长期股权投资减值准备”科目，按照该长期股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按照尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
  3、处置时还应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记入“其他综合收益”科目的金额，借记或贷记“其他综合收益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
  同时，还应按照结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
  三、说明，长期股权投资两种核算方法的范围：
  1、成本法。企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股
  权投资，应当采用成本法核算，投资企业为投资性主体且子公司不纳入其合并财务报表的除外。
  2、权益法。企业对被投资单位具有共同控制或重大影响时，采用权益法核算。
  （1）企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资，即企业对合营企业的长期股权投资。
  （2）企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资，即企业对联营企业的长期股权投资。
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  2022-02-17 10:36 连伟杰 客户经理

  ①发生收益时：
  借：应收股利—B
  贷：投资收益
  ②取得收益时：
  借：银行存款
  贷：应收股利—B
  ③期末结转利润：
  借：投资收益
  贷：本年利润
  ④年末转入净利润：
  借：本年利润
  贷：利润分配
  ⑤计划分配给股东：
  借：利润分配
  贷：应付股利
  ⑥实际发放：
  借：应付股利
  贷：银行存款