其他回答(共7条)

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  2022-02-23 15:41 龙山红 客户经理

  可以抵扣一部分的。

  个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，在缴纳个人所得税时，可以按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。但准予扣除的部分必须符合下列条件：

  （1）必须是向在中国境内的教育和其他公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠；
  

  （2）必须通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等组织进行，不得直接捐赠；
  （3）除特殊规定外，捐赠金额不超过个人所得税应纳税所得额的30%.

  另外，对符合下列捐赠方式（通过非营利性的社会团体和国家机关）的个人捐赠，可以在缴纳个人所得税前全额扣除：

  向老年活动机构、教育事业的捐赠；向红十字事业的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益性、救济性的捐赠。

  扩展资料

  根据管理法
  

  第二十九条　除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

  第三十条　扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

  第三十一条　纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

  参考资料来源：

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  2022-02-23 15:35 连书纳 客户经理

  可以抵扣一部分的。

  个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠??是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

  此外，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，冷予在税前的所得额中全额扣除。

  自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

  个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

  个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，在缴纳个人所得税时，可以按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。但准予扣除的部分必须符合下列条件：

  （1）必须是向在中国境内的教育和其他公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠；

  （2）必须通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等组织进行，不得直接捐赠；

  （3）除特殊规定外，捐赠金额不超过个人所得税应纳税所得额的30%.

  另外，对符合下列捐赠方式（通过非营利性的社会团体和国家机关）的个人捐赠，可以在缴纳个人所得税前全额扣除：

  向老年活动机构、教育事业的捐赠；向红十字事业的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益性、救济性的捐赠。

  扩展资料：

  根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前捐赠支出可分为两部分:一是公益性、救济性捐赠;二是非广告性质的各种赞助。

  一、公益性、救济性捐赠。 　

  又分为两部分:一是捐赠金额在年度会计利润12%以内部分，这部分在计征企业所得税时，允许税前扣除;二是超过年度会计利润12%以上部分，在计征企业所得税时不得扣除。以上支出在发生时一并计入“营业外支出”科目，年末在计缴企业所得税时进行相应的纳税调整。

  笔者认为若将二者分别核算，更能符合会计的明晰性原则和相关性原则，更能如实地反映企业的财务状况账务处理如下:

  1、公益性、救济性捐赠在年度会计利润12%以内的部分，借记“营业外支出—捐赠支出”，贷记“银行存款”等科目。理由是:这种捐赠支出与企业生产经营无直接关系，但企业有承担这项支出的义务，税前可以扣除，所以其支出应反映企业捐益。

  2、捐赠支出超过会计利润12%以上部分，其账处理有二种观点:一是同上作为企业一种应尽的义务，发生时借记“营业外支出—捐赠支出”，年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积—法定盈余公积”，如果企业没有法定盈余公积金，则借记“资本公积—捐赠支出”，

  如果说企业既没有法定盈余公积金，也没有资本公积金，则借记“实收资本”。理由是:这部分捐赠支出不允许税前扣除，是一种超义务行为，其支出不能影响企业正常经营成果.更确切地说不影响企业损益，在此情况下只能动用权益。

  二、非公益性、救济性捐赠，以及非广告性质的各种赞助，在业务发生时，计入营业外支出。

  参考资料：

  
  

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  2022-02-23 15:32 赵顺铃 客户经理

  可以抵扣一部分的。个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠?是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重...
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  2022-02-23 15:29 龚巧丽 客户经理

  1、个人将其所得通过境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。（注意是应纳税所得额，就是计税依据，而不是应纳税额。）
  2、通过非营利性社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除。
  这两点都要注意，必须是“通过”社会团体或国家机关进行的捐赠。自己直接捐赠的，不得扣除。
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  2022-02-23 15:26 连亚琴 客户经理

  国家税务总局发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号），自2019年1月1日起施行。

  51个税提醒，具体的公益捐赠抵扣个人所得税的政策规定如下：

  个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

  前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。

  对于个人发生的公益捐赠支出金额，捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；

  捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；

  捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

  居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。

  个人可根据情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序。

  对于在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，还可按规定在其他所得项目中继续扣除。

  需要提醒的是：对于个人自2019年1月1日至公告发布之日期间发生的公益捐赠支出，按公告规定可在分类所得中扣除但未扣除的，可在2020年1月31日前通过扣缴义务人向征收税款的税务机关提出追补扣除申请，税务机关应当按规定予以办理。

  【政策重要节点】

  居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的，应按照以下规定处理：

  （一）居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。

  居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十（全额扣除的从其规定，下同）。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。

  （二）居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。

  （三）居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照本公告分类所得的扣除规定处理。

  【政策重要节点】

  在经营所得中扣除公益捐赠支出，应按以下规定处理：

  （一）个体工商户发生的公益捐赠支出，在其经营所得中扣除。

  （二）个人独资企业、合伙企业发生的公益捐赠支出，其个人投资者应当按照捐赠年度合伙企业的分配比例（个人独资企业分配比例为百分之百），计算归属于每一个人投资者的公益捐赠支出，个人投资者应将其归属的个人独资企业、合伙企业公益捐赠支出和本人需要在经营所得扣除的其他公益捐赠支出合并，在其经营所得中扣除。

  （三）在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。

  （四）经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出。

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  2022-02-23 15:23 辛培勇 客户经理

  再重申一遍，公益捐赠不是抵扣个税，而是可以将捐赠部分金额在计算个人所得税前扣除。
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  2022-02-23 15:20 车庆云 客户经理

  单位职工通过中华慈善总会、红十字会等非盈利性组织以及县级以上政府部门捐款时，可以凭捐款收据在应纳税收入额30%以内抵减个人所得税，